Жить и работать в Румынии – какие налоги нужно платить?

С 2007 года Румыния является полноправным членом ЕС, что позволяет мигрантам из третьих стран стать постоянным жителем Европейского Союза на основании румынского вида на жительство. Жить и работать в Румынии достаточно выгодно тем гражданам третьих стран, которые ищут возможности свободного перемещения по ЕС и выхода на европейский рынок для своего бизнеса. Согласно Конвенции по избежанию двойного налогообложения, физическое лицо будет считаться резидентом Румынии (или любого иного государства, подписавшего аналогичную Конвенцию), если:

в его распоряжении есть постоянное жилье с домашним адресом на румынской территории: в собственности, по договору аренды или с постоянным беспрепятственным доступом;
лицо проводит не менее 183 дней в течение непрерывных 12 месяцев на территории государства;
при наличии домашнего адреса в разных юрисдикциях румынским резидентом он становится, если здесь сосредоточены его жизненные и бизнес-интересы, есть определенная экономическая связь с государством.

Определение центра жизненных интересов – основной элемент доказательства налогового резидентства физического лица.

Однако давайте подробнее взглянем на ключевые изменения в налоговом законодательстве республики на юго-востоке Европы для определения всех выгод полной иммиграции в Румынию.

Изменения по НДФЛ 2021: ставки снижены

Планируя жить и работать в Румынии, обратите внимание, что местный Закон 296 о государственном бюджете от 18.12.2020 г. вносит определенные изменения в порядок начисления и уплаты подоходного налога с физических лиц на 2021 год. В частности:

НДФЛ для резидентов 10% и не зависит от уровня доходов;
налог на дивиденды для резидентов Румынии составляет 5%;
при получении статуса налогоплательщика налоговые обязательства возникают с первого дня пребывания в государстве (но не с момента получения статуса);
НДФЛ начисляется на доходы от румынских и иностранных источников.

Согласно нововведениям, снижен налог у источника при выплатах прибыли по процентам, роялти, комиссионным платежам и вознаграждениям за консалтинговые услуги – при получении такого дохода нерезиденты теперь платят 10% вместо ранее установленных 16%.

Важно! Если вы собираетесь жить и работать в Румынии, а само государство ЕС определяется как центр жизненных интересов, учтите налоговые обязательства, возникающие в дату такого определения.

Под центром жизненных интересов понимается место, в котором происходит личная жизнь, а также экономические отношения с которым наиболее близки физическому лицу. При анализе личных отношений внимание также уделяется иждивенцам – супруге/супругу, детям, родителям, которые прибывают вместе с основным резидентом. При определении экономической связи со страной необходимо, чтобы физическое лицо было сотрудником румынской компании или работодателем, участником коммерческой деятельности, владельцем недвижимости и счетов в румынских банках с кредитными и дебетовыми картами.

Учитывая, что налоговые обязательства возникают у румынских резидентов с момента прибытия на территорию юрисдикции, важно своевременно подавать налоговые декларации. Согласно новшествам, сроки подачи деклараций от физических лиц перенесли с 15 марта на 25 мая.

Прибытие нерезидента в Румынию для постоянного проживания

При смене места жительства важным этапом является уведомление своего компетентного органа о данном факте. То есть, ваша налоговая служба и миграционный орган должны знать, что вы планируете жить и работать в Румынии, либо в любой другой юрисдикции.

Что касается румынских правил, в плане ВНЖ, статуса налогоплательщиков и резиденции они идентичны правилам, установленным ЕС для большинства государств-участников ЕС.

Для иммиграции в Румынию на законных основаниях по прибытию нерезиденты должны предоставить доказательства наличия элементов, учитываемых при определении места проживания в соответствии с румынским Налоговым кодексом. А именно:

домашний адрес на территории данной юрисдикции;
наличие постоянного жилья;
экономические связи со страной: официальная занятость, ведение бизнеса в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя, наличие банковских счетов и т.д.;
пребывание в стране более 183 дней в 12-месячный непрерывный период.

Внимание! Румынские государственные органы могут учитывать дополнительные элементы, указывающие на прямую связь физического лица с республикой.

Например:

здесь зарегистрирован личный автомобиль;
водительское удостоверение выдано компетентным органом Румынии;
физическое лицо располагает румынским паспортом;
человек застрахован в системе социального обеспечения государства на весь период пребывания за границей.

Если физическое лицо-нерезидент не может доказать проживание в другом государстве, с которым Румыния имеет или не имеет заключенное СИДН, и в то же время выполняет румынские законодательные условия по виду на жительство, оно будет считаться проживающим в Румынии.

Иммиграция в Румынию с фискальным резидентством

После присвоения такого статуса вы получаете специальную справку, которую выдает центральный фискальный орган государства. Этот документ является подтверждением вашего статуса на определенный год/период и может быть предоставлен в других юрисдикциях как подтверждение исполнения налоговых обязательств в Румынии во избежание двойного налогообложения.

Для определения финансового места жительства необходимо:

по прибытию заполнить и отправить соответствующую анкету налоговому органу государства не позже 30 дней с момента выполнения правила 183 дней;
иной вариант – обратиться за помощью к нашим экспертам для заполнения и дальнейшей обработки документов;
приложить подтверждающие документы: копию действующего загранпаспорта или национального паспорта для граждан ЕС, карту ВНЖ, справку о налоговой регистрации, документы об адресе постоянного проживания;
если применимо, направить свидетельство о резидентстве иностранного государства с заверенным переводом на румынский язык;
приложить другие документы, помогающие определить место жительства физического лица.

Обратите внимание: налоговые сертификаты, выданные иностранными государствами, действительны для предоставления на территории Румынии в течение 1 года.

Если вы не планируете жить и работать в Румынии на постоянной основе, вы можете не подавать вышеуказанную анкету. Аспект относится к следующим категориям нерезидентов:

консулы, лица с дипломатическим статусом;
иностранные государственные служащие/сотрудники международных и межправительственных органов с регистрацией в Румынии;
члены семей вышеуказанных лиц, соблюдающие нормы международного права.

При получении статуса вы становитесь налогообязанным лицом и должны подтверждать уплату подоходного налога с физических лиц на прибыль из любого источника в пределах и за пределами румынской юрисдикции. Если же вы покидаете государства с целью сменить место постоянного проживания, необходимо подать специальную фискальную форму по определению налогового проживания физических лиц в течение 30 дней до отъезда.

Румынские граждане, работающие за границей в качестве государственных служащих или сотрудников румынских государственных представительств в иностранном государстве не обязаны подавать вышеуказанную форму. Уведомление, выдаваемое налоговым органом после представления комплекта документов физическими лицами при выезде из Румынии, предполагает дальнейшее получение справки, устанавливающей, есть ли у человека налоговые обязательства в Румынии, или он будет удален из налоговых отчетов.

Примечание: если вы исполняете свои налоговые обязательства современной подачей деклараций и перечислением НДФЛ в бюджет страны, вышеуказанную анкету заполнять не нужно.

Жить и работать в Румынии: прочие нюансы по НДФЛ

При налогообложении мирового дохода не учитывается иностранная заработная плата румынского резидента. Если же гражданин Румынии проживает за пределами государства, он уплачивает налоги в румынский бюджет только с тех доходов, которые получает в румынской юрисдикции, но только до приобретения резиденции в Румынии.

Применяемая ставка 10% может стать очень выгодным вариантом в рамках международного налогового планирования, если учесть, что государство является полноценным членом ЕС и открывает широкие личные и бизнес-возможности. Жить и работать в Румынии сегодня достаточно выгодно, хотя само государство располагает не слишком высокими размерами заработной платы. С другой стороны, это прямой путь в зону ЕС, где вы можете пользоваться всеми вытекающими преимуществами.

Документальные формальности

Официальный язык налоговой администрации – румынский, поэтому все подтверждающие документы, справки, выданные на иностранном языке, подаются в фискальный орган только на румынском. Переводы должны быть заверены уполномоченным Министерством юстиции переводчиками, либо посольством/консульством государства, которое выдало документы. Если пакет предоставлен фискальному органу Румынии без соблюдения этих правил, они не будут приняты во внимание налоговым департаментом государства, а сам налогоплательщик, соответственно, будет считаться не выполнившим свои обязательства.

Мы настоятельно рекомендуем обратиться за подробной консультацией к нашим экспертам, если вы планируете иммиграцию в Румынии для приобретения статуса налогового резидента. Вы также можете запросить полное юридическое сопровождение вашего переезда в страну ЕС с правильным оформлением пакета документов. Свяжитесь с нами прямо сейчас через электронную почту info@offshore-pro.info.