Люди эмигрируют и меняют гражданство по разным причинам, но один из приоритетных мотивов – это желание сменить налоговое резидентство, для себя как частного лица или для бизнеса как организации. Желание платить меньше налогов необязательно возникает в родной стране первичного гражданства, бывает, что эмигрант реализовал свою жизненную мечту: переехал, получил вид на жительство, и на новой родине все нравится кроме налоговой политики. Возникает вопрос: как избежать выполнения своих гражданских обязанностей в государстве, с которым ты не связываешь свое будущее и выход на пенсию?
Какие есть пять основных стратегий снижения налогов?
Каждый случай уникален, и в каждой стране отдельная система налогообложения. Мы не сможем в рамках этой статьи проанализировать все налоговые юрисдикции мира, но расскажем, какой логикой стоит руководствоваться, выбирая, где лучше и выгоднее увеличивать ВВП. Для этого составим несколько стратегий оптимизации налогов для частных и юридических лиц.
Стратегия первая: найти страну, где подоходный налог = 0%
В мире есть примерно полтора десятка государств, где доходы физических лиц, а в некоторых случаях – юридических, не облагаются фискальными сборами. Речь идет о следующих регионах: Аравийский полуостров, страны Карибского бассейна, Багамские, Бермудские, Каймановы острова, и единственное место в Европе – Монако. Что скрывается за нулевыми ставками, на каких условиях можно присоединиться к этим островкам налогового рая? Сделаем небольшую выборку.
Как стать налоговым резидентом Монако
Для этого надо получить вид на жительство и проживать в княжестве не меньше 3 месяцев в году. И здесь вопрос не о том, как это сделать, а сколько это будет стоить иностранцу? Издержки планируются солидные:
- Приобретение недвижимости. Расценки на покупку жилья в Монако – самые высокие в мире, суммы исчисляются миллионами евро. Если иммигрант не планирует оформлять вид на жительство как владелец недвижимого имущества, он может выбрать другое основание, но наличие жилья в любом случае – это обязательное условие для получения статуса резидента. Аренда скромной квартиры обойдется в 4000-5000 евро в месяц.
- Либо доказать свою финансовую состоятельность. На практике, чтобы оформить вид на жительство как самообеспеченное лицо, на банковском депозите должна лежать сумма не меньше 1 млн евро.
- Либо подтвердить регулярный доход в виде зарплаты, прибыли от бизнеса, дохода от фрилансерской деятельности.
Также будущему иммигранту надо быть готовым к тому, что требуется постоянно подтверждать легальность доходов, в Монако хотят видеть жителей только с «чистыми» деньгами. И понимать, что независимо от размера инвестиций в новую родину, иностранец никогда не станет там гражданином.
Насколько выгодна эта затея, если не платить налоги в Монако получается дороже, чем платить в любой другой стране? Это вопрос приоритетов, но для многих интернет-предпринимателей, игроков крипто-рынка, киберспортсменов и миллионеров налоговая резиденция в княжестве кажется подходящим вариантом.
Как стать налоговым резидентом Омана
Теперь посмотрим, насколько выгодна другая случайно выбранная безналоговая юрисдикция в Персидском заливе. В Омане государственную казну пополняют нефтедобывающие компании и этого достаточно для процветания всего государства.
Самый простой способ стать резидентом Омана – это купить недвижимость и получить пожизненный вид на жительство (но паспорт – никогда). Цены вполне адекватные – с бюджетом до 100 000 OMR ($250 000) большой выбор качественного жилья. Если потенциального иммигранта смущает незнакомая культура арабской страны и сложная адаптация, то не стоит волноваться: в Омане иностранцы могут покупать недвижимость только в определенных районах, построенных специально для зарубежных инвесторов. В таких кондоминиумах живут люди разных национальностей и нравы там посвободнее, как в Европе, особенно по части одежды.
Также можно стать резидентом в Омане, если трудоустроиться в местную компанию: зарплата экспатов тоже не облагается налогами. Но надо быть готовым к тому, что в стране действует политика «оманизации», не все сферы открыты для иностранцев, на многие должности запрещено трудоустраивать не граждан и получить рабочую визу весьма сложно.
Мы сравнили две случайно выбранные безналоговые юрисдикции – в Европе и на Ближнем Востоке. Как видите, от иностранцев ожидают немалых инвестиций взамен за безналоговую гавань. Поэтому, когда слышите о нулевых налоговых ставках, следует спросить: сколько стоит этот «ноль»?
Стратегия вторая: получить статус Non-Habitual Resident
Также этот статус называется «неукоренившийся резидент», или «без домилиция», это значит, что иммигрант не проживает в стране постоянно, хотя вид на жительство имеется. Такие возможности в Европе предлагают единичные страны: Великобритания, Португалия, Мальта и Кипр. Стоит обратить внимание на такую опцию, ведь европейское миграционное законодательство базировано на следующем правиле: хотите жить здесь, платите налоги в нашу казну, в том числе на общемировые доходы.
Посмотрим, на каких условиях можно стать недомицилированным налоговым резидентом.
В Великобритании
Начать следует с оформления вида на жительство по какому-либо основанию, и проживания в Королевстве больше 6 месяцев в году. Общемировой доход никак не облагается, при условии, что деньги не вводятся в страну, например, путем перевода в местный банк. Если иностранец решил перевести свои иностранные доходы в Великобританию, следует быть готовым к удержанию 20-45%, в зависимости от суммы. Такие условия действуют не больше 7 лет. На восьмой год проживания непостоянные резиденты должны платить по 30 000 фунтов стерлингов ежегодно, чтобы сохранить свой статус. А через 12 лет – 70 000 фунтов стерлингов в год. Через 15 лет эти условия прекращаются совсем. Может показаться, что это не самый выгодный способ сэкономить на налоговых платежах. Но не забываем, что в остальных европейских странах властям есть дело до заработанных за границей денег. К тому же, британское правительство создало комфортные условия для оформления рабочих виз, чтобы привлечь высококвалифицированных специалистов и выпускников престижных вузов. А еще Великобритания – единственная страна в Европе, где можно непрерывно находиться в течение полугода по обычной туристической визе, а потом продлить этот период еще на полгода. Такой визовый режим устраивает многих «цифровых кочевников».
В Португалии
Этот статус выдается на срок не более 10 лет. Предложение может быть интересно для финансово-независимых лиц и фрилансеров – на этом основании можно оформить вид на жительство. Также Португалия – одна из немногих стран Европы, где могут оформить ВНЖ пенсионеры, но с условием налогообложения пенсионных отчислений из-за границы по ставке 10%. Даже если иностранец получил доходы из источников в Португалии, то ставка налога будет составлять всего 20%, вместо 14,5-48% для остальных резидентов.
На Кипре
Чтобы считаться кипрским налоговым резидентом non domicile, достаточно проводить в стране 60 дней в году, но в то же время не жить больше полугодия в других государствах. Преимущество этого статуса состоит в том, что на Кипре можно зарегистрировать оффшорную компанию вместе с банковским счетом, на который будут легально поступать иностранные средства. А корпоративный налог на внутренние доходы – всего 12,5%.
На Мальте
Эта возможность также называется программой глобального проживания. Чтобы получить особый налоговый статус, заявителю требуется:
- Платить ежегодный взнос за статус non-dom в размере минимум 15 000 евро.
- Обеспечить себя жильем стоимостью минимум 9 600 евро в год, если в аренду, либо минимум 275 000 евро для приобретенной недвижимости. Хотя жить на Мальте непостоянным резидентам не требуется ни одного дня.
- Не проживать в других налоговых юрисдикциях больше полугодия в году.
- Платить налог 15%, если иностранец решит перевести на Мальту свои деньги, полученные из иностранных источников. Эти сборы уже включены в ежегодный платеж 15 000 евро. По сути, иностранцу невыгодно не переводить иностранные доходы на Мальту, потому что ежегодный налог так или иначе придется платить.
Как видите, в так называемых «налоговых гаванях» непостоянным налоговым резидентам все равно приходится платить налоги, даже на иностранные доходы. Где же здесь выгода? Выгода в том, что:
- Общее налоговое бремя получается меньше, чем для граждан большинства европейских стран, и ниже, чем могло бы быть в родной стране происхождения.
- Вид на жительство в перечисленных юрисдикциях могут получить не только крупные инвесторы, вложившиеся в экономику. Хотя Кипр, Португалия и Мальта известны своими программами «золотых виз», это не единственный путь для легализации иностранцев из третьих стран. Также ВНЖ можно оформить в качестве индивидуального предпринимателя, стартапера, и даже по таким редким основаниям, как фрилансеры, цифровые кочевники, пенсионеры, самообеспеченные лица.
Стратегия третья: найти юрисдикцию, где низкие корпоративные налоги
Это решение подходит не только для действующих компаний, где владельцы планируют масштабироваться или задумались о бизнес-эмиграции, но также независимым профессионалам, которые хотели бы зарегистрироваться как частные предприниматели. Следует обращать внимание не только на налоговые ставки для юридических лиц, но и на простоту регистрации и запуска нового бизнеса в той или иной стране. В Европе самые комфортные условия для предпринимателей образовались в центральной и южной части, вот небольшая выборка предельных ставок корпоративных налогов из этого региона:
- Болгария (10%).
- Хорватия (18%).
- Кипр (12,5%).
- Эстония (21%).
- Греция (15%).
- Ирландия (12,5).
- Литва, Латвия (обе 15%).
- Польша (15%).
- Португалия (15%).
- Румыния (16%).
- Словения (15%).
- Венгрия (15%).
- Босния и Герцеговина (10%).
- Черногория (9%).
- Сербия (15%).
Конечно, только корпоративными налогами выплаты не ограничиваются, также бизнес платит взносы на соцстрахование, и за прирост капитала, в то же время существуют специальные экономические зоны с льготным налогообложением и налоговые вычеты. В каждой стране особая система налогообложения, которая в свою очередь различается для разных видов бизнеса. Задача предпринимателя – не просто найти юрисдикцию с самыми низкими налоговыми ставками, но и с комфортными условиями для ведения бизнеса. Под комфортом подразумевается: понятность, прозрачность и предсказуемость налогообложения, развитость рынка и платежеспособность населения, благоприятность инвестиционного климата, помощь правительства в адаптации для компаний-нерезидентов, стабильность внутренней валюты, развитость банковской системы, возможность удаленной регистрации компании и открытия банковского счета, минимальный размер уставного капитала, отсутствие двойного налогообложения. Только взвесив вместе взятые факторы, дальновидный владелец бизнеса принимает решение о смене налоговой резиденции.
Стратегия четвертая: найти юрисдикцию со специальными льготными налоговыми условиями
Во многих странах правительства создают благоприятную среду для бизнеса, чтобы привлечь специалистов и компании из определенных сфер деятельности. Такие шаги предпринимаются для развития рынков и привлечения иностранных инвестиций, то есть ожидается, что работать и вести бизнес будут не только местные граждане, но также иностранцы. Чтобы привлечь в страну капиталы и человеческие ресурсы, власти предлагают предпринимателям особые налоговые статусы и коммерческие льготы. Рассмотрим несколько государств для примера.
Грузия
В таких городах как Тбилиси, Кутаиси и Поти действуют Свободные индустриальные зоны (СИЗ) – это особый налоговый, правовой и административный режим для бизнеса, позволяющий участникам успешно конкурировать на мировом рынке за счет снижения операционных затрат. По сути, это отдельные промышленные районы вроде индустриальных парков в пределах того или иного города, где уже создана готовая инфраструктура для функционирования бизнеса (склады, офисные и производственные помещения, земельные участки). Любое предприятие может стать участником СИЗ, если купит специальную лицензию – разрешение обойдется в $4000-20000, в зависимости от направления бизнеса.
Резиденты СИЗ получают следующие выгоды:
- Корпоративный подоходный налог = 0%.
- Освобождение от уплаты НДС, если компания ведет торговую деятельность в пределах своего города.
- Отсутствует налог на имущество.
- Не облагаются дивиденды и проценты.
- Если бизнес-деятельность ведется на территории всей страны – налог на прибыль 4%.
- Зарплаты наемного персонала не облагаются налогами.
- Налоговые ставки на экспортно-импортные операции = 0%.
Также в Грузии выгодные налоговые условия для микро-бизнеса, независимо от места ведения деятельности. Индивидуальные предприниматели платят с дохода 1%, если годовой оборот не превышает $145 000, или 3% от чистой прибыли, если оборот больше этой суммы.
Также в Грузии действуют выгодные условия для IT-компаний (разработчики ПО, e-commerce, консалтинг, интернет-маркетинг и прочее), которые могут оформить специальную лицензию и функционировать как участники «Виртуальной зоны». Такой статус можно получить, если грузинское предприятие продает свои продукты и услуги иностранным клиентам. Налоговый режим для резидентов Virtual Zone подразумевает:
- Освобождение от уплаты налога на прибыль и НДС.
- За прирост капитала и дивиденды – 5%.
Объединенные Арабские Эмираты
В ОАЭ расположено более 50 разных Зон свободной торговли (ЗСТ), которые созданы с целью привлечения международных инвестиций. Предприятия ЗСТ не платят корпоративных налогов, кроме тех случаев, когда участник получил коммерческую выгоду от материковой компании – тогда 9%. Среди ежегодных платежей – только продление лицензий на ведение определенного вида деятельности.
Армения
Микробизнес с выручкой меньше $50 000 в год полностью освобождается от корпоративного налога и НДС. Также в Армении действуют четыре свободные экономические зоны, которые освобождают от любого налогообложения не только IT-компании, но и любой другой бизнес – от тяжелой промышленности до торговли и инновационных технологий. А предприятия с годовым оборотом меньше $240 000 подпадают под льготный режим и могут платить по ставкам от 3,5% до 5% от оборота или продаж, причем НДС не снимается.
Стратегия пятая: найти страну исключительно с территориальным принципом налогообложения
Большинство налоговых юрисдикций мира устроены так, что налогами облагается весь общемировой доход резидентов, что многие люди считают несправедливым. Впрочем, остались еще страны, где действует территориальный принцип налогообложения, который подразумевает уплату налога только с внутренних источников, а иностранными заработками местные налоговые инспекции не интересуются. Мы уже рассмотрели стратегию для непостоянных резидентов, однако статус non-dom предусматривает достаточно много условий. Нас же интересует возможность безусловного ухода от налогов на общемировой доход. Где это возможно:
- В Южной Америке: Куба, Коста-Рика, Доминиканская Республика, Сальвадор, Панама, Никарагуа, Парагвай, Гондурас. Может показаться, что страны Латинской Америки – не лучшее место для жизни, особенно для людей, привыкших к европейскому укладу. Это предубеждения – за океаном тоже комфортные условия для проживания, это вполне цивилизованные страны. Однако не помешает перепроверить информацию относительно территориальной системы налогообложения даже на уровне слухов. Так власти Коста-Рики – популярной налоговой гавани, объявили о перестройке своей налоговой системы в ближайшем будущем, что сужает выбор комфортных налоговых юрисдикций.
- В Индонезии. Однако пользоваться этими налоговыми льготами могут только экспаты, которые считаются высококвалифицированными специалистами.
- В Таиланде. Репатриация капитала по нулевой ставке возможна только на следующий год после того, как деньги были заработаны.
- В Сингапуре, Малайзии, на Каймановых островах, в Грузии, в Гонконге и не только.
Как вы поняли, подобные юрисдикции следует искать в Африке, Азии, Океании, Латинской Америке. Но не в Европе, не Австралии, не в Северной Америке.
Как законно платить меньше налогов – самая лучшая стратегия
Мы рассмотрели популярные и рабочие варианты оптимизации налогообложения. Как видите, возможностей для смены налоговой резиденции существует достаточно, из чего можно сделать вывод, что самая грамотная стратегия для минимизации налогов – это научиться задавать правильные вопросы налоговым консультантам, на основании чего вы найдете оптимальный вариант для перераспределения своих капиталов.
Итак, определившись со страной налогового пристанища, и разобравшись, в качестве какого лица вы планируете быть налогоплательщиком (юридического или частного, возможно, фрилансера или самозанятого), спросите у консультантов InternationalWealth следующее:
- Что мне надо сделать, чтобы прекратить текущую налоговую резиденцию?
- На каких условиях я смогу стать налоговым резидентом в новой юрисдикции? Сколько месяцев в году мне надо жить в новом государстве?
- Насколько сложно и дорого получить вид на жительство или гражданство в новой стране?
- Какая система налогообложения в новом государстве – территориальная или общемировая?
- Насколько комфортно и безопасно жить в новой стране?
- Что подразумевается под нулевой ставкой на доходы частных лиц или предприятий, какие «подводные камни»?
- Существуют ли в этой стране какие-либо налоговые льготы для компаний из моей сферы бизнеса, либо специальные экономические зоны?
- На каких условиях я могу переводить в новую налоговую юрисдикцию деньги, заработанные за рубежом?
- Расскажите обо всех косвенных и прямых налогах для бизнеса или физических лиц в моей новой стране?
- Получу ли я гражданство в новой стране и когда?
С помощью наших финансовых экспертов вы примете взвешенное решение, где создать новый налоговый дом.