Повальная деофшоризация добирается и до тех юрисдикций, которые, казалось бы, навсегда останутся «оффшорными гаванями», с налоговыми или низконалоговыми юрисдикциями. Так, с апреля 2021 года 12 низконалоговых юрисдикций начали обмен налоговой информацией с другими странами в соответствии с Глобальным стандартом Форума по вредоносной налоговой практике (FHTP). К стандарту присоединились Ангилья, Багамы, Барбадос, Бахрейн, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Джерси, Каймановы Острова, ОАЭ, Остров Мэн, Теркс и Кайкос.
Требования по economic substance в 12 юрисдикциях
Юрисдикции с нулевыми или минимальными налогами сегодня попадают под прицел международных организаций, ведущих борьбу с уклонением от налогов. Ведь зачастую именно в таких странах регистрируются компании для того чтобы уйти от налогов по месту своего резидентства. 12 низконалоговых юрисдикций, которым грозило попадание в «черные оффшорные списки», обязаны были в добровольно-принудительном порядке привести свое законодательство в надлежащий вид, установив правила экономического присутствия для международных компаний.
Все 12 юрисдикций на данный момент сформировали удовлетворительную правовую базу, согласно которой компании обязаны соблюдать правила, касающиеся составлению и подачи отчетности, а также соблюдать правила экономического присутствия. Кроме этого, двенадцать стран с апреля 2021 года начали автоматический обмен налоговой информацией со странами, где базируются бенефициарные владельцы зарегистрированных здесь компаний или их головные офисы. Таким образом принимающие информацию страны имеют возможность оценить, организованы ли компания в низконалоговой юрисдикции с целью уйти от налогов в своей стране. Однако многие из 12 юрисдикций предусматривают разнообразные исключения для международных компаний в плане требований по экономическому присутствию, что следует учитывать
Какая информация передается в рамках автоматического обмена
Юрисдикция, резидент которой открыл компанию в одной из 12 низконалоговых юрисдикций или имеет там представительство, получит следующую информацию о его бизнесе:
- Наименование компании, ее адрес;
- Налоговый номер;
- Данные о контролирующем лице(полное имя, адрес проживания, дата и место рождения, налоговый номер);
- Наименование деятельности;
- Сведения о цепочке владения юридических лиц;
- Финансовая информация(номер и валюта счета, размер выручки, полученной от коммерческой деятельности, остаток на счету, информация о финансовом учреждении, где открыт счет);
Если более половины прибыли компании составляет пассивный доход, то в рамках обмена передается и информация о счете контролирующего лица. При этом не указываются сведения об источнике средств. Однако такие данные можно получить, сделав дополнительный запрос. В результате базового обмена налоговые службы получают возможность применять свои правила КИК, оценивать риски, использовать положения о трансфертном ценообразовании Подобные нововведения не означают, что популярность низконалоговых юрисдикций снизится. Ведь, те, кто рассматривает вероятность учреждения международной компании как законный инструмент, а не как способ ухода от налогов, могут и дальше пользоваться преимуществами, которые предлагает законодательство этих государств. Но необходимо помнить, что теперь вся информация о наличие компании и прочие подробности о ней будут переданы в налоговую службу страны резидентства.Мы предлагаем ознакомиться с главными преимуществами этих 12 низконалоговых и безналоговых юрисдикций для международного бизнеса.
Ангилья
Эта оффшорная зона сегодня не находится на слуху, что однозначно играет ей на руку. Здесь созданы благоприятные условия для международного бизнеса: отсутствие налогов н на прирост капитала, дивиденды, роялти, проценты, отсутствие правил тонкой капитализации, возможность использовать номинальный сервис. Основать бизнес в этой низконалоговой, а можно сказать, и безналоговой юрисдикции можно в режиме онлайн.
Багамы
Иностранные инвесторы обычно регистрируют компанию на Багамах в виде IBC — международной бизнес компании. Такие организации не будут платить налоги при условии, что бизнес на территории юрисдикции регистрации не ведется. IBC может открывать счета в местных банках. Но имеется ряд ограничений в виде запрета на использование ресурсов Багамских островов для ведения бизнеса, запрета заниматься страховой, трастовой и банковской деятельностью, передачи своего юридического адреса для других компаний.
Барбадос
Одной из 12 низконалоговых юрисдикций, которые начали обмен налоговой информацией в 2021 году является Барбадос.Этот небольшой островок расположен недалеко от Гренадины, Сент-Винсент, Сент-Люсии в Вест-Индии. Иностранец может учредить на Барбадосе оффшорную компанию в формате IBC.Юрисдикция является низконалоговой. Так, фирма будет платить здесь налог по плавающей ставке в зависимости от размера доходов. Ставка составляет от 5,5% до 1%.В обязательном порядке необходимо соблюдать требования economic substance. А это означает, что понадобится реальный офис, сотрудники, доказательство текущих расходов на бизнес.
Бахрейн
Небольшое островное государство в Персидском заливе предлагает бизнесменам из-за рубежа нулевой корпоративный налог(исключением являются только нефтедобывающие фирмы), отсутствие других налогово и сборов, развитую банковскую систему. Здесь допускается создание предприятия со 100% иностранным капиталом. Есть возможность вести дела на местном рынке.
Бермуды
Регистрация фирмы на Бермудских островах – дело не дешевое, но оно того стоит. Благодаря высокому порогу вхождения на местный рынок, здесь сконцентрировались действительно серьезные компании, которые ориентированы на долгую работу. А это значит, что вероятность возникновения скандалов с фирмами однодневками, как это часто бывает в классических оффшорных зонах, минимизируются., что позитивно влияет на репутацию низконалоговой юрисдикции.Компания на Бермудах не будет платить корпоративный налог. Отсутствует валютный контроль, налог на наследство, прирост капитала, недвижимость.
Британские Виргинские Острова
Еще одной из 12 юрисдикций, начавших обмен налоговой информацией, стали БВО.Здесь можно зарегистрировать IBC , которая не будет платить налоги на доходы, на наследство, прирост капитала, НДС. Юрисдикция оптимально подходит для создания фондов и регистрации судов.
Гернси
Гернси – это зависимая от Великобритании юрисдикция, которая считается финансовым центром. Низконалоговая юрисдикция предполагает уплату налогов в размере 10% для компаний, занимающихся финансовыми услугами, и 20% - для фирм, предоставляющих коммунальные услуги. Организации, занимающиеся другими видами деятельности, попадают под нулевое налогообложение.Наличие реального офиса на территории острова для всех компаний – обязательное условие.
Джерси
Крупнейший нормандский остров Джерси часто рассматривают для бизнеса предприниматели, ориентируются на европейский рынок. 0% корпоративный налог для всех компаний, экономическая и политическая стабильность государства, возможность публично продавать акции на Лондонской фондовой бирже – все это привлекает сюда инвесторов со всего мира.Есть возможность использовать услуги номинального сервиса, валютный контроль отсутствует.
Каймановы Острова
Еще одна заморская территория Великобритании пользуется заслуженной популярностью среди предпринимателей со всего мира, благодаря гибкому налоговому законодательству, хорошей репутации, широким бизнес-возможностям. Компания на Каймановых островах не будет платить налоги на прибыль, на прирост капитала, на имущество и наследство. Фирма может получить освобождение от налогов на три десятка лет, подав соответствующее заявление в местные налоговые органы.
ОАЭ
Объединенные Арабские Эмираты – это конкурентоспособное государство, создание бизнеса в котором позволит повысить имидж структуры. К тому же фирмы освобождаются от уплаты налогов, а требования по финансовой отчетности максимально упрощены. Если создать предприятие в свободной экономической зоне ОАЭ, то можно получить освобождение от уплаты налогов на пять десятков лет.
Остров Мэн
И снова независимая британская территория, которая вошла в перечень 12 низконалоговых юрисдикций, поддержавших обмен налоговой информацией. Гибкая налоговая система предлагает предпринимателям существенные налоговые льготы. Есть возможность не платить налоги на прирост капитала, наследство, прибыль, дивиденды. Отсутствует также и гербовой сбор.
Теркс и Кайкос
Коралловые острова Теркс и Кайкос расположены в бассейне Атлантического океана и находятся под суверенитетом Великобритании. Стабильная низконалоговая юрисдикция предлагает предпринимателям из других стран освобождение от налогов, услуги номинального сервиса, отсутствие валютного контроля. Учреждение предприятия на островах займет до одной недели.
Борьба с уклонением от уплаты налогов сегодня идет полным ходом. Международные организации не минуют своим вниманием и низконалоговых или безналоговые юрисдикции. Но это не означает, что регистрация бизнеса в таких странах сегодня невыгодна. Ведь, если действовать грамотно, вовремя пользоваться помощью специалистов в подобных вопросах, то можно максимально выгодно основать международный бизнес даже в условиях тотального обмена налоговой информацией и прочих подобных нововведений. Обращайтесь за консультацией к экспертам нашего портала по электронному адресу [email protected]
Какие 12 низконалоговых юрисдикций начали обмениваться налоговой информацией с 2021 года?
К стандарту присоединились: Ангилья, Багамы, Барбадос, Бахрейн, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Джерси, Каймановы Острова, ОАЭ, Остров Мэн, Теркс и Кайкос.
Какую информацию предоставляют налоговые органы в рамках обмена налоговой информацией?
Налоговые службы юрисдикций, резидентами которых являются бенефициары, чьи компании зарегистрированы в одной из 12 низконалоговых стран из списка, получат информацию о самом владельце, компании, ее налоговом номере, характере деятельности, финансовых счетах. Если более 50% дохода фирмы являются пассивными, когда предоставляется и информация о счетах владельца.
Выгодно ли сегодня регистрировать фирмы в низконалоговых юрисдикциях, если вся информация о компании и так попадет в налоговую страны резидентства?
Оффшорные компании – это изначально не инструмент для уклонения от уплаты налогов, а возможность выйти на международный рынок, защитить активы от рейдерских атак на родине, выгодно вложить средства. Введенные изменения не должны влиять на популярность низконалоговых юрисдикций для тех бизнесменов, кто хочет вести бизнес прозрачно и честно.