Американский капкан или что нужно знать об отказе от гражданства США?

Препоны на пути отказа от гражданства США

28 февраля 2020 года, Олег Тиньков — известный российский состоятельный предприниматель, оказался под угрозой ареста в Великобритании и выдачи его властям США в рамках налогового расследования Службой Внутренних Доходов США (аналог ФНС РФ, далее — IRS). Ареста удалось избежать с помощью оплаты залога, в размере 20 млн. GBP и сдачи всех паспортов, выданных Олегу Тинькову.

Запрос на арест и экстрадицию в США поступил по решению прокуратуры США.

Из всей имеющейся информации можно сделать вывод, что речь идет о серьезных претензиях к декларации российского предпринимателя, поданной в IRS за 2013 год, когда он ещё был гражданином США.

Со стороны обвинения, речь идет о том, что данная декларация была занижена за счет неверных вычетов из налогооблагаемого дохода и неуплате налогов за 2013 год.

Со стороны Олега Тинькова, речь идет, вероятно, о неверной оценке его состояния на 2013 год и, соответственно, о дополнительном начислении налогов со стороны IRS.

Вопрос явно спорный, но если было решение о предварительном аресте, то это говорит о том, что сторона обвинения обладает вескими доказательствами своей правоты. Тем более, если этот спор будет рассматриваться в американском суде.

Интересно также то, что Олег Тиньков подавал заявление о добровольном отказе от американского гражданства в октябре 2013 года, а информация о том, что он не является налогоплательщиком США, появилась в IRS только через 4 года — в конце 2017.

Почему так получилось? Неужели службы гражданства и иммиграции США не передала сведения в IRS? Скорее всего, не в этом дело, т.к. гражданство и налоговое резидентство — это разные вещи.

Возможно, что это говорит о неопределенном статусе этого гражданина в системе IRS и потенциально может стать поводом для выдвижения дополнительных обвинений в неподаче налоговых деклараций за доходы, полученные вне территории США за эти 4 года. Но, это только предположения, тем более, что для экстрадиции из Великобритании достаточно того, что в 2013, Олег был гражданином США большую часть года и налоговые обвинения выдвинуты именно за этот год.

Повторимся, что это только наши оценочные суждения, которые могут быть ошибочными. Время покажет, чем закончится эта история, но обычно, подобные дела завершались добровольной сделкой с правосудием США и выплатой некой суммы налогов, которая устраивала все стороны.

В этом смысле, можно сказать, что Олег Тиньков пал жертвой капкана американского гражданства, который сработал 28 февраля 2020 года.

Препоны на пути отказа от гражданства США

Проблема в том, что если вы решили отказаться от гражданства США, то есть целый ряд преград на вашем пути. Не так просто лишиться гражданства этой страны. Это целый процесс, который занимает не только значительную часть времени, но и требует определенных средств. Особенно, если ваш ежегодный доход превышает 107.6 тыс. USD.

Всего проблем, связанных с отказом от американского гражданства, достаточно много.

Например, следует знать о том, что вам нужно будет получать визы во многие страны, путешествуя по миру, при этом в американской визе вам могут отказать.

Но, наиболее ощутимые, в экономическом смысле, минусы заключаются в следующем:

Вы должны были подавать ежегодные декларации в IRS и не иметь налоговой задолженности за последние 5 лет, до подачи заявления об отказе от гражданства. В этой связи лучше всего было бы получить соответствующую выписку об отсутствии задолженности в IRS.

Если вы этого не сделали, то могут быть проблемы с определением вашего налогового статуса на территории США. Например, вы будете считать, что вы не являетесь гражданином США и соответственно его налоговым резидентом, а в IRS вы будете считаться по-прежнему налоговым резидентом этой страны.

Разночтения могут обостриться, если вы 35 дней в году находились на территории США по своим делам.

В случае, если у вас осталась недвижимость на территории США или вами заключались сделки с местными резидентами, то вас также могут считать налоговым резидентом этой страны.

Вы должны быть готовы заплатить налог за выход из гражданства (так называемый exit tax). Этот налог рассчитывается в случае, если за последние 5 лет, ваш среднегодовой подоходный налог в США составлял более 160 тыс. USD, или стоимость ваших чистых активов превышала 2 млн. USD.

Если это один из ваших случаев, то следует сделать расчет чистого прироста ваших активов на дату, предшествующую подаче вашего заявления об отказе.

Это означает, что ваши всемирные активы будут считаться потенциально проданными по справедливой рыночной стоимости на данную дату и с этой суммы необходимо уплатить налог.

Прирост капитала уменьшается на потери капитала от предполагаемой продажи. Чистая прибыль от прироста капитала, превышающая 699 тыс. USD от предполагаемой продажи активов, включается в доход за год вашего отказа от гражданства, и так рассчитывается налог за выход из гражданства.

Например, если потенциальному экспатрианту принадлежат активы на 3 млн. USD акций с базисной стоимостью 1 млн. USD, он или она будут иметь прирост капитала в размере 2 млн. USD, что даст после исключения 699 тыс. USD, только 1.301 млн. USD, которые должны будут включены в доход в год экспатриации.

Вы также можете подать заявление на вычет из данной суммы доходов ваши расходы на проживание в размере 107,6 тыс. USD, но с оставшейся суммы вы должны заплатить налог в размере 23.8% (!).

Не следует забывать, что в случае, если у вас есть наследники — граждане США, то они будут должны уплатить налог при получении наследства от вас, как не гражданина США, по ставке 40% (!).

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что налоговое законодательство США построено таким образом, чтобы состоятельные граждане несколько раз подумали и посчитали, во сколько им обойдется отказ от гражданства этой страны.

В случае, если принимать это решение спонтанно, то можно попасть в капкан к IRS и получить претензии, которые торпедировать в суде будет весьма проблематично. Особенно, если речь идет об оценочной стоимости активов, расположенных на территории разных стран.

Следует помнить о том, что к налоговым преступлениям в США относятся очень серьезно и лучше не испытывать их систему на прочность, т.к. это грозит многолетними судебными разбирательствами и личным преследованием по всему миру.