Министерство финансов России хочет обложить налогами сотрудников российских компаний за границей. Это по мнению властей сделает более справедливым налогообложение, а также повысит эффективность фискальной системы. Ведь на текущий момент, если человек работает в другой стране на компанию с пропиской в РФ и у него нет российского резидентства, тогда он не платит налоги в России. Налогообложение осуществляется по законам страны источника дохода. В реальности получается, что вознаграждение ему платить российская компания. Поэтому и налоги с него должны поступать в российский бюджет.
Что хотят изменить в налоговом законодательстве
Чиновники из Минфина считают, что нововведение повысят эффективность налоговой системы и увеличат объемы налоговых поступлений в бюджет. Они предусматривают:
- изменение статуса заработной платы и любой формы вознаграждения, получаемого сотрудником заграницей от российской компании на «доходы из российских источников»;
- налогообложение по ставке 30%, как с доходов нерезидентов.
Действующее российское налоговое законодательство предусматривает утрату налоговой резидентности гражданином, если он находиться за пределами РФ более 183 дней. Как результат повышение налоговой ставки с 13% (или 15%) до 30%.
Кого обяжут платить повышенный налог с доходов?
Изменения в налоговом законодательстве в первую очередь направлены на сотрудников российских компаний, работающих в другой стране удаленно. В Минфине поясняют, что на текущий момент, стремительные обороты набирает тенденция перевода работников на дистанционную форму исполнения трудовых обязанностей. Эти работники там получают вознаграждение от российской компании, но платят налоги в местный бюджет. Чтобы избежать такого «недоразумения» и увеличить поступления в бюджет, Минфин предложил приравнять выплаты по трудовым контрактам за границей к выплатам из российских источников.
Главной целью нововведений является создание препятствий для оптимизации налогообложения сотрудников российских компаний:
- работающих дистанционно, но не получивших статус налогового резидента ни в одной стране;
- работающих дистанционно и получивших статус налогового резидента в низконалоговой юрисдикции.
В Минфине отмечают, что изменения не коснутся сотрудников зарубежных филиалов российских компаний, а только фрилансеров и цифровых кочевников.
Налог для удаленщиков и соглашения об избежании двойного налогообложения
Удержание налога у источника (то есть во время выплаты вознаграждения) лишит фрилансеров и цифровых кочевников всех возможных налоговых преимущества. При этом, если налог удерживается в стране резидентства и с этой страной заключен договор об избежании двойного налогообложения, то налог рассчитанный в стране резидентства следует уменьшить на НДФЛ, уплаченный в РФ.
Действующие соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией подписали около 80 стран. Однако подобных договорных отношений нет с Грузией, Эстонией, Нидерландами. И если изменения будут приняты, тогда сотрудникам российских компаний, работающим в этих странах, придется платить налоги в оба бюджета (в России 30% + по ставке страны местонахождения). Как результат, фискальная нагрузка может составить более 50% полученного дохода.
Контроль за правильностью удержания налога
Пока еще не известно, как будет осуществляться контроль над правильностью начисления и удержания налогов с работников на удаленке. Если сотрудник компании переезжает в другую страну, но продолжает исполнять свои обязанности в дистанционном формате, этот факт указывается в трудовом договоре. После чего функции налогового агента с работодателя снимаются и передаются работнику. Последний самостоятельно должен заполнять декларации и платить налоги.
В случае одобрения законодательных изменений, обязанности удерживать налог при выплате вознаграждения снова перейдут к работодателю. Они также будут нести все риски связанные с правильностью начисления и уплаты налогов. Ведь есть штрафы за налоговые нарушения, например, 20% от неуплаченной суммы налога, или 40% - если действия работодателя умышленные.
Также возможен вариант, что сотрудник уедет за границу не предупредив работодателя. Спустя 183 день он потеряет российское налоговое резидентство. Какой-либо ответственности за отсутствие уведомления о смене налогового резидентства в российском законодательстве нет. Однако если налоговой станет известно, что этот человек получал зарплату от компании из РФ и при этом не платил налоги, фискальные обязательства пересчитают по ставке 30% (как для нерезидента).Если вас интересует открытие счета за границей для обеспечения расчетов за границей или обслуживания иностранных контрактов пишите нам на e-mail: [email protected]. Наши эксперты помогут вам с подбором и открытием счета, соответствующего вашим критериям.