Швейцарская налоговая реформа 2020: каких изменений ждать

Швейцария стала еще более привлекательной страной для развития бизнеса в 2020 году. Ее налоговая политика всегда была одной из самых лояльных в Европе, а после январской реформы она стала еще более комфортной, и средняя налоговая ставка упала на несколько пунктов. В настоящее время она колеблется между 13 и 15 процентами, и в большей степени зависит от региона страны (кантона), в котором зарегистрирована компания.

Швейцария имеет три уровня налогообложения: федеральное, кантональное и муниципальное. Федеральные налоги взимаются абсолютно со всего, в том числе и с кантональных налогов, но их суммы могут существенно отличаться друг от друга.

На первый взгляд Швейцарская налоговая система кажется сложной, и не каждый может справиться с ней самостоятельно. Но при ближайшем рассмотрении все становится понятно.

Виды федеральных налогов Швейцарии

В настоящее время в стане есть следующие федеральные налоги:

· налог на прибыль (расчетный) для юридических лиц;

· подоходный налог с физических лиц;

· компенсация за военную службу;

· налог на добавленную стоимость;

· акцизы (табак, пиво, алкоголь, нефтепродукты);

· автомобильный налог;

· таможенный сбор.

Что изменилось с момента проведения реформы

Нововведения не прошли бесследно. На данный момент имеются следующие изменения:

· ставка корпоративного подоходного налога была снижена;

· ставка налога на акционерный капитал также снижена;

· теперь юридические лица могут вычитать из налоговой базы расходы на исследования, амортизацию оборотных средств группы и условные проценты;

· прибыль от патентов стала облагаться налогом по сниженной ставке.

Швейцария – это комфортная страна для всех налогоплательщиков. Так, социально ответственные предприниматели могут, например, получить налоговые каникулы на срок до 10 лет, а для физических лиц – неплательщиков в стране нет строгой системы наказания, но им часто мягко напоминают о невыполненных обязательствах перед государством.

Изменения в налогообложении юридических лиц

Если компания зарегистрирована в Швейцарии, то она в первую очередь облагается федеральным корпоративным налогом (8,5%). Налоговая база - это доход, полученный во всем мире, и кантональная ставка добавляется к федеральной ставке. Самый высокий показатель в 20% можно найти в Базель-Штадте (BS), а самый низкий в 1,5% - в Люцерне (LU). Примечательно, что убытки, понесенные в налоговом периоде, могут быть перенесены на срок до 7 лет и вычтены из прибыли с целью уменьшения налоговой базы.

Налог на добавленную стоимость в размере 7,7% взимается только на федеральном уровне и может быть снижен для отдельных групп товаров и услуг.

Взносы на социальное обеспечение сотрудников составляют 10,3 процента от общего заработка персонала, и обязанность по их выплате распределяется поровну между работником и работодателем.

Как изменились налоги для физлиц

Налог на доходы, полученные во всем мире (НДФЛ), должен уплачиваться резидентами и нерезидентами. Федеральная фиксированная ставка составляет 11,5%. Кантональные доплаты варьируются, причем самый высокий показатель составляет 26% в Базель-Штадте (BS), а самый низкий – 1,8% в Обвальдене (OW). Важно отметить, что размер выплат для семей и одиноких граждан существенно различается.

Налог на имущество существует только на кантональном и муниципальном уровнях и значительно варьируется от одного региона к другому в Швейцарии.