20 февраля 2020 года парламент Люксембурга принял поправки в законопроект, регулирующий правила автоматического обмена информацией, которые касаются как сферы CRS, так и FATFA. Нововведения предусматривают дополнительные обязательства и штрафы и поэтому окажут существенное влияние на всех участников финансового рынка страны.
Итак, что же изменится в 2021 году?
Нулевая отчетность
С нового года, даже если лицо не осуществляло деятельность, ему все равно обязательно нужно подавать «нулевой» отчет - ежегодно до 30 июня года следующего за отчетным периодом.
Требования к хранению отчетности
Изменения обяжут финансовые ведомства Люксембурга в течение 10 лет хранить данные о предпринятых мерах, все доказательства и документацию, на которые они опирались во время процедур составления объективного представления о своем клиенте. Законопроект также запрещает им применять методы, предназначенные для обхода due diligence. В комментариях к законопроекту уточняется, что финансовые организации имеют право поручить поставщику услуг, выполнить due diligence, но только при условии, что у последнего разработаны соответствующие политики и процедуры.
Новые штрафы за несоблюдение новых требований
За непредставление «нулевой» декларации в установленные сроки предусмотрен штраф в фиксированном размере 10 000 EUR. А еще, максимальный штраф в размере 250 000 EUR получит более широкую область потенциального применения. Теперь он будет применяться не только в случае отсутствия или неполной отчетности, но и в случае несоблюдения каких-либо обязательств, предусмотренных законами CRS или FATCA.
Уточнены полномочия налоговых органов Люксембурга
Изменения дают полномочия налоговым органам Люксембурга во время расследований, запрашивать документацию, отчетность, а также другую информацию, в том числе из электронных систем и баз данных, на которые опирались финансовые организации при выполнении процедур проверки и due diligence, за последние 10 лет.
Послесловие
Законопроект вводит новые обязательства для финансовых организаций Люксембурга, к которым следует относиться очень серьезно, учитывая потенциальные санкции. Тем, кто может пострадать от изменений, было бы целесообразно сразу же среагировать и обратится за помощью к своему поставщику услуг FATCA и/или CRS, чтобы обеспечить своевременное соблюдение новых требований. Тот факт, что полномочия налоговых органов были расширены и уточнены, прямо указывает на то, что проверки CRS и FATCA, с большой вероятностью, будут проводиться намного чаще.