Новые правила налоговой прозрачности в Люксембурге

Автоматический обмен информацией давно стал нормой для развитых государств. Соответствующие правила призваны бороться с размыванием налоговой базы и агрессивной оптимизацией, они стали привычными для всех стран Евросоюза. Но в Люксембурге, одном из основателей ЕС, до недавнего времени применение правил налоговой прозрачности было ограничено. Так, под них формально не подпадали цифровые платформы, вследствие чего власти Люксембурга регулярно критиковали в Евросоюзе.

Но совсем скоро ситуация изменится. С 1 июня 2023 года в стране вступил в силу специальный закон, делающий автоматический обмен информацией, передаваемой операторами цифровых платформ, обязательным. Сроки подачи отчётов довольно жёсткие – первые должны быть отосланы в налоговую службу Люксембурга (LTA, Luxembourg Tax Authorities) до 31 января 2024 года.

Некоторые наши популярные услуги по юрисдикции: регистрация предприятия по инвестициям в рисковый капитал (SICAR) в Люксембурге.

Внимание! Россияне и белорусы прекрасно знают, насколько сложно в наши дни открыть иностранный или корпоративный счёт. Но выход из непростой ситуации есть. Главное – тщательная предварительная подготовка, осознанный и информированный выбор (условие справедливо в отношении юрисдикции и конкретно банка), а также опытный, ответственный посредник – эксперт нашего портала. Всю дополнительную информацию вы получите в рамках бесплатной индивидуальной консультации.

Юридическая база нового закона – соответствующая директива ЕС (COUNCIL DIRECTIVE EU 2021/514), принятая 22 марта 2022 года. Она вносит важные изменения в другую директиву ЕС (2011/16/EU), описывающую принципы и правила административного сотрудничества в сфере налогообложения.

Важнейшие особенности документа:

введение принципиально новых нормативов работы для компаний, являющихся операторами цифровых платформ;
изменения действующих нормативных актов, устанавливающих и регламентирующих правила административного сотрудничества по фискальным вопросам;
важные изменения законов CRS (Common Reporting Standard, общий стандарт отчётности) и MDR (Mandatory Disclosure Regime, режим обязательного раскрытия информации).

Некоторые наши популярные услуги по юрисдикции: личный счёт в старейшем банке Люксембурга.

Базовые нормативные акты, на которые влияет новый закон о CRS с целью обеспечения защиты персональных данных:

регламент ЕС 2016/679 (защита физлиц в отношении персональных данных / GDPR, General Data Protection Regulation), принят 27 апреля 2016 года;
отмена действия утратившей юридическую силу директивы 95/46/E (защита физлиц при обработке персональных данных, свободное их перемещение), принята 24 октября 1995 года).

Обязательства финансового учреждения Люксембурга:

предоставлять информацию каждому заинтересованному лицу о том, что сведения о нём будут собираться, обрабатываться и передаваться;
обеспечить передачу заинтересованному лицу исчерпывающей информации в объёме, который лицо по закону имеет право получить от контролёра данных, это должно быть сделано до того, как информация будет передана в налоговую службу.

Обязательства операторов платформ в Люксембурге:

регистрация в налоговой службе Люксембурга, если организация была основана в другой юрисдикции Евросоюза, требуется обязательное уведомление LTA;
обеспечение проведения специальных процедур должной осмотрительности (due diligence procedures);
информирование налоговой службы Люксембурга в установленном законом объёме по продавцу.

Некоторые наши популярные услуги по юрисдикции: регистрация траста SCSp.

Внимание! Аналогичные обязательства теперь действуют в отношении посредника, предоставляющего отчётность!

Дополнительные новшества, вводимые законом:

Юридическое определение и кодификация наднационального стандарта предсказуемой значимости (foreseeable relevance). Он вводится европейской директивой DAC7, соответствующие нормы в юридическом пространстве Люксембурга появились 29 марта 2013 года (закон о транспозиции DAC).
Расширенное уточнение правовых границ запросов на получение информации по налогоплательщикам Люксембурга, которые могут быть идентифицированы только на коллективной основе.
Обязательный обмен информацией по недвижимости в Люксембурге, если она фактически принадлежит налоговым резидентам (юридическим или физическим лицам) другой юрисдикции Евросоюза.
Введение понятия совместного аудита (joint audits), расширенное определение принципов его осуществления и особенностей правоприменительной практики (см. ниже).

Некоторые наши популярные услуги по юрисдикции: регистрация товарищества с ограниченной ответственностью SECA / SCA.

Варианты международного административного сотрудничества в сфере налогообложения, принятые в Люксембурге:

обмен информацией по запросу (Exchange of information upon request);
автоматический обмен информацией о владении недвижимостью (Automatic exchange of information on the ownership of real estate);
совместные проверки (Joint audits).

Планы на ближайшее будущее:

дата вступления закона в силу – 1 июня 2023 года (исключение – совместные проверки, юридическая база для их осуществления будет представлена позднее);
особенности процедуры регистрации (форма, реквизиты), а также отчётность по DAC7, описывается специальным регламентом (Grand-ducal Regulation, принят 30 мая 2018 года);
обязательная регистрация компаний-операторов цифровых платформ – не позднее 31 декабря 2023 года;
предельный срок подачи в налоговую службу первой отчётности по DAC7 – 31 января 2024 года.

Некоторые наши популярные услуги по юрисдикции: виза в Люксембург – категория D, категория C.

Дополнительная информация по Люксембургу:

Электронная почта для связи – info@offshore-pro.info, альтернативные каналы коммуникации.