Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии – малый бизнес в формате фрилансера

Говоря о регистрации индивидуального предпринимателя в Германии, большинство людей представляют себе классический, традиционный малый бизнес. Его вариантов может быть множество: небольшое кафе, лавка по продаже сувениров, семейная гостиница, служба по обслуживанию туристов. Частный бизнес в Германии многолик и неоднороден, но в любом случае он даёт возможность выйти за границы традиционной схемы наниматель – работник, обеспечивая финансовую независимость и свободу. Но только этой схемой работа на самого себя не ограничивается, самозанятость можно реализовать и по-другому.

Фрилансер в Германии – это человек, имеющий достаточную квалификацию, образование и опыт для оказания профессиональных услуг. Такой формат является совершенно легальным, соответствующие нормативы чётко прописаны в законодательстве. И хотя между самозанятым и фрилансером есть существенные различия, оба варианта можно с полным на то основанием назвать малым бизнесом. Следовательно, Вы сможете рассчитывать на всестороннюю государственную поддержку, защиту, определённые социальные гарантии.

Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии – процедура относительно простая, она не связана с каким-либо проблемами и трудностями, поэтому Вы сможете начать свой бизнес, не тратя много времени и средств на организационные процедуры. Но здесь следует понимать, что человеку, не знакомому с традициями и менталитетом немцев, тонкостями функционирования бюрократического аппарата, разобраться во всех тонкостях будет довольно сложно.

Поэтому, если Вас действительно интересует регистрация индивидуального предпринимателя в Германии, стоит заручиться поддержкой экспертов портала International Wealth. Первый шаг, который необходимо сделать, – это поверить в то, что Вы действительно можете изменить свою жизнь, сделать её лучше, многограннее. Отбросьте неуверенность и сомнения, оставьте в прошлом печальный опыт, который, возможно, приобрели в РФ, когда пытались официально оформить свой самозанятый статус.

Напишите нам письмо-запрос на электронную почту (e-mail [email protected]) и обсудите с нами условия проведения индивидуальной. Так Вы сможете быстро определиться с перечнем необходимых административных шагов, выбрать пакет дополнительных услуг, узнать обо всех тонкостях и особенностях регистрация индивидуального предпринимателя в Германии.

Внимание! Сведения, представленные в статье, не предназначены для каких-либо самостоятельных действий и не могут быть расценены как непосредственное руководство к действию. Помните, что если Вы решите открыть частный бизнес в Германии самостоятельно, то автоматически возьмёте на себя всю ответственность за возможные ошибки и просчёты!

Понятия и определения

Мы уже говорили, что процедура регистрации индивидуального предпринимателя в Германии чётко прописана в законодательстве. Но для человека «со стороны» трудности могут возникнуть буквально на «пустом месте». Поэтому мы считаем необходимым прежде всего обсудить наиболее важные моменты, в которых следует досконально разобраться ещё на стадии предварительного планирования.

Термины:

• Aufenthaltstitel (ВНЖ, вид на жительство). Необходим для регистрации индивидуального предпринимателя в Германии и ведения малого бизнеса (для лиц, не являющихся гражданами одной из стран Евросоюза).
• Bürgeramt (центр обслуживания населения). В этом учреждении Вы регистрируете свой адрес.
• Finanzamt (налоговая служба). Здесь всё понятно без дополнительных объяснений. Обратите внимание, что частный бизнес в Германии не относится к Налоговой как к неизбежному злу.
• Freiberufler (фрилансер). Важно понимать, что трактовка термина Freiberufler не предполагает его обязательного соответствия статусу фрилансера. Проще говоря, это два разных понятия, хотя их значение достаточно близко.
• Gewerbe (торговля, бизнес). Регистрация частного бизнеса в Германии вне рамок, установленных для Freiberufler, требует обязательного получения лицензии (Gewerbeschein) и выплаты торгового налога (Gewerbesteuer).
• Gewerbeschein (торговая лицензия для бизнеса). Даёт право заниматься торговлей и / или бизнесом в Германии.

Категории самозанятых (фрилансер в Германии – лишь один из возможных вариантов):

• Freiberuflich. После регистрации индивидуального предпринимателя в Германии в этом статусе Вы сможете законно вести малый бизнес, но будете ограничены в сферах деятельности. Точнее, лимитирован перечень профессий, которые могут рассчитывать на статус фрилансера. Они относятся к категории свободных, творческих – танцоры, врачи, юристы, архитекторы, журналисты, программисты. Полный список Вы сможете запросить у экспертов портала International Wealth.

Внимание! Фрилансер в Германии по закону может не регистрировать бизнес, что значительно сокращает административные хлопоты.

• Gewerbetreibende. Свободный фрилансер, хотя такое определение и не является каноническим. Фактически, так называется физическое лицо, занимающееся бизнесом, выходящим за узкие рамки Freiberuflich. Чаще всего это торговля, строительство, сектор HoReCo и другие области, связанные с торговлей или услугами. В этом случае регистрации индивидуального предпринимателя в Германии является обязательной.

Права иностранцев

В плане ведения малого бизнеса они практически не ограничены, но здесь есть одна тонкость. Очень многое зависит от Вашего материального статуса. Если есть стабильный доход и собственное / арендованное на длительный срок жильё, никаких значимых преград при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии не будет. В противном случае они возможны, хотя такие проекты нельзя назвать совсем уж безнадёжными.

На что обратить внимание иностранцам, которые изучают возможность начать частный бизнес в Германии:

• Выясните в Ausländeramt (ведомство по делам иностранцев), возможна ли в принципе в Вашем случае регистрация индивидуального предпринимателя в Германии.
• Если Вы уже работаете, получите у владельца бизнеса документ, подтверждающий, что Вам разрешают дополнительную занятость.
• Если Вы получаете какие-либо социальные пособия, обсудите ситуацию с чиновником, который Вас ведёт. Для ALG I (Arbeitslosengeld, первичное пособие по безработице) это следует сделать в Agentur für Arbeit, для ALG II (пособие по безработице) – в Jobcenter.
• Если Вас интересует не регистрация индивидуального предпринимателя в Германии, а полноценное ООО (GmbH), то наличие ВНЖ не является обязательным. Но здесь следует понимать, что наличие бизнеса не гарантирует автоматическое (или хотя бы упрощённое!) получение вида на жительство (Aufenthaltserlaubnis). Иммиграционная политика Германии в отношении бизнеса намного жёстче, чем правила для физических лиц.
• Определитесь с оплатой медицинской страховки. Сам по себе подоходный налог для фрилансера в Германии (основная статья обязательных выплат) не страшен. А вот медицинская страховка довольно сильно ударит по бюджету. Насколько выплаты будут подъёмны именно в Вашем случае, мы не знаем. В любом случае, этот момент следует тщательно продумать ещё до регистрации индивидуального предпринимателя в Германии.
• Знания языка являются обязательными, особенно если Вы планируете малый бизнес в Германии, связанный с непосредственным обслуживанием клиентов. Если найти и выбрать подходящие курсы сложно, воспользуйтесь теми, которые открыла торгово-промышленная палата (IHK, Industrie- und Handelskammer).

Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии в формате фрилансера

Процедура максимально упрощена, причём закон не требует обязательной регистрации юридического лица или получения специального разрешения на торговлю. Единственный момент, который может стать для Вас существенным ограничением – наличие специального образования (документальное подтверждение обязательно!). Если такового нет, начать частный бизнес в Германии будет невозможно.

Сама процедура регистрация индивидуального предпринимателя в Германии сводится к заполнению формы Fragebogen zur steuerliche Erfassung и её отправке в местное отделение Finanzamt. С начала 2021 года введено требование, согласно которому допускается электронный формат подачи.

Возможные варианты:

• ELSTER (официальное приложение Налоговой службы). Хороший, но не идеальный способ регистрация индивидуального предпринимателя в Германии. Основные недостатки (они являются таковыми не для всех) – предварительный запрос логина / пароля, задержки времени (данные приходят в двух разных письмах с интервалом в несколько дней), интерфейс только на немецком языке.
• Sorted. Один из партнёров программы – упомянутый выше Finanzamt, поэтому отсутствие официального статус в данном конкретном случае не является недостатком. Основное преимущество ПО – англоязычный интерфейс и чёткая ориентация на фрилансеров.

Когда процедура регистрация индивидуального предпринимателя в Германии будет завершена, Вы получите специальный налоговый номер, который будете указывать на всех счетах и документах индивидуального предпринимателя.

Регистрация Gewerbetreibende

Процедура «прописки» бизнеса (Gewerbe) физически выполняется в торговом офисе по месту жительства (Gewerbeamt) с последующей регистрацией в Налоговой службе. Ни первый, ни второй пункты нельзя назвать сложными или трудными, особенно если Ваш статус определён как индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmer).

Документы, которые понадобятся в ведомстве по вопросам предпринимательской деятельности (Gewerbeamt):

• Удостоверение личности.
• Стандартное свидетельство о регистрации адреса (Your Meldebescheinigung).
• Заполненная форма Gewerbe-Anmeldung (для каждого города Германии ссылки свои).

Внимание! Официальная стоимость регистрации индивидуального предпринимателя в Германии в формате Gewerbetreibende – примерно 10-40 EUR!

Дополнительно могут потребоваться:

• Медицинские / нормативные разрешения.
• Справки из торговых офисов.
• Справка об отсутствии судимости.

Если у Вас возникнут вопросы, рекомендуем обсудить их с экспертами портала International Wealth. Официальная информация доступна в местном отделении IHK. После регистрации индивидуального предпринимателя в Германии в Gewerbe, дальнейшая процедура в Finanzamt будет такой же, как и для фрилансера (описана выше).

Внимание! Регистрация корпоративного бизнеса в Германии с образованием юридического лица в формате UG, GmbH или GbR предполагает иной порядок действий и требует обязательной консультации юристов нашего портала!

Медицинская страховка

Этот момент при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии вызывает наибольшее число проблем. Дело в том, что система социального страхования (и, как следствие, выбор медицинской страховки) в Германии довольно сложная, и разобраться в ней без посторонней помощи крайне сложно. Именно медицинская страховка является одной из причин, почему процедуру регистрации лучше доверить нашим экспертам.

Основная проблема – возможность работы не только с государственными, но и с частными компаниями. Говорить об этом лучше всего подробно и обстоятельно, но такой формат не вписывается в рамки обзорной статьи по регистрации индивидуального предпринимателя в Германии. Поэтому здесь мы приведём только самые важные сведения.

О чём важно помнить и знать:

• Публичные страховые компании (Gesetzlichen Krankenkasse). Величина отчислений – 15% от дохода (заработка), минимум – 350 EUR. Страховка покрывает медицинское обеспечение детей и мужа / жены.
• Частные схемы (Private Krankenversicherung). Ставка коррелируется с формальным показателем здоровья. Вследствие этого для молодёжи отчисления составят 150 EUR в месяц или чуть больше, для лиц категории 50+ они перевалят за 500 EUR. Дети и супруга в поле действия страхового плана не попадают. Выбор доступных планов при Private Krankenversicherung существенно больше, чем у публичных страховых компаний, поэтому выбрать подходящий именно Вам вариант при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии довольно трудно.

Особые случаи:

• Артисты, исполнители. Если они остаются в рамках публичной схемы, то половину гонорара за вступления они могут получать за счёт KSK (Künstler Sozialkasse, государственная социальная страховая касса).
• Если Вы на момент регистрации индивидуального предпринимателя в Германии не работаете, но официально оформлены в Федеральном бюро по трудоустройству (Arbeitsagentur), то можете подать заявление на Gründerzuschuss. Фактически это небольшой, почти формальный, грант, который даёт реальную возможность оплачивать страховку в первые дни, когда Вы только-только оформили документы на фрилансера / индивидуального предпринимателя.

Налоги

Их правильный расчёт является довольно сложной задачей даже для самих немцев. Если же индивидуальный предприниматель – иностранец, часто возникает множество проблем, которые категорически НЕ РЕКОМЕНДУЕТСЯ решать самостоятельно. Законы в Германии вполне либеральные, и вам «простят» небольшие нарушения, но только не уклонение от уплаты налогов. И кому-либо доказать, что Вы не разобрались в теме, будет практически невозможно. Далее поговорим кратко об основных обязательных сборах в Германии.

Налог на добавленную стоимость

• Стандартная схема предусматривает обязательные выплаты, размер которых составляет 19% / 7% (на время пандемии COVID-19 – 16% / 5%).
• Вы можете произвести «взаимозачёт» (вычет уплаченного НДС суммы за товары и услуги из суммы, добавленной в собственные счета. В случае превышения суммы выплаты Налоговая возместит разницу (каждый месяц на протяжении первых 2 лет).
• После регистрации индивидуального предпринимателя в Германии Вы можете выбрать упрощённую схему Kleinunternehmerregelung. Она освобождает от НДС, но лишает возможность получить компенсацию на купленные товары и услуги.
• При небольшой прибыли (менее 22.000 EUR в текущий / предыдущий год, менее 50.000 EUR следующий) наступает освобождение от НДС.
• Если Вы планируете вести частный бизнес в Германии и за её пределами, регистрация на получение идентификатора плательщика НДС является обязательной. Процедура выполняется дистанционно, сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии. Вам понадобится выбрать Bundesland, Finanzamt, а также указать Steuernummer и тип бизнеса.

Подоходный налог

• Фрилансеры в Германии и все категории самозанятых людей выплачивают его со всех доходов, поступающих от частного бизнеса.
• Если Ваш доход не превышает некоторого показателя (в 2021 году – 9408 EUR), Вы получаете освобождение.
• Выплачивается ежегодно, предельный срок – до 31 мая следующего года.
• На второй / третий год работы Налоговая служба часто меняет периодичность выплат (вместо ежегодной – ежеквартальная).

Торговый налог

• Применяется только к Gewerbetreibende.
• Взымается с годового оборота.
• Если оборот ниже 24.500 EUR, торговый налог можно не выплачивать.
• Выплаты ежегодно, если у индивидуального предпринимателя высокие доходы – ежеквартальные.
• Срок выплат аналогичный – до 31 мая года, следующего за отчётным.

Краткая сводка (внимательно ознакомьтесь с информацией до регистрации индивидуального предпринимателя в Германии):

Внимание! Настоятельно рекомендуем использовать официальный инструмент ELSTER для коммуникации с Налоговой службой. Сведения по регистрации и использованию ПО спрашивайте у наших экспертов в ходе обсуждения тонкостей, связанных с регистрацией индивидуального предпринимателя в Германии!

Какие счета необходимо хранить в течение 7 лет (важно для легальной налоговой оптимизации):

• Канцелярские товары.
• Офисные помещения.
• Оборудование.
• Поездки, связанные с ведением бизнеса индивидуального предпринимателя.
• Услуги стороннего / внешнего бухгалтера.
• Телефонные счета.
• Услуги по уходу за детьми.
• Деловые встречи в формате ланча / ужина.
• Взносы на страхование.

Банковское обслуживание

Законодательство однозначно не требует, чтобы при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии сразу же открывался счёт в банке. Формально для этих целей Вы сможете использовать свой личный счёт. Но мы считаем, что такой выбор не будет правильным, так он не позволит разделить личные и бизнес-активы, да и потенциальные проблемы с НДС также стоит учитывать.

Ситуация с выбором подходящего финансового учреждения достаточно непростая. Если выбрать традиционный банк (Deutsche Bank, Postbank, Commerzbank, Sparkasse, Volksbanken), то Вы сможете воспользоваться всеми преимуществами солидного, стабильного и уважаемого банка, но будете вынужденно «терпеть» ряд недостатков:

• Ежемесячная комиссия за обслуживание. Сразу после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии денег у Вас, вероятнее всего, будет совсем немного, поэтому даже небольшие проценты станут тяжёлой ношей для бюджета.
• Пакет документов. В базовый набор входят: а) паспорт; б) справка с места жительства (Meldebescheinigung); в) справка с места работы; г) разрешение на работу (при наличии). Но это – именно базовые требования, часто банки просят предоставить дополнительные документы.
• Языковой барьер. Традиционные банки редко когда предлагают клиентам обслуживание на английском языке.
• Кредитная карта. Не имея SCHUFA (особая справка, в которой количественно оценён реальный, фактический уровень Вашей финансовой стабильности), получить её крайне сложно.

Исходя из этого, мы рекомендуем при регистрации индивидуального предпринимателя в Германии продумать возможность открыть счёт в современном онлайн-банке (Number26, DKB).

Особенности работы необанков:

Бухгалтерский учёт

Ещё один «простой» момент, который часто становится причиной серьёзных проблем у индивидуального предпринимателя или фрилансера. Приученные к мысли, что после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии вести записи и бухгалтерские книги необязательно (и кто первым запустил эту утку?!?), частники нередко сталкиваются с серьёзными проблемами. Одна из причин этого – «экономия» на первоначальном этапе, когда фрилансер только-только оформил бизнес-присутствие в Германии самостоятельно. Поэтому мы настоятельно рекомендуем все действия согласовывать с экспертами портала International Wealth.

Наиболее важные сведения по бухгалтерскому учёту для фрилансера и индивидуального предпринимателя в Германии:

• Если прибыль Gewerbe (индивидуального предпринимателя, не ограниченного рамками фрилансера) превысила показатель 60.000 EUR или доход выше 600.000 EUR, есть смысл перейти с простой системы бухгалтерского учёта на двойные записи (Einfache Buchführung / Einkommen Überschuss Rechnung на Doppelte Buchführung: Bilanzierung).
• «Чистые» фрилансеры сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии (Freiberuflich) могут использовать простую систему записи без каких-либо ограничений.
• Вне зависимости от того, какой формат бухгалтерского учёта выбран, правильно оформляйте все записи / счета.
• Используйте специализированное ПО для учёта, не ограничиваясь только возможностями бумажных записей или простой таблички в Excel. Типичные примеры – Sorted, Debitoor, Lexware, FastBill, Reviso, Zervant.

Основные долгосрочные преимущества строгого учёта для фрилансера:

• Существенное упрощение процедуры аудита в Налоговой инспекции (особенно если проверяются старые записи).
• Легальное снижение обязательных налоговых выплат (грамотная классификация всех расходов фрилансера / индивидуального предпринимателя).
• Минимум проблем при заполнении ежегодной налоговой декларации (Steuererklärung).

Внимание! Расходы индивидуального предпринимателя или фрилансера на ведение бухгалтерии можно компенсировать посредством снижения налогов!

Услуги налогового консультанта Steuerberater

Обычно сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии денег у фрилансера остаётся совсем немного, и всеми налоговыми вопросами он занимается самостоятельно. Бизнес развивается, требует всё больших забот, все силы и время тратятся непосредственно на коммерцию, и вопрос о найме налогового консультанта переходит в категорию «когда-нибудь, если будет время».

Дорогие наши читатели, этот подход критически неверный. Фрилансер или индивидуальный предприниматель должны все силы отдавать непосредственно бизнесу, а расчёт налогов и бухгалтерский учёт стоит перепоручить специально приглашённому специалисту. Он выполнит работу намного быстрее и эффективнее Вас, а гонорар за услуги будет компенсирован ментшими налоговыми отчислениями.

В каких вопросах фрилансеру / индивидуальному предпринимателю может помочь грамотный налоговый консультант (если у Вас на примете нет нужного специалиста, эксперты портала International Wealth порекомендуют подходящие кандидатуры ещё на стадии регистрации индивидуального предпринимателя в Германии):

• Бухгалтерия и учёт.
• Торговое / коммерческое право.
• Комплексная помощь в расчёте налоговых выплат (в том числе по НДС).
• Ежегодные налоговые декларации.
• Поддержание постоянной линия связи между фрилансером / индивидуальным предпринимателем и Налоговой службой (представительство интересов).
• Любые консультации по текущим вопросам.

На что ещё обратить внимание

Мы рассказали Вам, как происходит регистрация индивидуального предпринимателя в Германии. Обсуждаемая тема крайне сложная, и уместить всю нужную для понимания информацию в одну статью крайне сложно, если вообще возможно. Если у Вас остались открытые вопросы, свяжитесь с нашими экспертами для обсуждения подходящих Вам условий индивидуальной консультации.

Примечания для тех случаев, когда Вы планируете совмещение:

• Фрилансер / индивидуальный предприниматель может совмещать малый бизнес с наёмным трудом, если он будет тратить на него не более 18 часов сверх того времени, что проводит на основной работе.
• Расходы на Krankenkasse будет покрывать основной работодатель.
• Настоятельно рекомендуем получить письменное согласие работодателя.
• Регистрация индивидуального предпринимателя в Германии с целью последующей работы на того же работодателя – классический пример налогового мошенничества. Такая схема является абсолютно незаконной (Scheinselbständigkeit – замаскированная занятость)!
• Официальные критерии Scheinselbständigkeit – наличие у фрилансера / индивидуального предпринимателя клиента, чьи платежи составляют 5/6 официально заявленного дохода.

Регистрацию индивидуального предпринимателя в Германии кто-то назовёт слишком приземлённым, несерьёзным проектом, и порекомендует вместо этого подумать об открытии GmbH. Но такой подход, безусловно правильный, подходит далеко не всем. С чего-то ведь надо начинать, и статус фрилансера подходит для «пробы пера» как нельзя лучше.

Дополнительные материалы по регистрации индивидуального предпринимателя или фрилансера в других странах:

• Украина.
• Люксембург.
• Нидерланды.
• Гонконг.
• Польша.
• Чехия.
• Швейцария.
• Сингапур.
• Россия.

Вы всё ещё не уверены, что «вытяните» регистрацию индивидуального предпринимателя в Германии? Отбросьте сомнения и доверьтесь нашим экспертам. Они Вас не подведут!