Египет обновляет правила НДС для нерезидентов-поставщиков электронных услуг

Aleksandr B. -

С 22 июня 2023 года вступают в силу новые правила по налогообложению НДС для поставщиков-нерезидентов, которые предоставляют удаленные цифровые и электронные услуги потребителям в Египте. Это означает, что такие компании должны зарегистрироваться в местных налоговых органах и уплачивать налог на добавленную стоимость согласно египетскому законодательству.

Что считается удаленными цифровыми и электронными услугами?

Согласно египетскому законодательству, любые услуги, которые не требуют физического присутствия получателя и исполнителя в одном месте при их предоставлении, считаются удаленными цифровыми и электронными услугами. Определение «удаленных услуг» включает услуги, которые продаются онлайн/в цифровом виде одним из следующих способов:

  • через портал или мобильное приложение, принадлежащее поставщику услуг-нерезиденту;
  • через электронную платформу распределения, принадлежащую поставщику услуг-нерезиденту.

В соответствии с новыми правилами удаленные услуги включают в себя следующее:

  • интернет-поставки игр, приложений, программного обеспечения и обслуживание программного обеспечения;
  • поставки цифрового контента, такого как электронные книги, фильмы, телепередачи, музыка и подписка на онлайн-газеты;
  • услуги по разработке или публикации веб-сайтов;
  • юридические, бухгалтерские или консультационные услуги.

В зависимости от способа оказания услуг возможны такие вариации, связанные с регистрацией плательщиком НДС:

  • если поставщик-нерезидент использует свой собственный портал/приложение для оказания «удаленных услуг», то он обязан зарегистрироваться, используя упрощенную процедуру;
  • если нерезидент использует электронную платформу для оказания своих услуг, обязанность по регистрации ложится на эту платформу.

Кто подпадает под действие новых правил?

Новые правила применяется к двум категориям нерезидентов, обслуживающих клиентов в Египте:

  • компании предоставляющие удаленные услуги;
  • операторы электронных платформ распределения, предоставляющие удаленные услуги.

Когда Египет считается местом поставки услуг?

Определение Египта как места предоставления услуги осуществляется на основании анализа таких трех критериев:

  • информация о месте жительства (например, платежный адрес или домашний адрес);
  • платежная информация (например, информация о кредитной карте, реквизиты банковского счета или банковский идентификатор);
  • информация о доступе (например, информация о SIM-карте, IP-адрес, местоположение стационарного телефона, по которому предоставляются услуги).

Какие ставки НДС применяются к удаленным цифровым и электронным услугам?

Стандартная ставка НДС для цифровых услуг, предоставленных нерезидентами потребителям из Египта, составляет 14%. Профессиональные и консультационные услуги облагаются налогом по ставке 10%.

Оплатить налог можно египетскими фунтами и долларами США, а с декабря 2023 года и другими валютами.

Какие пороги регистрации по НДС существуют для поставщиков-нерезидентов в Египте?

Порог для упрощенной регистрации в отношении удаленных услуг такой же, как и для открытия стандартной компании — оборот за любые 12 месяцев не более 500 000 египетских фунтов (~$16 100). Однако поставщики профессиональных и консультационных услуг должны с самого начала ведения деятельности зарегистрироваться по упрощенной процедуре, независимо от суммы продаж, которую они совершают в Египте.

Как происходит регистрация по НДС для поставщиков-нерезидентов?

Специальная упрощенная процедура регистрации налогоплательщика-нерезидента осуществляется онлайн на официальном сайте налоговой службы Египта. Для регистрации необходимо предоставить следующие сведения:

  • страна регистрации;
  • налоговое резидентство;
  • национальный налоговый номер;
  • адрес регистрации;
  • имя контактного лица, адрес электронной почты и номер мобильного телефона;
  • веб-сайт.

После регистрации поставщик в течение 10 дней получает уникальный номер налогоплательщика НДС в Египте и сертификат, которые приходят на электронную почту.

На какие удаленные услуги не распространяется требование по регистрации

Нововведение также предусматривает ряд исключений. Услуги, для оказания которых требуется физическое присутствие клиента в определенном месте, не подпадают под категорию «удаленных» даже если они были забронированы онлайн. Вот несколько примеров подобных услуг:

  • бронирование отелей;
  • физиотерапевтические услуги;
  • вход на развлекательные и спортивные мероприятия;
  • пассажирские перевозки;
  • рестораны и общественное питание.

Возмещение входного НДС для нерезидентов

Согласно новым правилам, поставщики-нерезиденты, зарегистрированные по упрощенной процедуре, не могут вычитать НДС, который они платят при покупке товаров или услуг в Египте. Но они могут подать заявку на его возврат, если налог связан с их облагаемой деятельностью.

Штрафы и наказания за отсутствие регистрации

Если поставщик электронных услуг-нерезидент не зарегистрируется плательщиком НДС, то это вместе него сделает налоговая служба Египта. После чего, она рассчитает размер налога обязательного к уплате и применит соответствующие штрафы за нарушение фискального законодательства.

Дальнейшие последствия могут также включать запрет на импорт товаров и услуг до тех пор, пока не будет погашен вышеупомянутый долг.

Кроме этого, несоблюдение требований по регистрации плательщиков НДС может быть расценено как уклонение от уплаты налогов. А за это предусматриваются следующие наказания:

  • лишение свободы от 3 до 5 лет;
  • штраф до 50 000 египетских фунтов (~$1 600).

Если вас интересуют инструменты для защиты активов, для ведения бизнеса за границей, для обеспечения платежеспособности за рубежом, обращайтесь прямо сейчас к нам на e-mail: info@offshore-pro.info или по телефону. Наши эксперты оперативно вас проконсультируют и помогут подобрать индивидуальные услуги, которые лучше всего подойдут для решения поставленных задач.

Вот несколько инструментов, которые уже доступны нашим клиентам:

Если вы хотите быть в курсе всех последних новостей с мира бизнеса и инвестиций присоединяйтесь в наш Telegram-канал или следите за новостной лентой портала!