Данная статья может заинтересовать американских граждан, которые занимаются за пределами Соединённых Штатов партнёрским маркетингом в Интернете, и хотят платить нулевой налог на полученный доход.
Как правильно построить структуру партнёрского маркетинга?
Это статья не об уклонении от уплаты налогов в США и не о продвижении партнёрского маркетинга на рынке. Это просто совет, как правильно построить структуру бизнеса американскому подданному, чтобы платить нулевой налог на иностранный доход. Именно от квалифицированной структуризации будет зависеть налоговая ответственность бенефициара перед налоговой службой США (IRS).
Начнём с того, что партнёрский или аффилированный маркетинг – это тип бизнеса, построенный на услугах, которые предоставляются компаниям для продвижения их бренда / сайта, услуг или товаров на рынке за небольшую комиссию при каждой продаже.
Если Вы, являясь американским налоговым резидентом, проживаете за границей, понимание налоговых последствий работы аффилированного маркетолога может помочь Вам спланировать свой доход и налоговые обязательства.
IRS Соединённых Штатов классифицирует этот бизнес, как «услугу». Соответственно, если Вы получаете доход от партнерского маркетинга за счет комиссионных и продаж, то обязательно должны платить налог с этого дохода, независимо от Вашего места проживания или страны расположения бизнеса.
Как юридически оформить бизнес по партнёрскому маркетингу?
Одним из первых шагов для обеспечения успеха партнёрского маркетинга является выбор правильной структуры бизнеса, что в дальнейшем повлияет на налогообложение бизнеса. Если бизнес начинающий, Вы можете работать, как индивидуальный предприниматель (Sole proprietorship (SP)).
Для этого не нужно специально регистрировать предприятие, так как физическое лицо и бизнес одновременно считаются юридическим лицом и налогоплательщиком. Однако при этом физическое лицо в качестве SP, несёт полную юридическую ответственность по долгам перед государством всем своим имуществом.
Чтобы снизить потенциальные риски, нужно отделить личные финансы от бизнеса. Оформить деятельность партнёрского маркетинга в США можно, как структуру компании с ограниченной ответственностью (LLC) – с одним или несколькими участниками (членами) или зарегистрировать бизнес в качестве корпорации (S-Corporation).
А если главной задачей американца является получение возможности платить нулевой налог на иностранные доходы от аффилированного партнёрства, то лучшим вариантом будет регистрация оффшорного LLC или корпорации в иностранной оффшорной юрисдикции.
Регистрация оффшорной компании для занятий партнёрским маркетингом
Чтобы платить нулевой налог США на доходы за рубежом, американский гражданин, например, может зарегистрировать оффшорную компанию с ограниченной ответственностью в безналоговой юрисдикции Панамы, Невиса или Белиза.
Регистрируя, например, компанию LLC на Невисе для партнёрского маркетинга, владелец структуры публично не фигурирует ни в одном государственном реестре, данная информация является полностью частной. Бенефициар компании несёт ограниченную ответственность, в размере вложенного капитала в уставной фонд своего предприятия.
Инструменты защиты активов партнёрского маркетинга
Когда необходимо усилить защиту активов от кредиторов, то за рубежом можно создать оффшорный траст или оффшорный Частный фонд в Панаме, который будет выступать в качестве холдинговой компании. При этом нужно помнить, что наличие иностранного траста или другой иностранной структуры, обязывает американского гражданина сообщить налоговой службе США.
Более высокого уровня конфиденциальности и безопасности активов бенефициара, занимающемуся партнёрским маркетингом, можно добиться, если зарегистрировать Частный панамский фонд в тандеме с оффшорной компанией LLC на острове Невис.
Если коротко сказать, схема усиления конфиденциальности выглядит следующим образом. После формирования LLC на Невисе, Ваша компания LLC основывает в Панаме Частный фонд, который по закону считается отдельным (независимым) юридическим лицом.
Дальше фонд формирует руководство – Совет фонда, руководящую должность которого будет выполнять – LLC Невиса (юридическое лицо). В итоге Вы, как владелец (в лице Совета фонда LLC Невиса), полностью контролируете Частный панамский фонд, имея право подписи банковских счетов и корпоративных документов.
При этом в реестре компаний и реестре бенефициаров Панамы, в качестве должностных лиц Совета фонда и соответственно бенефициарного владельца будет указано иностранное юридическое лицо – LLC Невиса, а не Ваши личные данные.
Получите консультации от наших специалистов по телефонам: +372 5 489 53 37 или +372 5 495 26 39. Мы поможем Вам правильно оценить риски и грамотно сформировать структуру своего бизнеса.
Выбирая оффшорную юрисдикцию для партнёрского маркетинга, следует учитывать, что во многих оффшорах ужесточились требования к «прозрачности», которые в той или иной мере способствовали введению реестров бенефициарной собственности.
Например, в Панаме действует публичный государственный реестр компаний (юридических лиц), в котором регистрируются имена директоров, других должностных лиц, в том числе и ответственных лиц панамского Совета фонда. В то же время реестр бенефициаров в Панаме не имеет открытого доступа общественности.
Что касается реестра бенефициаров в Белизе, то он также не является публичным, но в отличие от Панамы хранится не в государственном административном органе, а у зарегистрированного агента (по юридическому адресу корпорации).
Открытие оффшорного банковского счёта для компании LLC
После того как структура компании с ограниченной ответственностью для занятий аффилированным бизнесом сформирована, наступает очередь открытия оффшорного банковского счёта. В зависимости от специфики интернет-бизнеса, возможно Вам выгодно будет открыть торговый счёт.
Смысл состоит в том, чтобы основным банковским счётом получения прибыли от бизнеса, являлся Ваш оффшорный счёт компании. Все партнёры (клиенты) в сети партнёрского маркетинга, должны оплачивать Ваши услуги, перечисляя средства (вознаграждения) на Ваш корпоративный оффшорный счёт.
Таким образом используя оффшорную компанию, Вы можете претендовать на исключение налога США на зарубежный доход, соответственно будете платить нулевой налог.
Учтите, что открытие банковских счетов, особенно для иностранцев, становится с каждым годом всё труднее. Большинство оффшорных банков сегодня скрупулёзно проводят процедуры комплаенс (Bank Compliance) и «Знай своего клиента» (Know Your Customer).
Кроме этого, для открытия счёта, во многих юрисдикциях банки требуют от заявителей наличия законного места проживания (ПМЖ или ВНЖ). Панама, например, предлагает наиболее лёгкие правила и условия получения ПМЖ, если сравнить с другими оффшорами.
Если у Вас, как у гражданина (резидента) США, возникают проблемы с получением денежных поступлений партнёров на оффшорный счёт, то не стоит сразу отчаиваться. Для решения этой задачи понадобится дополнительно зарегистрировать корпорацию в США формы S-Corporation, и открыть американский банковский счёт.
Схема в дальнейшем выглядит следующим образом. Ваша американская компания выставляет счета Вашим клиентам по аффилированному маркетингу и таким образом получает прибыль.
Далее, в процессе деятельности, один раз в квартал или в конце налогового года, Ваша оффшорная LLC выставляет счёт за услуги американской корпорации, которая затем перечисляет на оффшорный счёт LLC оплату, в размере нераспределённой прибыли от общего дохода. Весь распределённый доход компании, который будет являться предметом налогообложения США, стоит показать в виде собственной зарплаты (объяснение ниже).
То есть всю нераспределённую прибыль, полученную от партнёрского маркетинга, которая превышает допустимые лимиты FEIE, Вы должны удерживать за границей, на счету оффшорной корпорации.
Ключевые моменты организации партнёрского маркетинга американцами за границей
Организовывая бизнес по партнёрскому маркетингу за границей, американским гражданам и иностранным обладателям грин-карт, следует внимательно отнестись к структурированию предприятия, чтобы избежать проблем с IRS Соединённых Штатов.
Любая иностранная компания за пределами США, в которой американец является бенефициаром, в целях налогообложения является иностранной контролируемой компанией (КИК). При этом налоговое законодательство США даёт возможность КИК снизить налоговую нагрузку или исключить часть доходов, согласно положению FEIE Налогового Кодекса США.
Однако, для получения права на использование FEIE американцам, ведущим аффилированный маркетинг за границей, нужно правильно организовать бизнес, чтобы иностранная прибыль не являлась доходом, попадающим под категорию F налогового Кодекса США.
Согласно правилам налогообложения дохода от самозанятости, американский бенефициар иностранной компании рассматривается IRS США одновременно, как предприниматель и наёмный работник, а значит может использовать положение FEIE, чтобы платить нулевой налог на доходы.
Имея оффшорную иностранную компанию, американцу целесообразно показать доход от компании в виде начисленной себе зарплаты. Правила FEIE предусматривают максимальный лимит размера годового дохода, который налогоплательщик США может исключить из налогообложения зарплаты.
Так при подаче налоговой декларации налоговым резидентом США в 2022 году, максимальная сумма исключения доходов от самозанятости (за 2021 год), составляет 108 700 USD. Таким образом, установив себе зарплату в размере годовой валовой прибыли компании, американский налогоплательщик может исключить первые 108 700 USD, как распределённую прибыль.
Если доходы компании превышают сумму допустимого лимита, её следует оставить на балансе корпорации, как нераспределённый доход. Иначе за весь показанный излишек доходов, сверх допустимого предела FEIE, будет взиматься немалый налог США. При этом бенефициару следует взвешенно подходить к формированию суммы собственной зарплаты (в пределах разумного), чтобы не вызвать сомнений у IRS США.
Более того, возможность получить американцу право на исключение иностранного дохода может представиться лишь в том случае, если он строго соблюдает требования к проживанию за границей (тест на физическое присутствие в стране – не менее 333 дней в году). Подробней с правилами использования FEIE, Вы можете ознакомиться здесь.Чтобы не запутаться в налоговых сложносплетениях Соединённых Штатов, при организации партнёрского маркетинга, и не наделать неисправимых ошибок, предлагаем Вам консультации и реальную помощь. Мы квалифицированно настроим Ваше предприятие и посодействуем в открытии оффшорного счёта. Напишите нам письмо на электронный адрес: [email protected] и мы оперативно свяжемся с Вами.