Как зарегистрировать компанию в Швейцарии с низкой налоговой ставкой?

Astapov Alexey -

Швейцария не является оффшором, но позволяет открыть компанию с более низкими налогами по сравнению с остальными странами Европы. В статье мы расскажем, как зарегистрировать компанию в Швейцарии с низкой налоговой ставкой.

Решения по минимизации налогов в Швейцарии

Минимизация налогов - это общий термин, используемый инвесторами, желающими снизить налоги на прибыль законным путем. Прежде чем зарегистрировать компанию в Швейцарии, бизнесмен должен знать, что есть несколько решений, по минимизации платежей по налогам. Вы можете узнать подробности о налоговом планировании в Швейцарии от наших экспертов при консультации. Подробности в конце статьи.

Предпринимателям из стран СНГ доступны следующие решения по минимизации налогов:

  • использование инвестиционных льгот, которые власти Швейцарии предоставляют иностранным бизнесменам;
  • налоговые льготы, предлагаемые кантонами;
  • осуществление благотворительных пожертвований;
  • использование соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенные между Швейцарией и другими странами;
  • подача заявления на налоговые вычеты или освобождения, если возможно.

Налоговые льготы для швейцарских фирм

Как упоминалось ранее, швейцарские кантоны предоставляют налоговые льготы иностранным инвесторам в соответствии с кантональным налоговым законодательством. Компании в Швейцарии могут пользоваться налоговыми льготами неограниченное время.

В каких кантонов выгоднее всего зарегистрировать компанию в Швейцарии?

  1. Кантон Цуг: Регистрация компании в Швейцарии в данном кантоне обеспечивает уплату корпоративного налога по ставке от 11,9%. Цуг популярен среди IT-компаний и стартапов. Его власти лояльно относятся к иностранцам, пытающимся сделать эффективнее своё международное налоговое планирование.
  2. Цюрих: Компания в Швейцарии, зарегистрировавшая головной офис в Цюрихе, платит налоги по ставке от 19,17%. Цюрих является скоплением штаб-квартир международных корпораций и экономическим центром страны. Учреждение в нём фирмы обеспечит хорошие экономические связи с контрагентами.
  3. Кантон Фрибург: Также выгодно зарегистрировать компанию в Швейцарии в кантоне Фрибург. В нём установлен федеральный корпоративный налог по ставке 13,72%.
  4. Кантон Во: Низкие налоговые ставки установили в кантоне Во с 2019 года, Поэтому он еще не настолько популярен среди иностранных бизнесменов как, например, кантон Цуг. На текущий момент в кантоне Во ставка составляет 13,99%.

Налоговые льготные статусы компаний в Швейцарии

  1. Холдинговая компания в Швейцарии. Один из наиболее популярных вариантов использования фирмы в юрисдикции Швейцарии. Таким льготным статусом могут пользоваться инвестиционные компании и фирмы с иностранными инвестициями. Основным условием является инвестирование от 66% активов в местные и иностранные фирмы. Холдинговая компания обязана иметь дочерние фирмы с вхождением в их капитал с долей от 20%, но не менее чем 2 млн швейцарских франков. Для сохранения статуса холдинга и налоговых льгот, компания обязана не заниматься коммерческой деятельностью. Корпоративный подоходный налог на федеральном уровне составляет 7,8%, а дивиденды и прирост капитала, полученные от соответствующих инвестиций, не облагаются налогом вообще. Смешанные компании, работающие за границей, получат выгоду от пониженных налоговых ставок размером от 8,5% до 12%.
  2. Домицильная компания в Швейцарии. Такой тип фирмы также обязан не вести коммерческую деятельность на швейцарской территории. При учреждении не обязательно открывать офис, нанимать персонал, арендовать или приобретать в собственность недвижимость. Однако домицильная компания в Швейцарии обязана иметь зарегистрированный адрес.
  3. Смешанная компания в Швейцарии. Речь идёт о совмещении холдинга и домицильной фирмы. Такой тип бизнеса позволяет извлечь из внешнего источника от 80% чистой прибыли.

Другие налоговые стимулы

Инвестиционные стимулы для редомицилирования фирм из иных стран представляют собой налоговые каникулы на срок до десяти лет для федерального уровня налогообложения и определенных кантонов. Также предлагают льготы предприятиям нерезидентов, создающим новые возможности трудоустройства местного населения. Эти стимулы также могут быть предоставлены в виде ссуд под низкие проценты при покупке недвижимости. Налоговые льготы юрлицам, инвестирующих в оборудование с низким уровнем выброса углекислого газа.

Что такое холдинговые компании в Швейцарии?

Для швейцарского холдинга основной экономической деятельностью является покупка акций иных фирм независимо от страны их регистрации.

Характерной особенностью является наличие не менее 2/3 общих активов, полученных от этого участия в капитале, и отсутствие коммерческой деятельности на швейцарской территории. Остальная часть капитала, не классифицируемая капиталом участия, облагается налогом на прибыль по ставке 7,83%.

Холдинговая компания в Швейцарии как инструмент используется в основном из-за преимуществ и налоговых льгот. Чтобы получить выгоду от обширной сети договоров СИДН, подписанных с иными юрисдикциями на протяжении многих лет, необходимо владеть не менее 10% акций иностранной фирмы с закрепленными за ними правом голоса. Правительство уменьшило требование с 20% до 10% в попытке привлечь новых инвесторов.

То есть квалифицированный доход в виде дивидендов, прироста капитала и ликвидационных дивидендов освобождается от налога, так как холдинговая компания владеет долей от 10% в номинальном капитале дочерней фирмы. Здесь нет минимального периода владения. Освобождение также предоставляется приросту капитала, обусловленного уступкой от 10% номинального капитала, если акции принадлежат холдингу не менее 12 месяцев.

Помимо вышеуказанных преимуществ, коммерческие проценты, даже если они связаны с займами от иностранных акционеров, выплачиваемыми холдингом, освобождены от налогообложения у источника выплаты. Налог на выплаты роялти, производимых швейцарской фирмой отсутствуют.

Шаги для регистрации компании в Швейцарии

Процесс регистрации компании в Швейцарии начинается с открытия банковского счета и внесения оплаченного капитала. Банк выдает квитанцию на сумму, необходимую для учреждения. После этого шага надо выполнить следующие требования:

  • подписать устав у государственного нотариуса (может сделать законный представитель на основании доверенности;
  • заверить учредительные документы и учредительный договор;
  • нотариально заверить подписи представителей новой фирмы и корпоративные подписи на анкете;
  • зарегистрировать юридическое лицо в налоговом органе стране, а также в представительстве социального обеспечения.

Нотариально заверенные документы вместе с банковской квитанцией сдаются на хранение в местный коммерческий регистр для получения статуса юридического лица. Гербовый сбор оплачивают до похода к нотариусу. Последним шагом является регистрация плательщика НДС и  регистрация сотрудников  в системе социального страхования. После этого учрежденное предприятие может вести деятельность.

Учреждение швейцарской Gesellschaftmitbeschränkter Haftung (GmbH) подразумевает внесение не менее 20000 франков во время регистрации, а основателям Aktiengesellschaft (акционерное общество) надо внести по меньшей мере 100000 франков. Половину от минимального капитала AG необходимого депонировать при регистрации.

Документы для открытия компании в Швейцарии

Чтобы  зарегистрировать швейцарскую фирму, инвесторы должны предоставить:

  • Удостоверения личности учредителей.
  • заверенный устав;
  • декларацию об отсутствии инвестиций в натуральной форме, движимом имуществе или привилегиях учредителей (Форма декларации Stampa);
  • разрешение для иностранцев на покупку недвижимости, только если применимо.

Кроме того, предприятие должно доказать, что первоначальный капитал оплачен.

Швейцарские фирмы обязаны подавать годовую финансовую отчетность в соответствии с применимыми здесь процедурами бухгалтерского учета.

Как быстро можно зарегистрировать свою компанию в Швейцарии?

Швейцарская компания может быть учреждена примерно за три недели, если документы надлежащим образом составлены и представлены, акционерный капитал внесен в необходимом количестве. Наши эксперты и швейцарские партнеры предлагают юридическую помощь по процедуре регистрации и международному налоговому планированию и могут проконсультировать по любым другим юридическим вопросам.

Предлагаем узнать подробности регистрации компании Швейцарии в форме GmbH в кантоне Берн в следующей статье по ссылке.

Для учреждения швейцарской фирмы обязательно необходимо сначала открыть банковский счёт. Воспользуйтесь бесплатной консультацией от наших экспертов по подбору корпоративного счета за рубежом по ссылке.

Получите консультацию по регистрации компании в Швейцарии с низкой налоговой ставкой от наших экспертов, отправив письмо по электронной почте info@offshore-pro.info.