Холдинговая компания в Швейцарии: все преимущества

Савенюк Галина -

Регистрация компании в Швейцарии – одни из путей для переезда в государство всеми членами семьи. При создании швейцарской холдинговой компании граждане стран, не входящие в ЕС/ЕАСТ, могу работать в собственной организации и на законных основаниях проживать в государстве.

Это лишь одно из преимуществ холдинговой компании Швейцарии, которая позволяет законно и существенно снизить налоговые платежи при управлении долгосрочными инвестициями.

Швейцарский анонимный холдинг для владения акциями других компаний также позволяет создать непреодолимый барьер для защиты активов иностранных инвесторов и бизнесменов.

Такая структура оншора в ЕС – возможность вывести бизнес на новый уровень благодаря респектабельности юрисдикции.

Оншорный холдинг в Швейцарии – как создать?

Само определение холдинговой компании предполагает процент или полное владение акциями другого юридического лица. То есть, корпоративная структура предполагает участие в уставном фонде другой организации с регулярным получением дивидендов и осуществлением контроля над такой компанией.

Прежде, чем говорить о регистрации холдинговой компании в Швейцарии, нужно учесть следующие важные аспекты:

  • обязательно наличие местного директора (допускается привлечение номиналов и/или профессиональный директорский сервис);
  • в холдинге может быть 2 руководителя, одни из которых обязан иметь резидентство Швейцарии;
  • налогообложение корпоративных структур варьируется от кантона к кантону, самым популярным для местных холдингов остается город Баар в кантоне Цуг, где общая налоговая ставка составляет 14,47%;
  • при выборе организационно-правовой формы всегда учитывайте необходимость ведения большинства финансовых операций за пределами юрисдикции регистрации.

Открытие холдинговой компании в Швейцарии предполагает возможность анонимного приобретения акций/долей других юридических лиц, что является лучшим вариантом диверсификации активов. Для учреждения такой структуры ранее необходимо было выполнить следующие требования:

  • связанные компании должны управлять долгосрочными инвестициями;
  • коммерческая деятельность на территории юрисдикции должна быть ограничена;
  • ⅔ общих активов должны быть акциями;
  • ⅔ общего валового дохода являются дивидендами, направленными от соответствующих компаний.

Внимание! Швейцария не принадлежит к государствам с нулевыми ставками налогов, но располагает специальным льготным режимом для холдинговых структур.

Сегодня вышеперечисленные требования изменены, в следующей части нашего материала мы рассмотрим новшества.

Чтобы открыть собственный холдинг в Швейцарии для использования всех налоговых и дополнительных преференций, свяжитесь с нашими экспертами. Только после тщательного анализа можно говорить о целесообразности или нецелесообразности создания холдинговых компаний в пределах ЕС и других юрисдикциях.

Какие привилегии дает холдинговая компания в Швейцарии?

Первый основной для большинства иностранных инвесторов и бизнесменов плюс – льготное налогообложение с высококачественным банковским обслуживанием. Вместе с очень развитой инфраструктурой, престижностью и авторитетом местных компаний вы получаете возможность достаточно быстро и эффективно развиваться в стране со стабильной экономикой, гибкими законами, устойчивой валютой.

Главные преимущества швейцарских холдинговых компаний заключаются в:

  • полное освобождение от корпоративного налога на уровне кантонов со льготной ставкой 7,8% на федеральном уровне;
  • если участие в дочерней компании соответствует определенным требованиям, налогообложение рассчитывается по иной формуле;
  • доходы от участия в капитале другого юридического лица полностью освобождаются от налогообложения, если доля холдинга составляет не менее 1 млн. швейцарских франков или 10% от общего размера уставного фонда другой компании;
  • налоги на федеральном уровне полностью отсутствуют, если вся прибыль швейцарского холдинга – это дивидендный доход, перечисляемый другими компаниями;
  • владельцы холдингов могут повысить свою анонимность и оставаться неизвестными широким массам;
  • на территории Швейцарии нет законодательства по КИК – контролируемым иностранным компаниям;
  • собственник холдинговой компании в Швейцарии может официально трудоустроиться вторым директором и претендовать на ВНЖ, в дальнейшем – ПМЖ и гражданство;
  • доходы компаний холдинга, в том числе предприятия в классических оффшорных юрисдикциях, не подлежат налогообложению в пределах швейцарской юрисдикции до того, как будут получены акционером.

Преимущества этой формы бизнеса также заключается в относительно низких расходах на содержание – вы оплачиваете услуги резидентного директора, юридический адрес, виртуальный или реальный офис, бухгалтерские услуги и налоги на федеральном уровне (если присутствуют).

Разумеется, важно учитывать принципы налогообложения компаний Швейцарии в разных канонах, где ставки варьируются от 13 до 30%, а разные кантоны подходят совершенно разным организационно-правовым формам. Поэтому рекомендуем заказать консультацию и экспертную помощь наших специалистов, которые определят лучший вариант для конкретного кейса, в зависимости от бизнес-цели и бизнес-потребностей.

Какие варианты налогообложения могут быть у холдинговой компании в Швейцарии?

Если рассматривать стандартную структуру, например, с одной дочерней компанией, где швейцарское предприятие владеет от 10% акций, а весь доход холдинга – это дивиденды, налогообложение будет отсутствовать. Но в крупном бизнесе нередки ситуации, когда сложные холдинговые структуры владеют не только дочерними, но и последующим предприятиями. В самой же юрисдикции Швейцарии нет понятия консолидированного налогового режима, в соответствии с чем налогообложению должны подлежать и дочерняя, и материнская компании. Такой принцип был бы несправедливым и снижал бы экономическую активность, поэтому швейцарские холдинги облагаются по следующим принципам:

  1. Наличие специального налогового статуса для холдинговых структур с вычетом от участия.
  2. Регистрация компании должна подразумевать создание ООО, товарищества или АО.
  3. При правильном международном налоговом планировании доходы холдингов могут на 100% освобождаться от налогообложения.
  4. Основной деятельностью структуры должно быть долгосрочное владение акциями/долями других юридических лиц.
  5. Долгосрочными инвестициями считаются доли в других компаниях на протяжении не менее 12 месяцев.
  6. Чистая холдинговая компания освобождается от швейцарского налога, т.к. имеет право на освобождение от участия и не платит налог на прибыль или прирост капитала, возникающие в результате соответствующего участия.
  7. В соответствии с Директивой о материнских/дочерних компаниях, налог на выплату дивидендов акционерам, находящимся в Швейцарии и/или в ЕС, не взимается.
  8. Если акционеры проживают за пределами Швейцарии и ЕС, применяется соглашение об избежании двойного налогообложения, а окончательный расчет налогов при распределении, как правило, составляет от 5% до 15%.

Внимание! Бизнесмены и инвесторы из стран, не входящих в ЕС/ЕАСТ, должны соответствовать более высокому уровню критериев должной осмотрительности по сравнению с гражданами ЕС/ЕАСТ. Это значит, что бизнес-предложение также должно будет предлагать больший потенциал.

В зависимости от обстоятельств и созданной структуры, дивидендный доход и прирост капитала могут получить нулевую ставку налогов. Общие требования свидетельствуют о том, что иностранцы из стран за пределами ЕС/EACT должны создать компанию, генерирующую годовой оборот не менее 1 млн. швейцарских франков. Дополнительно важно создать новые рабочие места с использованием новых технологий для развития региона, а также вносить вклад в общее экономическое развития государства.

Для этого холдинговой компании в Швейцарии необходимо:

  • составить бизнес-план;
  • иметь подробное описание о сумме инвестиций и обеспечении нужного оборота;
  • представить в бизнес-плане схему достижения оборота в 1 млн. франков в течение конкретного количества месяцев (не обязательно именно в первый год работы новой компании).

Примечание: условия применения вычета от участия охватывают не только прибыль в качестве дивидендов – сюда включены также сделки купли-продажи акций между предприятиями одной структуры.

Что нужно знать о холдингах Швейцарии?

Регистрация местного акционерного общества или ООО предусматривает достаточно серьезный уставный фонд. Минимум 20 тыс. швейцарских франков вам потребуется для открытия малого бизнеса со строго определенными видами деятельности (GmbH).

Холдинги, как правило, учреждаются в форме AG – анонимное акционерное общество, создать которое можно с капиталом от 100 000 швейцарских франков. Такая структура также позволяет открыть ICO, перед регистрацией обязательно депонируется 50% уставного фонда.

Важно! При выборе анонимного акционерного общества в любом случае необходимо открыть данные о бенефициарных владельцах швейцарскому банку. В рамках процедуры KYC/AML финансовые учреждения обязаны получать и хранить в строгой конфиденциальности такую информацию.

Для регистрации холдинговой компании в Швейцарии вы должны быть готовы к серьезным требованиям по раскрытию сведений об источниках капитала, основных финансовых операциях, конечных (реальных) владельцах. Формат бизнеса предусматривает достаточно высокий, но ни в коем случае не абсолютный уровень конфиденциальности держателей акций.

Наша практика, знание местного и международного права позволяет выстраивать максимально эффективные с точки зрения налогообложения и рентабельности холдинговые структуры. Мы умеем быстро и безопасно открывать счета в самых надежных швейцарских банках, оказываем иммиграционные услуги и полностью сопровождаем ваш бизнес на всех этапах развития (если необходимо). Очень важно изначально заручиться корпоративным обслуживанием в банке Швейцарии, лишь после создавать холдинг для оптимизации налогов и получения вида на жительство. Для этого свяжитесь с нашими экспертами по электронной почте info@offshore-pro.info.