Как облагаются налогами компании на острове Мэн?

Остров Мэн – небольшое, зависимое от британской короны государство, расположенное в самом сердце Британских островов. Вместе с этим юрисдикция сохранила право на самоуправление. Сегодня регистрация компании на острове Мэн предполагает предоставление привлекательных налоговых стимулов при полном соответствие регуляторным требованиям ЕС.

Несмотря на зависимость от Великобритании, здесь существует полностью отделенная от Соединенного Королевства система налогообложения юридических и физических лиц. Исключением является налог на добавленную стоимость, который в основном является таким же и взимается по тому же закону, как в пределах Великобритании. С другой стороны, это явное преимущество, дающее возможность местным компаниям получить британский номер плательщика НДС.

Ключевые особенности налоговой системы острова Мэн

Изначально следует рассмотреть, кто будет считаться резидентом государства согласно действующему законодательству. На данный момент предполагается, что компания будет иметь статус налогового резидента острова, если она зарегистрирована и управляется/контролируется в этой юрисдикции. Резидентом также будут предприятия, централизованное управление и контроль над которыми осуществляется из этого государства.

Ключевым преимуществом полностью отделенной от Великобритании налоговой системы острова Мэн остается возможность местных компаний использовать низкие ставки корпоративного налога – до 10% для юридических лиц и до 20% на доходы физических лиц.

Нулевая ставка налога доступна для большей части налогооблагаемой прибыли компаний, зарегистрированных на острове Мэн.

Почему остров Мэн часто становится выбором крупного бизнеса и состоятельных людей? На это есть несколько причин:

юрисдикция располагает большим количеством заключенных с другими странами СИДН, позволяющих избежать двойного налогообложения;
здесь отсутствует налогообложение прироста капитала, наследство, богатство, дарение;
нет страховых взносов и гербовых сборов;
сравнительно небольшие размеры пошлин за регистрацию и ежегодное продление компании;
есть возможность повысить анонимность с помощью местных трастов (при определенных условиях);
при минимальных требованиях к регистрации компаний остров Мэн располагает благоприятным деловым климатом и разнообразными преференциями для иностранного бизнеса.

Важно! Согласно положениям Закона о подоходном налоге от 1970 г., ваша компания может пройти процедуру, позволяющую продемонстрировать налоговое резидентство другой юрисдикции.

Ставка налога на коммерческую деятельность компаний острова Мэн, как правило, составляет 0%, за исключением прибыли банковских и страховых организаций (здесь применяется 10%). 10% корпоративного налога также предусмотрено для предприятий, годовая прибыль которых превышает 500 тыс. фунтов стерлингов (GBP).

Налогообложение доходов физических лиц

Одноуровневая налоговая система острова Мэн предполагает одинаковый для всех резидентов налоговый режим. Он включает следующие элементы:

налоговые льготы для супружеских пар на 2020-2021 гг. в размере 14 250 фунтов стерлингов на человека (28 500 фунтов стерлингов соответственно для супружеской пары);
безотзывное пятилетнее право уплачивать фиксированную сумму налога в год в размере 200 тыс. фунтов стерлингов на 1 лицо с 6.04.2021 г.;
10% налоговой ставки на первые 6 500 фунтов стерлингов дохода физического лица, превышающего личные пособия;
максимальная предельная ставка НДФЛ на острове Мэн составляет 20%;
полностью отсутствует налогообложение прироста капитала, наследства и гербовый сбор;
налоговые льготы по выплачиваемым кредиторам процентам предусмотрены до максимальной суммы 150 тыс. фунтов стерлингов (в том числе проценты по ипотеке, кредиту, за овердрафт).

Согласно налоговой системе острова Мэн, резидентное физическое лицо должно выбрать, какой налоговый потолок будет применяться. Если выбор одобрен, ставка применяется к физическому лицу в течение пяти последовательных налоговых лет.

Нюансы корпоративного налогообложения

В первую очередь отметим, что на острове Мэн присутствуют налоговые службы онлайн, предоставляющие удобные и безопасные услуги юридическим лицам. Система построена в целях снижения затрат предприятий, зарегистрированных в пределах юрисдикции, и расширении спектра услуг. В частности, онлайн вы можете:

заполнить годовую налоговую декларацию;
совершать безопасные онлайн-платежи;
проверить собственные балансы, в том числе по уже исполненным обязательствам;
просматривать разнообразные уведомления;
оформлять возврат корпоративного налога, выплачиваемого непосредственно на ваш банковский счет;
найти необходимые справочные номера.

К компаниям, зарегистрированным на острове Мэн, применяются следующие ставки налога на прибыль организаций:

0% налогообложения большей части дохода;
10% на доходы банковского и страхового бизнеса, а также горные разработки и разработки карьеров;
10% для розничных компаний с годовой налогооблагаемой прибылью от 500 тыс. фунтов стерлингов и более;
20% на прибыль от земельных участков и прочей собственности в пределах юрисдикции (аренда, доход от развития собственности и др.);
отсутствия требования о вычете удерживаемого налога из большинства выплат по дивидендам и процентам.

Размер налога в этом государстве всегда основан на чистой прибыли, которую получают компании при осуществлении своей коммерческой деятельности, как правило, в течение одного финансового года. Поступления от ставки корпоративного налога являются важным источником дохода для правительства острова Мэн, что провоцирует полное способствование удержанию привлекательных налоговых ставок и преференций.

Ставка 0% введена 6 апреля 2006 г. и применяется к прибыли по счетам, которые составляют основу для расчета налога на прибыль компании за 2006/07 год и всех последующих отчетных периодов.

Прочие важные аспекты в отношении налоговой системы острова Мэн

Резидентные и нерезидентные компании облагаются налогами одинаково. Нерезиденты острова Мэн облагаются налогом на весь мировой доход, независимо от того, из каких источников он получен. Они обязаны подавать годовые налоговые декларации с указанием мировой налогооблагаемой прибыли, которая рассчитывается в соответствии с местным законодательством и налоговой практикой.

Нерезидентное предприятие с регистрацией за пределами юрисдикции острова Мэн, но ведущее бизнес или постоянное представительство здесь, облагается корпоративным налогом только на тот доход, который имеет отношение к учрежденному на острове предприятию.

Если ваша компания претендует на льготную ставку 10% для банковского и страхового сектора, она обязана получить лицензию на привлечение депозитов, оформляемую Управлением финансовых услуг острова Мэн.

Разумеется, к таким организациям более жесткие требования по substance, проверке клиентов в целях выполнения мер и правил по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием денег.

В тех случаях, когда ваш бизнес связан с розничной продажей товаров с помощью физических торговых помещений, налоговая ставка будет составлять 10% только при условии доходности от 500 тыс. фунтов стерлингов в отчетный год.

Важно! В определенный случаях зарегистрированные здесь компании могут добровольно выбрать ставку 10% и уплачивать пошлину именно по этой ставке. Возможность нередко используется в рамках МНП.

Общие правила расчета налогооблагаемого дохода одинаковы, независимо от того, подлежит ли компания налогообложению по ставкам 0%, 10%, 20%, либо по комбинации этих ставок. Одностороннее освобождение от двойного налогообложения в отношении доходов из иностранных источников предоставляется в виде налогового кредита.

Налоговая система острова Мэн также предполагает уплату подоходного налога физическими лицами-резидентами государства, имеющими доли в соответствующей компании. Такой подход позволил местным властям создать более прозрачное налогообложение, т.к. физические лица облагаются напрямую, аналогично тому, если бы получили свою прибыль как соотношение со своей долей в соответствующей организации.

В любом случае вам потребуется помощь международных налоговых консультантов для выстраивания максимально эффективной бизнес-структуры. Наши эксперты готовы помочь с налоговым планированием каждому клиенту. Запросите консультацию прямо сейчас с помощью электронного адреса info@offshore-pro.info.