Каймановы острова усиливают контроль над бенефициарными владельцами

Каймановы острова — один из самых популярных офшорных центров в мире, который привлекает множество инвесторов и компаний своими преимуществами в области налогообложения, конфиденциальности и регулирования. Однако в последние годы Каймановы острова также стали объектом критики и давления со стороны международных организаций и стран, которые требуют повышения прозрачности и соблюдения стандартов по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

В ответ на эти вызовы правительство Каймановых островов опубликовало 30 августа 2023 года законопроект о прозрачности бенефициарных владельцев 2023 года (Beneficial Ownership Transparency Bill 2023), который предлагает расширить и усилить существующий законодательный механизм по раскрытию информации о реальных владельцах компаний, зарегистрированных на островах.

Напомним, что правозащитная группа Tax Justice Network разместила Каймановы острова в своих рейтингах на достаточно высоких позициях:

Financial Secrecy Index 2022 — 14 место. Этот рейтинг ранжирует страны, которые наиболее активно помогают лицам скрывать свои активы.
Corporate Tax Haven Index 2021 — 2 место. Этот рейтинг включает юрисдикции, которые наиболее активно помогают транснациональным корпорациям оптимизировать налогообложение.

Реестр бенефициаров на Каймановых островах

С 2017 года на Каймановых островах действует режим бенефициарного права, который требует, чтобы каждая рассматриваемая организация поручила своему поставщику корпоративных услуг:

создать и вести частный реестр бенефициарных владельцев в своем зарегистрированном офисе;
выявлять и отслеживать изменения в отношении своих бенефициарных владельцев;
получать всю необходимую информацию для поддержания такого реестра в актуальном состоянии.

Эти реестры бенефициарных владельцев хранятся на централизованной электронной платформе, которая не является общедоступной. Однако Регистратор компаний может получить доступ к ней от своего имени или по запросу определенных регулирующих органов.

После отраслевых консультаций по предлагаемым изменениям в действующем законодательстве о бенефициарных владельцах, 30 августа 2023 года был опубликован Законопроект о прозрачности бенефициарной собственности 2023 года, а также девять последующих законопроектов о поправках. Нововведения призваны поддержать режим ПОД/ФТ на Каймановых островах путем соблюдения дополненной Рекомендации 24 Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), которая гарантирует, что компетентные органы имеют доступ к адекватной, точной и актуальной информации о бенефициарных владельцах компаний.

Ожидается, что все эти законопроекты будут представлены на заседании Парламента в четвертом квартале 2023 года.

Вы ищете лучшую юрисдикцию для регистрации компании за границей, но не знаете, какую выбрать? Запишитесь прямо сейчас на бесплатную консультацию с нашими экспертами, которые проанализируют вашу ситуацию и подберут для вас оптимальное решение, учитывая ваши цели, потребности и возможности!

Кто является бенефициарным владельцем согласно законодательству Каймановых островов

В соответствии с местным законодательством бенефициаром считается физическое лицо, которое соответствует любому из критериев:

владеет, прямо или косвенно, 25% или более акций/долей участия/прав голоса в компании;
имеет право, прямо или косвенно назначать либо снимать с должности большинство членов совета директоров (или эквивалентных должностных лиц для LLC или LLP, например, его менеджеров);
имеет абсолютное и безусловное законное право оказывать или фактически осуществлять значительное влияние или контроль над компанией;
имеет абсолютное и безусловное законное право оказывать или фактически осуществлять значительное влияние или контроль над трастом, товариществом или другим юридическим лицом, владеющим компанией.

Узнайте, в чем оффшорная привлекательность Каймановых островов?

Ключевые изменения в законодательстве о бенефициарных владельцах

Проект закона объединяет существующие правила по бенефициарной собственности, содержащиеся в Законе о компаниях, Законе об ограниченной ответственности компаний и Законе об ограниченной ответственности партнерств, в один единый закон, упрощая их применения для участников отрасли и государственных органов. Кроме этого, изменения также уточняют определение бенефициарной собственности, расширяют круг обязанных лиц, устанавливают новые требования к сбору, хранению и передаче информации о бенефициарах, а также предусматривают санкции за нарушение закона.

Вот некоторые из ключевых моментов законопроекта:

Расширение сферы действия

Законопроект, в случае его принятия, расширит сферу действия режима бенефициарной собственности, применимого на Каймановых островах. На текущий момент ряд юридических лиц не подпадают под его действие. Речь идет:

о некоторых видах товариществ (в частности, освобожденные товарищества с ограниченной ответственностью (exempted limited partnerships);
о трастах, в том числе паевых инвестиционных фондах;
о субъектах, которые не имеют статуса юридического лица;
об иностранных организациях, которые зарегистрированы на Каймановых островах как иностранные компании.

После принятия изменений, освобожденные товарищества с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью будут включены в сферу действия режима. Также будут нивелированы еще ряд исключений, которые давали возможность субъектам не подавать информацию о бенефициарах.

Власти считают, что эти изменения необходимыми для обеспечения соответствия режима бенефициарной собственности на Каймановых островах ожидаемым международным стандартам в этой области.

Доступ к информации о бенефициарной собственности

В октябре 2019 года Каймановы острова взяли на себя обязательство создать публичный реестр о бенефициарной собственности к декабрю 2023 года. Первоначально планировалось сделать часть информации в нем открытой для общественности.

Однако решение Суда ЕС в ноябре 2022 года по этой теме подняло вопросы о конституционности этого решения. Законопроект предусматривает, что информация о бенефициарной собственности может быть доступна общественности только, когда будут выполнены такие условия:

Правила будут предложены Кабинетом министров.
Наличие резолюции Парламента.

Следовательно, если законопроект будет принят, такая информация не станет общедоступной до тех пор, пока не будет принято решение Парламента.

Но прежде, чем это произойдет, с Великобританией и другими заморскими территориями и зависимыми территориями Короны будут проведены обсуждения относительно необходимых гарантий конфиденциальности, чтобы принять во внимание решение Суда ЕС от ноября 2022 года по делам C-37/20 и C-601/20. В судебном решении было установлено, что неограниченный публичный доступ к реестрам бенефициарных владельцев в государствах-членах ЕС неприемлем из-за связанного с этим «непропорционального» вмешательства в права на конфиденциальность и защиту данных и нарушает статьи 7 и 8 Хартии ЕС об основных правах.

Консолидация существующего законодательства

Текущие правила о бенефициарной собственности изложены в многочисленных основных законодательных актах, включая:

Закон о компаниях,
Закон о компаниях с ограниченной ответственностью,
Закон о товариществах с ограниченной ответственностью).

А также в трех сопутствующих нормативных актах:

Положение о бенефициарной собственности компаний,
Положения о бенефициарной собственности компаний с ограниченной ответственностью,
Положения о бенефициарной собственности товариществ с ограниченной ответственностью.

Законопроект объединяет положения режима бенефициарной собственности Каймановых островов, которые в настоящее время содержатся в вышеуказанных законах, в одном парламентском акте. Последний призван облегчить пользователям этого режима определить и понять свои обязательства, а также подчеркнуть важность прозрачности в юрисдикции.

Повышенные требования к отчетности

Законопроект, если он будет принят, потребует предоставления дополнительной информации о бенефициарных владельцах, в частности о характере владения или контроля, а также, в случае физических лиц, об их гражданстве.

Министерство полагает, что сообщение о гражданстве поможет юрисдикции лучше управлять рисками, включая риски терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения.

Штрафы за нарушение законодательства о бенефициарах

Изменения предусматривают следующие санкции, которые будут применяться к нарушителям законодательства о бенефициарах:

административное наказание в виде штрафа в размере 5 000 долларов Каймановых островов (~$6 000), при этом регистратор имеет право увеличить штраф до 1 000 долларов Каймановых островов за каждый месяц действия нарушения (~$1 200);
исключение из реестра, если административный штраф остается неоплаченным в течение девяноста дней;
штраф в размере 25 000 долларов Каймановых островов (~$30 000) за первое нарушение и 100 000 долларов Каймановых островов (~$120 000) за второе и последующие нарушения обязанности об уведомлении о бенефициарных владельцах и нераскрытие бенефициарной собственности на Каймановых островах.

Проект закона о прозрачности бенефициарного владения направлен на повышение уровня соблюдения Каймановых островов международным стандартам в области борьбы с отмыванием денег и противодействия финансированию терроризма. Это может способствовать улучшению репутации юрисдикции как надежного и прозрачного финансового центра, а также укреплению доверия к ней со стороны международных партнеров и регуляторов.

Однако проект закона также может иметь негативные последствия для компаний и инвесторов, которые используют Каймановы острова как юрисдикцию для своих бизнес-операций. В частности, изменения могут:

повысить административную и финансовую нагрузку на обязанных лиц по сбору, хранению и передаче информации о своих бенефициарах;
уменьшить уровень конфиденциальности и защиты данных бенефициаров, особенно в случае открытия реестра для публичного доступа;
увеличить риск юридических споров, исков и санкций со стороны третьих лиц, которые могут получить доступ к информации о бенефициарах и использовать ее в своих интересах.

Вы хотите развивать свой бизнес на международном уровне и получить доступ к выгодным рынкам и налоговым льготам? Наша компания поможет вам решить все вопросы, связанные с регистрацией компаний, открытием счетов, получением резидентности и созданием эффективных схем владения активами в различных юрисдикциях по всему миру. Обращайтесь прямо сейчас к нашим экспертам за бесплатной консультацией. Они подберут для вас оптимальное решение, учитывая ваши цели, потребности и возможности.