Регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах, как и любой другой европейской стране, дело крайне ответственное. Считается, что реальная коммерческая деятельность здесь ограничивается многочисленными запретами, активно продвигаемыми в реальную жизнь финансовыми регуляторами. Ещё один момент, который часто служит причиной заморозки перспективного проекта, – рассказы о том, что индивидуальный предприниматель – формат с крайне ограниченными возможностями, и подходит он только для небольших магазинов и семейных кафе.
Обсуждение многочисленных легенд, сложившихся в деловой среде, не входит в наги планы и подробно обсуждать подобные заблуждения мы не станем. Здесь можно было бы вспомнить пословицу о том, что хромому танцору мешают некоторые его анатомические особенности, но это было бы слишком вульгарно, хотя такое сравнение крайне точно отображает сложившуюся ситуацию.
Поэтому ограничимся простым утверждением, что регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах была, есть и ещё долгое время будет выгодной и перспективной. Да, такой формат не является универсальным, и с ростом бизнеса он, вероятнее всего, станет для Вас тесным. Но для начала, первых шагов он отлично подойдёт, пусть и с некоторыми ограничениями.
Также отметим, что индивидуальный предприниматель – лицо в Нидерландах уважаемое, пренебрежительное отношение к нему полностью отсутствует. Вы сможете рассчитывать на полноценную государственную поддержку, которой пользуется весь малый бизнес и его отдельные представители. А чтобы процедура регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах прошла для Вас быстро и максимально «безболезненно», мы подготовили специальный обзорный материал по этой теме.
Просим обратить внимание, что сведения в статье проверены на соответствие реальным фактам по состоянию на середину апреля 2021 года. Но мы не можем гарантировать, что они со временем не изменяться, из-за чего возникнут новые обстоятельства, которые придётся учитывать на стадии предварительного планирования. Поэтому перед началом конкретных действий по регистрации индивидуального предпринимателя в Нидерландах обязательно свяжитесь с экспертами портала International Wealth (e-mail [email protected]).
Преимущества бизнеса в Нидерландах
Рассказывать о них – примерно то же самое, что хвалить романтические вечера в Париже или тульские прямики. Юрисдикция является колыбелью западноевропейского бизнеса, и когда другие страны воевали между собой, голландские купцы прокладывали новые торговые маршруты и покоряли мир. Но так как регистрации индивидуального предпринимателя в Нидерландах некоторыми доморощенными «знатоками» подаётся не иначе, как крайне рискованное предприятие, мы вся же решили коротко пробежаться по основным моментам, которые делают бизнес в Нидерландах крайне выгодным и перспективным.
Основные аргументы «за»:
- Минимальные налоговые ставки (так, корпоративный налог равен «всего» 15%). Поэтому Нидерланды считаются одной из самых подходящих стран в Европе для ведения бизнеса.
- Сделки между резидентами ЕС не облагаются НДС.
- Нидерланды совсем недавно стали новым домом для множества компаний, поменявших «прописку» после Brexit’а.
- Множество договоров об избежании двойного налогообложения.
- Полноправное членство в Евросоюзе.
- Великолепный репутационный статус. Это одна из причин, почему регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах (именно его, а не «взрослой» компании!) считается настолько выгодной.
- В стране повсеместно используется английский язык. Поэтому индивидуальный предприниматель при ведении бизнеса не будет ограничен рамками языкового барьера.
- Высокая квалификация местных специалистов. Зачастую после регистрации индивидуального предпринимателя в Нидерландах встаёт вопрос о найме рабочих, который в иных странах превращается в большую проблему. В Нидерландах об этом можно вообще не задумываться – нужных специалистов найти совершенно не проблема.
- Атмосфера и менталитет, способствующие ведению эффективного бизнеса самого разного формата и масштаба.
- Великолепно развития инфраструктура. Это утверждение справедливо в отношении бизнеса и «простой» жизни. А что может быть лучше, чем регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах в стране, где люди чувствуют себя абсолютно защищёнными?
- Максимально упрощённые административные процедуры.
- Государственное отношение к бизнесу можно вполне охарактеризовать как благоприятное и поддерживающее.
- Абсолютная стабильность (но не застой!) в экономике, политике, социальной сфере, финансах, международных отношениях.
Несложно заметить, что некоторые преимущества, перечисленные выше, непосредственно к индивидуальному предпринимателю имеют опосредованное отношение. Чтобы избежать ненужных вопросов и обвинений в непрофессионализме, хотим сказать следующее. Регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах – это только первый шаг на пути в большой, «взрослый» бизнес. И ограничивать себя относительно узкими рамками формата ИП не стоит. Пройдёт какое-то время, Вы наберётесь опыта, нарастите нужные связи и убедитесь в том, что теперь можете позволить себе просчитывать проекты любой сложности. Следовательно, статус индивидуального предпринимателя стоит воспринимать как важный, но никак не единственный, этап Вашего профессионального роста. Тем более, что эксперты портала International Wealth всегда готовы прийти на помощь!
Индивидуальный предприниматель в Нидерландах
Для начала предлагаем разобраться в терминологии. Регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах – это оформление юридической структуры без правосубъектности. В этом отношении формат ИП (eenmanszaak) сильно отличается от zzp-er (ZZP –zelfstandige zonder personeel, единоличник без персонала). Формально оба варианта являются частными предпринимателями, но мы будем рассматривать именно eenmanszaak. ZZP более всего подойдёт фрилансерам, а такую деятельность можно назвать коммерческой только с большими оговорками.
Ещё один момент касается статуса «полного» индивидуального предпринимателя. По законам Нидерландов eenmanszaak – это компания (!), то есть юридическое лицо, пусть и с одним владельцем. ZZP – формат компромиссный, он обладает правами и обязанностями физического лица. Для более-менее серьёзного бизнеса «с перспективой» такой вариант является абсолютно неподходящим.
На что важно обратить внимание:
- Индивидуальный предприниматель несёт полную и неограниченную ответственность по всем долгам и обязательствам бизнеса, в том числе – личным имуществом, которое не используется для коммерческих операций.
- Возможна регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах только одного ИП. Но Вы можете использовать в бизнесе различные торговые марки и помещения, по выбору сферы бизнеса значимых ограничений также нет.
- Ведение учёта (финансы, бухгалтерские книги) для индивидуального предпринимателя является обязательным.
- Основа налоговых деклараций – годовой отчёт.
- Предоставление годового отчёта в KVK (Kamer van Koophandel, Коммерческий реестр Торговая палаты) не является обязательным.
Внимание! Регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах – не единственный вариант действий. Мы призываем Вас продумать возможные альтернативы, и только после этого принимать окончательное решение!
Регистрация ИП
Мы могли бы здесь предложить Вам исчерпывающую пошаговую инструкцию. Но пользы от неё для людей, которые ранее не сталкивались с бизнесом в Нидерландах, местными законами и нормами, будет совсем немногого. Поэтому от формата How To мы решили отказаться. Вместо него мы решили напомнить Вам, уважаемые читатели, о наиболее значимых моментах процедуры регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах.
На что важно обратить внимание:
- Регистрация в KVK обязательна. После этого Ваши данные будут переданы в коммерческий реестр (Handelsregister), налоговую и таможенную администрацию (Belastingdienst).
- Только после этого будет определено, является ли индивидуальный предприниматель плательщиком НДС.
- Если квалификационные условия соблюдены, вы получите по почте уникальный BTW-номер (код плательщика НДС), максимальный срок – 2 недели.
- Разрешена предварительная регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах на сайте KVK онлайн (понадобится Ваш DigiD). Когда процедура будет завершена, Вы получите доступ к Mijn eenmanszaak.
Примерный уровень расходов
Государственная пошлина достаточно скромная – всего 50 EUR. Но здесь важно понимать, что Вы как индивидуальный предприниматель будете обязаны вести бухгалтерию, что потребует дополнительных расходов. Придётся нанимать частного бухгалтера, полностью отдавать подготовку на сторону, либо же держать в штате штатного специалиста и выплачивать ему зарплату. Примерный уровень расходов варьируется, средние суммы – 500-100 EUR в год (есть исключения).
Налоги
Во многих странах малый бизнес расценивается властями исключительно как источник пополнения бюджета. Из-за этого ставки на частников оказываются достаточно высокими, и потенциальные индивидуальные предприниматели вынужденно становятся на скользкий путь применения различных «серых» схем разной степени законности.
Регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах не заставит Вас выбирать, по какую сторону законы будете находиться. Налоги в стране есть, назвать Нидерланды оффшором нельзя. Но по многих показателям юрисдикция относится к категории мидшоров, что автоматически повышает её привлекательность для бизнеса.
Подоходный налог (inkomstenbelasting)
- Выплачивается с прибыли индивидуального предпринимателя.
- Ставки разнятся, конкретные значения зависят от классификации дохода (оценку даёт налоговая и таможенная администрация, Belastingdienst).
- Прибыль от деятельности индивидуального предпринимателя облагается налогом по графе «BOX 1 – belastbaar inkomen uit werk en woning» (Налогооблагаемый доход от работы и домовладения, также есть BOX 2 и BOX 3).
Варианты налоговых скидок и вычетов (ondernemersaftrek) для индивидуального предпринимателя (условие получения – 1225 часов в год, потраченные на ведение малого бизнеса):
- Zelfstandigenaftrek – разрешение на владение частным бизнесом.
- Startersaftrek – налоговые льготы для новых компаний.
- Mkb-winstvrijstelling – освобождение от налога на прибыль SME (Small and Medium-sized Enterprises, малые и средние предприятия).
НДС
В Нидерландах налог на добавленную стоимость не вызывает того же боязливого трепета, что и у нас. Вероятно потому, что индивидуальные предприниматели понимают, что налоги – единственно возможный способ обеспечить достойный уровень жизни для всех граждан.
Самое важное по НДС:
- В большинстве случае Налоговая администрация считает индивидуальных предпринимателей обязанными выплачивать НДС.
- Вы обязаны подать декларацию и выплатить положенную сумму.
- Условие освобождения от выплат по НДС – программа поддержки малого бизнеса (KOR). Квалификационное условие – оборот менее 20.000 EUR / год.
Ответственность
Вне зависимости от того, какой был выбран формат при регистрации индивидуального предпринимателя в Нидерландах (eenmanszaak / ZZP), Вы должны чётко понимать, что несёте полную и неограниченную ответственность по долгам и обязательствам бизнеса, которым владеете. Это означает, что какая-либо разница между личным и бизнес-имуществом отсутствует.
Самое важное по теме:
- Кредиторы имеют право претендовать на личное имущество индивидуального предпринимателя.
- Вы будете обязаны подать заявление о банкротстве, если таковым по решению суда будет признан сам бизнес.
- Для снижения рисков, связанных с банкротством, Вы можете заключить с другими лицами партнёрское соглашение.
- Вы имеете право выдавать доверенность на конкретных лиц, которые будут действовать от лица индивидуального предпринимателя.
Внимание! Настоятельно рекомендуем зарегистрировать лицо, на которое выписана доверенность, в Торговом Реестре!
Наёмные сотрудники, взносы в социальные фонды
После регистрации индивидуального предпринимателя в Нидерландах Вы получите законное право нанимать служащих и сотрудников. Этот момент является крайне важным, так как позволяет эффективно решать проблемы, часто возникающие при единоличном ведении бизнеса.
Самое важное по теме:
- Нанимая нового сотрудника первый раз, индивидуальный предприниматель обязан а) зарегистрироваться в качестве работодателя в Налоговой администрации и б) уведомить KVK.
- Обязательные взносы в систему Национального страхования (volksverzekeringen) дают право на получение пенсии по старости (AOW).
- Регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах не даёт право на получение пособия по инвалидности. Но Вы можете оформить соответствующую страховку дополнительно.
- Вы имеете право на получение пособия по беременности / родам (заявление подаётся в UWV – Агентство страхования занятости).
- Возможно добровольное оформление иных вариантов страхования.
Изменение / завершение бизнеса индивидуального предпринимателя
Ликвидация ИП – рутинная процедура с рядом моментов, достаточно сложных для понимания человеком «со стороны». Поэтому мы настоятельно рекомендуем обсудить с нашими экспертами все детали, что поможет избежать всех спорных моментов и минимизирует возможные убытки.
Самое важное по теме ликвидации бизнеса:
- Индивидуальный предприниматель обязан полностью закрыть все обязательства перед Налоговой службой.
- Если стоимость бизнеса увеличилась, возникнут обязательства по налогу на прибыль.
- Если вы передавали часть средств в Пенсионный фонд, то в этом случае также возникают обязательства по налоговым выплатам.
Изменение юридической структуры уже после регистрации индивидуального предпринимателя в Нидерландах:
- Вы имеете право со временем модифицировать бизнес индивидуального предпринимателя в частную компанию с ограниченной ответственностью (bv). Основные аргументы в пользу такого шага – ограниченная ответственность и налоговые льготы.
- Вы имеете право вступить в партнёрство (vof, коммерческое или полное). Индивидуальные предприниматели, занимающиеся регулируемой деятельностью, могут выбрать государственное партнёрство (maatschap). Обратите внимание, что такой шаг не меняет ваших обязательств, а лишь позволяет разделить расходы или кооперироваться с другими участниками.
Индивидуальный предприниматель или частная компания с ограниченной ответственностью?
Однозначно ответить, какой формат ведения бизнеса подойдёт именно Вам, крайне сложно. Для этого следует тщательно проанализировать все имеющиеся факторы, взвесить риски, оценить структуру коммерческой деятельности. И только после этого принимать окончательное решение. Помните, что обе структуры имеют достоинства и недостатки, поэтому регистрации индивидуального предпринимателя в Нидерландах не заменяет собой открытие частной компании, а лишь даёт Вам право выбора.
Прежде всего примите во внимание планы на будущее (должен ли бизнес развиваться, либо он будет ограничен), готовность нести единоличную ответственность, действующие налоговые льготы и преференции. Если есть аргументы в пользу обоих форматов, обсудите ситуацию с нашими экспертами. Такой шаг поможет оценить все «за» и «против» и понять, какой вариант подойдёт Вам больше всего.
Дополнительная информация по регистрации индивидуального предпринимателя в других странах:
Примеры услуг портала International Wealth по бизнесу в Нидерландах:
- Личный счёт с IBAN.
- Компания BV + счёт в платёжной системе.
- Пакет бухгалтерских услуг.
- Партнёрство с ограниченной ответственностью.
Интересует регистрация индивидуального предпринимателя в Нидерландах или любой другой проект, связанный с международным бизнесом? Вы заинтересованы в защите или диверсификации активов? Эксперты International Wealth обязательно помогут Вам!