Налоги в России и работа за границей

Нужно ли платить налоги в России если живешь и работаешь за границей? Нужно ли декларировать доход из-за границы? Нужно ли платить налог с денег (заработка) за границей? Как не попасть в категорию уклонистов? На все эти и множество других схожих вопросов единственно правильных ответов нет.

То, что налоговый резидент России должен платить налоги, даже если источник дохода находится вне России – факт не самый известный. Многие наши сограждане уверены, что в этом случае налоги можно вообще не платить. Подобное мнение вполне понятно, ведь «незнание» оказывается финансово выгодным. Но налоговый резидент России не освобождается от ответственности за нарушение налогового законодательства даже в том случае, если он его не знает или неправильно интерпретирует. И с этим фактом приходится считаться.

У Вас есть легальные возможности для налоговой оптимизации. Налоговый резидент России может воспользоваться инструментами снижения налоговой нагрузки и существенно снизить обязательные выплаты. Но в любом случае Ваши действия должны соответствовать действующему законодательству.

Доверяйте только фактам, а не слухам и сплетням, коих в русскоязычном сегменте интернета хватает. Оптимальный вариант – индивидуальная консультация с нашими экспертами (о том, что она будет конфиденциальной не стоит и говорить). Если Вы вообще не понимаете, с чего начать, то предлагаем для начала ознакомиться со специальной статьей, которую мы подготовили для наших читателей. Она разъяснит статус, права и обязанности налогового резидента России.

Нужно ли платить налоги в России если живешь и работаешь за границей, основной критерий – статус резидента

Короткий ответ – да, нужно. Налоговый резидент России должен выплачивать налоги из доходов, полученных в том числе за рубежом. Ставка налога – 13%. Для сравнения – нерезиденты отдают 30% от доходов, полученных в России, а компании, ведущие заграничный бизнес, – 20%.

Что касается положения налогового резидента. Законы России устанавливают, что минимальный временной промежуток нахождения в стране для получения статуса налогового резидента – 183 дня за весь год по состоянию на 31 декабря. Если Вы пробыли в России меньшее количество дней, то не будете юридически считаться её налоговым резидентом.

Контролируемые иностранные компании

Ещё один неочевидный момент, часто являющийся причиной невольного нарушения законодательства, касается участия налогового резидента России в компаниях, зарегистрированных вне границ РФ. Если такое лицо не является полноправным и единственным владельцем бизнеса, но его участие в нём превышает некоторые граничные показатели, возникают обязательства по налоговым выплатам, даже если его источник дохода находится за границей, а не в России.

Мы не станем анализировать законодательство по КИК, так как эта тема слишком сложная и многогранная. Что самое неприятное, ответ на вопрос, нужно ли платить налог с денег (заработка) за границей в этом случае размывается, и налоговый резидент России фактически превращается в канатоходца, балансирующего над пропастью. Поэтому будьте предельно внимательны и осторожны.

Условия возникновения обязательств налогового резидента России по КИК:

Доля прямого или косвенного владения компанией – от 25%.
Доля участия – от 10% при условии + участие всех налоговых резидентов РФ в этой компании более 50%.

Фискальные обязательства налогового резидента России, доход генерирует, самое важное по теме:

Типичная ставка НДФЛ – 13%.
Базовая налоговая статья – НДФЛ (для ФЛ) и налог на прибыль (для ЮЛ).
Налоговый резидент России, подпадающий под правила КИК, платит налоги ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО с нераспределённой прибыли.
Вы можете выбрать фиксированный налог (5 млн руб.), в этом случае возникает ряд дополнительных преференций (например, освобождение от отчётности) и ограничений (некоторые освобождения и зачёты).

Внимание! Граждане РФ, являющиеся одновременно налоговыми резидентами РФ, по закону считаются и валютными резидентами. Они обязаны отчитываться о наличии счетов в иностранных банках и оборотных средств в валюте!

Отчёт налогового резидента России о своих доходах за границей, принципы налогообложения

Процедура обязательная, поэтому смиритесь с тем, что о ваших доходах узнает ФНС. Единственный вариант, когда Вы по закону можете не делать это лично –официальное (!) трудоустройство в филиале российской компании. В этом случае все хлопоты лягут на Вашего работодателя. Если это не Ваша схема, ответ на вопрос, нужно ли декларировать доход из-за границы (важное уточнение – самостоятельно), будет исключительно положительным.

Самое важное по теме:

Если Вы покинули Россию на срок, превышающий 183 дня, то уже не будете считаться налоговым резидентом, что автоматически снимает обязанности оплачивать доходы за рубежом.
Окончательный налоговый статус определяется по окончанию календарного (но не финансового!) года.
Задекларированная недвижимость за рубежом требует обязательного декларирования и оплаты налогов (предполагается, что сдача объекта приносит налоговому резиденту доход). Определение страны, получающей налоговые выплаты, будет зависеть от резидентного статуса и наличия договоров СИДН.
Вы должны вести учёт собственных доходов вне зависимости от того, как формируется доход (следует учитывать разовые и эпизодические доходы).

Двойное налогообложение

Ситуация, когда налоговый резидент России по закону обязан платить налоги стразу в двух странах, не так уж и редки. Типичные варианты – продажа принадлежащей недвижимости, работа на компанию с иностранной регистрацией, пассивный доход, эпизодические заказы частных лиц и др.

Тема двойного налогообложения, исключительно сложная сама по себе, стала ещё запутаннее после введения международных санкций против России. Поэтому вопрос – платить налоги или не платить налоги – возникает всё чаще. И что делать с договорами СИДН, которые теоретически должны предотвращать ситуацию с двойным налогообложением, не совсем ясно.

Поэтому сформулируем наши выводы и рекомендации максимально осторожно:

Платить налоги нужно. Налоговый резидент России в статусе уклониста – это крайне негативная характеристика, даже с учётом запутанной международной ситуации.
Если между страной, где был получен доход, и Россией заключен договор СИДН, его положения формально остаются действующими. Их можно и нужно использовать максимально полно.
Налоговый резидент России должен сам рассчитать свой доход и налоги, которые следует с него заплатить (форма 3-НДФЛ).
Декларация должна быть подана до 30 апреля года, следующего за отчётным (Налоговый Кодекс России, статья 228).
Используется базовая ставка НДФЛ – 13%, если иное не установлено действующим договором СИДН.

Информирование ФНС

Как мы уже говорили, налоговый резидент России обязан сообщать о своих доходах в ФНС, причём даже в том случае, если договор СИДН снижает налоги конкретно в России до нуля. И не стоит продумывать «хитрые» схемы сокрытия прибыли или снижения «белого» дохода. Все они вычисляются без особых проблем. Экономить на налогах можно и нужно, но только делать это надо исключительно легальными методами, иначе налоговый резидент будет иметь большие проблемы с правоохранительными органами.

Если Вы «забудете» проинформировать ФНС или сделали это несвоевременно, ждите штрафа, который может быть большим или очень большим –5% за каждый месяц задержки выплаты налога (максимум – 30%). Если не заплатить до 15 июля следующего года штраф составит 29% от суммы налога. А если налоговый резидент попробует скрыть доход, налоговые выплаты по которому превысят 500 тыс. руб., дело перейдёт в категорию уголовных.

Нужно ли платить налоги в России, если живешь за границей длительное время?

Если источник дохода расположен за границей, и сам налоговый резидент России постоянно проживает вне юрисдикции России, это не отменяет налоговых обязательств. Здесь не «сработают» даже договора СИДН – они могут значительно снизить сумму выплат или даже «обнулить» её, но сами налоговые обязательства сохранятся. Мы настоятельно просим не забывать об этом, так как ФНС России – организация достаточно серьёзная, и играть с ней в кошки-мышки не стоит.

Самое важное по теме:

Главный фактор, определяющий необходимость выплаты налога, – налоговый статус лица.
Если Вы – налоговый резидент России, то страна – источник дохода не имеет значения. Вы будете обязаны выплатить налог, если иное не предусмотрено договором СИДН.
Если между Россией и другой страной договора СИДН нет, то придётся платить налоги дважды – и это будет законно!

Пример и пояснения

Попробуем проанализировать несколько конкретных ситуаций, описывающих отношения налогового резидента, ФНС России и Налоговой службы другой страны. Обращаем Ваше внимание, что такие примеры являются условными, они не учитывают множество тонкостей (СИДН, статус налогового резидента, источник дохода, его тип – активный / пассивный и др.).

Фрилансер Пётр постоянно находится (проживает, работает). Он является гражданином России, получает доход как из нескольких источников – российских и зарубежных. Каковы его фискальные обязательства перед ФНС РФ?

Рассмотрим 2 варианта:

Пётр проживает в России более 183 дней в году. Это фиксирует статус налогового резидента и ставку НДФЛ 13% или 15% (второй вариант – если доход выходит за рамки лимита в 5 млн руб. в год).
Те же исходные данные, только Пётр практически не бывает в России, т.е. фактически не превышает квалификационный лимит в 183 дня в году. При такой комбинации исходных факторов он не платит налоги на свои зарубежные доходы, но та часть дохода, что сформирована из источников в России, облагается налогом по ставке 30%.

Помимо этого, у Петра возникают расширенные обязательства по налоговым выплатам (вопрос с СИДН рассматривается в особом порядке):

Налоговая декларация должна подаваться сразу в две страны.
Обязательная выплата налога по месту у источника и по стране налогового резидентства.
Документальное подтверждение выплат для применения СИДН.

Внимание! Отдельный случай описывает ситуацию с иностранцами. Налоговый резидент другой страны, если он находится на территории РФ более 6 месяцев (или 183 дней) в году (суммарно, в течение всего года, возможные выезды из страны в расчёт не принимаются), становится ещё и налоговым резидентом России!

Налоги за границей для налоговых резидентов России – разбираемся в основах