Совет Европы обновил список стран, не сотрудничающих в налоговых вопросах

Valentin Averbukh -

Сотрудничество между странами в деле противодействия налоговым преступлениям – единственный эффективный инструмент борьбы со сложными многоэтапными схемами уклонения от уплаты налогов. Учитывая тенденции к глобализации экономики и фактического стирания границ, усилия одной или нескольких стран видимого эффекта не дадут. Поэтому транснациональная кооперация в налоговых вопросах настолько важна. Но отдельные страны в силу ряда причин (обычно экономических) отказываются от сотрудничества, либо выполняют взятые на себя обязательства не в полном объёме.

Для борьбы с такими юрисдикциями в Евросоюзе 2 раза в год (в феврале и октябре) составляются три списка стран – «чёрный», «серый» и «белый»:

  • «Чёрный». Страна не сотрудничает с Евросоюзом (либо делает это формально) и не выполняет взятые на себя обязательства.
  • «Серый». Страна сотрудничает с Евросоюзом, ведётся активный диалог, но некоторые обязательства остаются невыполненными.
  • «Белый». Претензий по налоговым вопросам у Евросоюза нет, сотрудничество ведётся, все взятые обязательства выполняются в полном объёме.

Включение юрисдикции в «чёрный» или «серый» список – создаёт значительные репутационные риски, затрудняет ведение бизнеса и снижает объём иностранных инвестиций. Поэтому государства, которые по версии Евросоюза не сотрудничают в налоговых вопросах, стремятся максимально быстро покинуть опасную зону, так как это создаёт значительные угрозы для экономики.

«Чёрный список» Евросоюза, версия от 20 февраля 2024 года:

  • Американское Самоа;
  • Ангилья;
  • Антигуа и Барбуда;
  • Вануату;
  • Виргинские острова США;
  • Гуам;
  • Палау;
  • Панама
  • Россия;
  • Самоа;
  • Тринидад и Тобаго;
  • Фиджи.

«Серый список» Евросоюза, версия от 20 февраля 2024 года:

  • Армения;
  • Белиз;
  • Британские Виргинские острова;
  • Вьетнам;
  • Коста-Рика;
  • Кюрасао;
  • Малайзия;
  • Сейшельские острова;
  • Турция;
  • Эсватини.

«Белый список» Евросоюза, версия от 20 февраля 2024 года:

  • Австралия;
  • Албания;
  • Андорра;
  • Аргентина;
  • Аруба;
  • Багамские острова;
  • Барбадос;
  • Бахрейн;
  • Бермудские острова;
  • Босния и Герцеговина;
  • Ботсвана;
  • Бразилия;
  • Гернси;
  • Гонконг;
  • Гренада;
  • Гренландия;
  • Грузия;
  • Джерси;
  • Доминика;
  • Израиль;
  • Индия;
  • Индонезия;
  • Иордания;
  • Исландия;
  • Кабо-Верде;
  • Каймановы острова;
  • Канада;
  • Катар;
  • Китай;
  • Колумбия;
  • Корея;
  • Лихтенштейн;
  • Маврикий;
  • Макао;
  • Мальдивы;
  • Марокко;
  • Маршалловы острова;
  • Мексика;
  • Монако;
  • Монголия;
  • Монтсеррат;
  • Намибия;
  • Науру;
  • Ниуэ;
  • Новая Каледония;
  • Норвегия;
  • Объединенные Арабские Эмираты;
  • Оман;
  • Остров Мэн;
  • Острова Кука;
  • Острова Теркс и Кайкос;
  • Перу;
  • Сан-Марино;
  • Саудовская Аравия;
  • Северная Македония;
  • Сент-Винсент и Гренадины;
  • Сент-Китс и Невис;
  • Сент-Люсия;
  • Сербия;
  • Сингапур;
  • США;
  • Таиланд;
  • Тайвань;
  • Тунис;
  • Уругвай;
  • Фарерские острова;
  • Черногория;
  • Чили;
  • Швейцария;
  • Южная Африка;
  • Ямайка;
  • Япония.

Краткие выводы:

  • Наиболее заметные изменения связаны с исключением Багамских островов, Белиза, Сейшельских остров и Теркса и Кайкос из списка несотрудничающих юрисдикций.
  • Практически все оффшорные территории попали в «серый список», что делает бизнес в них вполне возможным, если действовать грамотно и забыть об агрессивной налоговой оптимизации.
  • Оффшорный бизнес в юрисдикциях из «чёрного списка» (Панама, Тринидад и Тобаго, Ангилья, Американские Виргинские острова, Антигуа и Барбуда, Вануату) возможен, но требует усиленного контроля.
  • Если вам критически важна статусная составляющая, лучшим выбором станет Гернси, Барбадос, Доминика, Багамы, Бермуды, Кайманы, Остров Мэн и ряду других о