Экономическая жизнь вашей компании должна быть задокументирована для соблюдения требования законодательства иностранного государства. Продолжительное время оффшорные юрисдикции освобождали иностранные компании от необходимости подготавливать и ежегодно сдавать финансовую отчетность. Это считалось достаточно привлекательной привилегией многих классических налоговых гаваней. Но насколько неудобны новые обязательства оффшорных компаний? На самом деле систематизированный бухгалтерский учет и регулярная сдача финансовой отчетности оффшора раскрывает новые границы для вашего бизнеса. К тому же, классические безналоговые государства по-прежнему соблюдают строжайшие законы о конфиденциальности и не требуют публичного раскрытия информации о бенефициарных владельцах.
Преимущества сдачи финансовых отчетов оффшором
Такое требование начало появляться в конце нулевых годов в рамках борьбы с финансированием терроризма и отмыванием нелегальных доходов. В данный момент нововведение активно приветствуется серьезным, крупным бизнесом. Финансовая отчетность оффшорной компании – не просто возможность в любой момент предоставить необходимую информацию по состоянию предприятия, но и другие привилегии. Например:
- оффшор получает возможность документально объяснить все финансовые операции;
- отчетность позволяет определить текущее финансовое положение компании;
- документы часто запрашиваются подрядчиками для определения состояния вашего оффшора (обычный документооборот);
- ведение надлежащего учета позволяет предоставить необходимые сведения инвестору, приобретающему доли в компании;
- предоставление финансовых отчетов – обязательное условие для владельцев КИК в целях налогообложения.
Важно! Нужен ли финансовый отчет оффшору для продления корпоративного обслуживания в банке? Однозначно да – финансовые учреждения обязаны запрашивать такие документы, чтобы убедиться в платежеспособности и финансовом положении дел определенной компании.
Что касается контролируемых иностранных компаний, в Украине, России и множестве других государств присутствует условие обязательного предоставления таких документов налоговыми резидентами, владеющими КИК. Отчетность, как правило, подается вместе с налоговой декларацией для налогообложения прибыли КИК по налоговому режиму страны проживания контролирующего лица.
Требования к ведению документации в разных юрисдикциях
Годовой финансовый отчет для зарубежной компании, будь то оффшор, мидшор или оншор, подготавливается в установленные сроки. По завершению календарного года необходимо подводить итоги этого отчетного периода.
Если ваш тип предприятия не предполагает сдачу отчетности в налоговые органы юрисдикции регистрации, как минимум, вам необходимо готовить внутреннюю отчетность, которая является важнейшей привилегией во взаимодействии с разнообразными контролирующими органами (включая банки).
Общие требования к такой документации изложены в публикациях IFRS и OECD.
Давайте рассмотрим, какой учет должен вестись в оффшорной компании, в зависимости от юрисдикции регистрации:
- Белиз – здесь оффшору не нужно сдавать отчетность, но вести бухгалтерский учет она обязана. Книги, квитанции, счета-фактуры, словом, вся первичная документация, которая относится к финансовым операциям, активам и обязательствам, должна сохраняться.
- БВО – в этом государстве оффшор не регистрирует счета в государственных органах, но обязан предоставлять агенту и хранить в его офисе (или в своем, в том числе за пределами Британских Виргинских островов) всю финансовую документацию в течение 5 лет. Исключением может быть прекращение деятельности компании ранее, чем через пять лет.
- Сейшельские острова – зарегистрированные на территории юрисдикции оффшоры не обязаны подавать годовую отчетность, но бухгалтерский учет необходим в следующих целях:
- для объяснения транзакций компании;
- для отображения текущего финансового состояния;
- для оформления счетов и продления банковского обслуживания.
Многие низконалоговые юрисдикции мира уже ввели обязательное требование вести надлежащим образом бухгалтерию иностранных компаний и регулярно сдавать финансовые отчеты. Это законодательная норма, нарушение которой предполагает серьезные штрафные санкции. К таким государствам относятся Кипр, Сингапур, Гонконг, Латвия, Великобритания и др.
Нужен ли финансовый отчет оффшору, если офис за пределами юрисдикции?
В этом случае необходимо выяснить, какие требования к финансовой документации выдвигаются в определенной юрисдикции. Например, многие классические налоговые гавани, предоставляющие безналоговый статус невключенным компаниям (ведущим деятельность в других странах), не предусматривают таких условий.
Ваша IBC работает в других государствах, соответственно, получает доход из иностранных источников, по сути, не должна отчитываться о своей прибыли и платить налоги в стране регистрации. Так было раньше, но с введением понятия «зарегистрированный агент» ситуация изменилась. Такие профессиональные поставщики услуг являются лицензируемыми организациями, соответственно, обязаны проверять клиентов в рамках процедуры «знай своего клиента». Именно поэтому зарегистрированному агенту иностранные бизнесмены и инвесторы обязаны предоставлять полную информацию об источниках капитала, бенефициарных владельцах (на этапе регистрации), а по официальному запросу в указанные сроки предоставить финансовую документацию.
Примечание: это и есть ответ на вопрос, нужен ли финансовый отчет оффшору – если зарегистрированный агент или иной компетентный орган запросил такие документы, они должны быть предоставлены в обозначенные сроки.
В каких случаях еще может понадобиться отчетность оффшора?
При наличии всех финансовых документов на оффшорную компанию вы будете уверенно и достаточно легко вести свой бизнес, активно расширяться, искать контрагентов, в том числе при привлечении дополнительного финансирования. Если у вас на руках все отчеты: о движении средств, прибыли/убытках, бухгалтерский баланс, фактически перед вами открыты все двери.
Внимание! Наличие финансовой отчетности оффшора страхует вас от обвинений в уклонении от уплаты налогов!
Самые частые случаи, когда нашим клиентам необходимо составление финансовой отчетности оффшорной компании, следующие:
- при смене политики обслуживания клиентов банковского учреждения, платежной системы (иные требования);
- акционер-получатель дивидендов нуждается в подтверждении источника капитала после получения выплаты;
- оффшору нужен дополнительный корпоративный счет в иностранном банке, который запросил финансовые отчеты.
Бюрократия ли это? В каком-то смысле да, но полезность ведения полноценного бухгалтерского учета и ежегодная сдача систематизированной финансовой информации расширяет границы для бизнеса. По запросу регулирующего или контролирующего органа вы всегда можете предоставить отчетность, избежать простоев в бизнесе и достаточно быстро пройти комплаенс-проверку в банке.
Изначальное ведение бухгалтерии и составление годовой отчетности значительно упрощает работу иностранных компаний и быстро окупается.
Представим, вы решаете продать свой оффшор по определенным причинам. Без надлежащей документации сделка купли-продажи не состоится. В любом случае вам понадобиться предоставить финансовые отчеты за предыдущие три года, а возможно – за весь период жизни конкретной компании. Почему бы не задуматься об этом заранее? Аналогичная ситуация с холдинговыми компаниями, которые нуждаются в составлении консолидированной отчетности, соответственно, оффшор должен передавать свою финансовую документацию материнской организации. Такой же нюанс присутствует при покупке недвижимости, акций, долей в другом предприятии.
Как и кем готовится финансовый отчет оффшора?
Ведение бухгалтерии и составление отчетности, как правило, предусматривает работу по одному из двух направлений:
- в соответствии с законодательными требованиями юрисдикции расположения компании;
- по Международным стандартам бухгалтерского учета и финансовой отчетности МСФО.
В определенных случаях, например, оффшорным компаниям Кипра, потребуется аудит. В большинстве классических оффшорных юрисдикций все еще отсутствуют обязательные требования к проведению аудита. Однако вы можете зафиксировать необходимость его проведения в Уставе оффшора либо проводить его на добровольных началах.
Мы выяснили, что финансовый отчет оффшору нужен хотя бы по причине своевременного предоставления документации в целях налогообложения КИК. Дополнительно такой подход дает вашему бизнесу следующее плюсы:
- репутационные преимущества – таким компаниям больше доверяют и охотно сотрудничают;
- налоговая и финансовая прозрачность – вы в любую минуту можете документально обосновать любую транзакцию, сделку, счет;
- возможность анализировать и сокращать административные расходы;
- высокий уровень доверия со стороны финансовых учреждений;
- положительный момент при проведении комплексной проверки клиента;
- принятие управленческих решений по повышению рентабельности и эффективности бизнеса на основании финансовых отчетов.
При любых выплатах бенефициарным владельцам: дивидендов, процентов, роялти, оффшорная компания может предоставить документ об источниках происхождения капитала, тем самым отбросив все вопросы в отношении отмывания денег или финансирования терроризма.
Финансовая документация вашей новой или существующей оффшорной компании перестанет быть вашей головной болью.
Помощь наших экспертов – это полноценное ведение бухгалтерского учета и подготовки финансовых отчетов вашего оффшора по законам юрисдикции образования или международным стандартам. Наш опыт и практика позволяют своевременно изучать нововведения законодательств разных юрисдикций, быстро адаптировать ваш бизнес под эти условия. Процесс ведения учета и подготовки финансовых отчетов можно организовать удаленно, с максимальным удобством для клиента. Отчеты о прибыли/убытках, ведение главной бухгалтерской книги, дебиторская/кредиторская задолженность, баланс – все это вы можете доверить нашим экспертам. Для этого обратитесь на электронную почту [email protected].