Выбираем налоговое резидентство в 2022

Чтобы самостоятельно выбрать оптимальное место для оформления налогового резидентства в 2022, потребуется проштудировать массу нормативно-правовых актов и провести сравнительный анализ. Хотите получить максимально возможную скидку по НДФЛ, но нет желания тратить бесценное время на поиски оптимального варианта? Рекомендуем заручиться поддержкой экспертов, которые сделают всю работу за Вас.

Поскольку для получения налогового резидентства зачастую требуется переезд в принимающую страну и длительное проживание на ее территории, важно при выборе лучшего варианта искать оптимальное сочетание иммиграционных и фискальных льгот, а также уровня жизни. Нередко золотая виза в солнечную курортную страну с минимальным НДФЛ становится лучшим выбором.

Фискальное законодательство постоянно меняется. Решения, которые являлись эффективными и актуальными относительно недавно, способны внезапно стать бесполезными. И наоборот. Рассмотрим несколько примеров.

Испания – пример страны, от налогового резидентства которой лучше отказаться в 2022

Многие страны предлагают иностранцам золотую визу, обеспечивающую простоту переезда и возможность оформить налоговое резидентство, чтобы воспользоваться фискальными льготами (при наличии). В число подобных государств входит Испания. Местная золотая виза ценой от 500 000 € (соответствующую сумму необходимо потратить на покупку испанской недвижимости) входит в число наиболее популярных в Европе.

Каковы преимущества испанской золотой визы? Перечень бонусов включает, помимо прочего, следующее:

Держатель карты резидента вправе постоянно проживать в Испании на законных основаниях.
Длительное легальное проживание (более 183 суток ежегодно - главное условие) открывает путь к испанскому налоговому резидентству.
Для сохранения ВНЖ не обязательно становиться резидентом Испании для целей налогообложения. Заявитель обязан посещать страну не реже одного раза в течение календарного года, чтобы сохранить золотую визу.
Золотая виза предоставляет полную свободу передвижения по всей Шенгенской зоне. Иными словами, испанская карта резидента-инвестора гарантирует право гостить в большинстве стран Евросоюза.
Основной заявитель (инвестор) вправе включить в заявление на получение вида на жительство родственников: супругу и детей. Именно поэтому инвесторская виза рекомендуется персонам, планирующим переехать в Испанию с семьей.
Заявителю не нужно находиться в Испании, чтобы подавать заявление на получение золотой визы. Разрешается назначить доверенного представителя для взаимодействия с чиновниками и обработки соответствующей документации.
Существует возможность получить испанское гражданство за инвестиции в золотую визу. Потребуется десятилетняя натурализации, предполагающая проживание большей части каждого года на территории принимающей страны и, соответственно, получение налогового резидентства Испании.

В свете последних изменений в испанском налоговом законодательстве персонам, рассматривающим возможность получения золотой визы Испании для переезда в данное государство на постоянное проживание с прицелом на натурализацию, стоит дважды подумать, прежде чем совершать подобный шаг.

Правительство Испании недавно объявило о планах повысить налоги на личные доходы, богатство и наследство в рамках инициативы по привлечению дополнительных средств в бюджет для восстановления после COVID-19.

Данный шаг официального Мадрида дополнительно приблизит страну к иным государствам Евросоюза в плане размера фискального бремени, что приведет к налоговой гармонизации. Ожидается, что повышение налогов позволит получить субсидии в размере 69,5 млрд € (81,4 млрд $) от Евросоюза, что поможет дать толчок экономике после сокрушительного воздействия пандемии.

Итак, как грядущие фискальные изменения повлияют на россиян, белорусов, украинцев, казахстанцев и иных иностранцев, оформивших золотую визу Испании и получивших испанское налоговое резидентство, постоянно проживая в принимающей стране? Изменения, которые затронут фискальных резидентов Испании, касаются, в частности, подоходного налога, налога на имущество, НДС и налога на наследство:

В случае подоходного налога вводятся новые пороговые значения: общая налоговая база (Base Imponible General) в размере от 300 000 € с налоговой ставкой 47% и сберегательная налоговая база (Base Imponible del Ahorro; включает поступления от страхования жизни или инвалидности, доходы от передачи капитала третьим лицам и т.д.) в размере от 200 000 € + со ставкой 26%. В случае специалистов, переехавших в Испанию в рамках внутрикорпоративного перемещения ("правило Бекхэма" ), при базе до 600 000 € ставка налога составит 24%, а при базе от 600 000,01 € - 47%.
Налог на богатство будет взиматься частично государством и частично региональной администрацией по месту проживания налогоплательщика. Предусмотрены повышательные коэффициенты, зависящие от региона. Установлен новый порог в 3,5% в случае состояния стоимостью от 10 695 996,06 €.
Увеличена ставка НДС при налогообложении сладких напитков с 10% до 21%.
Налог на наследство (Impuesto de Sucesiones y Donaciones; ISD) в отношении недвижимости будет рассчитываться с использованием справочной стоимости. Если недвижимость не имеет справочной стоимости, налогооблагаемой базой будет выступать большая из следующих сумм: стоимость, заявленная налогоплательщиком, / текущая рыночная стоимость.

17 регионов страны имеют право применять льготы / вводить дополнительные условия, чтобы ослабить давление на налогоплательщиков, если отток последних будет рассматриваться как негативный для местной экономики. Но последнее слово, как правило, остается за центральным правительством, стремящимся гарантировать минимальный уровень налогообложения для предотвращения налоговой конкуренции между автономными сообществами.

Примеры стран, предлагающих привлекательное налоговое резидентство в 2022

Пока испанские власти занимаются фискальной гармонизацией, чтобы угодить официальному Брюсселю и получить помощь из общего бюджета Евросоюза, множество юрисдикций в Старом свете и за пределами региона предлагают состоятельным иностранцам фискальные льготы. Данный инструмент помогает привлечь на свою территорию обеспеченных экспатов, готовых тратиться на местные товары и услуги, а также вносить крупные инвестиции в недвижимость и иные активы.

Европа

За примерами далеко ходить не нужно. Соседняя Португалия предлагает иностранцам привлекательную золотую визу и достаточно выгодное налоговое резидентство, если использовать специальный режим RNH (Residente Não Habitual).

Режим RNH обеспечивает фискальные льготы в течение первого десятилетия после оформления налогового резидентства. Бенефициары получают право на минимизацию НДФЛ из источников за пределами Португалии, а также налог на пенсионные доходы в размере всего 10% и потенциально необлагаемые налогом дивиденды.

Дополнительным бонусом является отсутствие в Португалии налога на наследование при передаче актива супругу / ребенку / родителю. При передаче наследства иным персонам взымается 10-процентный гербовый сбор.

Особого внимания заслуживает Кипр, где взымается 5-процентный налог на пенсионный доход и нет налога на процентные начисления и дивиденды в течение первых 17 лет резидентства. До недавнего времени киприоты выдавали иностранцам экономическое гражданство, но в ноябре 2020 соответствующая схема инвестиционной иммиграции закрылась.

Сегодня Кипр и Португалия предлагают привлекательные золотые визы (ВНЖ за инвестиции), оформление которых существенно упрощает иммиграционные процедуры. Порог вхождения составляет 280 000 € при оформлении португальского ВНЖ через инвестиции и 300 000 € в случае золотой визы Кипра.

Карибы

Великолепным вариантом для англоязычных экспатов является Федерация Сент-Китс и Невис, предлагающая помимо превосходного климата, идиллических пейзажей и чистой окружающей среды достаточно значимые налоговые льготы. Хотя ставки НДС в Сент-Китсе варьируются до 17%, физлица, получившие местное налоговое резидентство, не облагаются подоходным налогом на поступления из источников по всему миру.

Юрисдикция дополнительно предлагает сверхпопулярную программу экономического гражданства, позволяющую получить второй паспорт и экономическое гражданство на 100% дистанционно, тратя от 150 000 $.

Эксперты рекомендуют обратить внимание на традиционные региональные финансовые центры вроде Каймановых островов и Багамских островов, где возможно оформление инвестиционного резидентства. Хотя порог вхождения намного выше.

Азия

Азиаты, включая китайских и индийских персон из категории HNW+ (долларовые мультимиллионеры и миллиардеры), предпочитают пункт назначения под названием Сингапур, что отчасти связано с преимуществами коммерческого и трастового структурирования. Данный инструментарий позволяет подстраиваться под постоянно меняющиеся международные инвестиционные возможности и ограничения.

Экспертная поддержка при выборе и оформлении оптимального налогового резидентства в 2022

Долгие годы Швейцария считалась местом, где состоятельные персоны хранят капитал, стремясь обеспечить финансовую конфиденциальность и минимизировать фискальное бремя. Но в последнее время растет число интересных альтернатив. Юрисдикции вводят благоприятные режимы налогообложения физлиц и предлагают состоятельным экспатам льготы при переезде, ведении бизнеса и проживании после выхода на пенсию.

По мере того, как финансовый мир становится более конкурентоспособным с точки зрения предлагаемых услуг, усиливается "гонка вооружений", нацеленная на привлечение иностранного капитала. Уследить за быстро меняющимися трендами крайне сложно. Без экспертной поддержки не обойтись.

Чтобы получить консультацию у экспертов касательно оформления оптимального налогового резидентства в 2022, достаточно направить запрос на следующий адрес электронной почты info@offshore-pro.info