Ставки налога для компаний в кантоне Цуг, Швейцария

В 2020 году швейцарские кантоны Цуг и Женева считаются наиболее привлекательными локациями для размещения транснациональных компаний. За счет снижения корпоративных налогов, вступившего в силу с 1.01.2020 г. значительно возросли финансовые преимущества местных компаний. Измененное корпоративное налогообложение Кантона Цуг стало самым весомым критерием, влияющим на рейтинг географической привлекательности Швейцарии. Причинами снижения ставок во многих кантонах стала известная налоговая реформа государства TRAF, предполагающая отмену льготных режимов для определенных типов компаний (холдингов, связанных предприятий).

Сегодня детально рассмотрим действующую ставку корпоративного налога для оншорных компаний, зарегистрированных в швейцарском Цуге, а также определим ключевые преимущества ведения местного бизнеса.

Наши эксперты готовы полностью сопровождать процедуру регистрации швейцарской компании и открытие корпоративного банковского аккаунта.

Налоговый закон в Цуге

Швейцарский кантон заметно укрепил свои позиции благодаря новой эффективной ставке корпоративного налога в размере 11,91% (ранее пошлина составляла 14,35%). В 2021 году она составляет 11,85%. Учитывая, что налоговая реформа предполагает одинаковый уровень налогов для всех предприятий, независимо от видов деятельности, кантоны решают сохранить свою привлекательность перед иностранными инвесторами и бизнесменами с помощью снижения налоговых ставок.

Кроме установления сборов на уровне 11,91%, корпоративное налогообложение кантона Цуг предусматривает:

• прибыль от патентов и сопоставимых прав включается в налоговую базу в размере 10%;
• расходы на НИОКР (исследования и разработки) могут быть увеличены на 50% в целях расчет налогооблагаемого дохода компании;
• введены переходные меры в отношении скрытых резервов в соответствии с решением о раскрытии информации или решением о специальной ставке налогов.

Такими методами Цуг облегчает переход действующих здесь статусных компаний к обычному налогообложению.

Обратите внимание, что регистрация бизнеса на территории Швейцарии дает право работать в своей же организации и переехать в Швейцарию всеми членами семьи. С точки зрения преимуществ конкретной локации, Цуг – не просто одно из красивейших мест Швейцарии для постоянной жизни, но и известное на международном уровне место для ведения эффективного бизнеса. Кроме открытого доступа к аэропорту и сети поддержки экспатриантов, здесь развитая транспортная и мобильная инфраструктура, международные школы.

Преимущества налогообложения компаний в кантоне Цуг очевидны. Это:

• возможность выбрать город или муниципалитет с более низкой ставкой налога;
• наличие определенных льгот для компаний со статусом связанных или холдингов;
• ставка налога на капитал осталась неизменной – 0,7%;
• введена патентная коробка с возможностью уменьшения прибыли от патентных и аналогичных прав на 90%.

Итоговая, комплексная ставка корпоративного налогообложения в кантоне Цуг зависит от города/муниципалитета, в котором зарегистрирована ваша швейцарская компания. Например, в городе Цуг налог составляет 11,9%, а в муниципалитете Баара – 11,8% при одинаковом размере пошлины на капитал 0,7%.

Дополнительно следует учитывать федеральный и общинный налоги для расчета общих налоговых обязательств компании в Швейцарии.

Налоговые льготы кантона Цуг

Несмотря на то, что налоговая реформа TRAF отменила льготные режимы для статусных компаний, власти кантона Цуг решили сохранить инвестиционную привлекательность с помощью собственных нововведений. Здесь льготному корпоративному налогообложению подлежат:

1. Холдинги – компании, основная бизнес-цель которых состоит в постоянном управлении инвестициями в другие предприятия (без наличия постоянной деятельности на территории Швейцарии). Такие структуры не облагаются кантональным и муниципальным подоходным налогом, взимается только сниженный налог на капитал.
2. Оншорная (резидентная) компания – это предприятия, работающие в швейцарской юрисдикции и ведущие исключительно административную деятельность. В этот перечень не входят организации с коммерческой (хозяйственной) деятельностью. В случае создания компании с исключительно постоянным местонахождением в кантоне Цуг доходы от соответствующих холдингов и прочая зарубежная прибыль не подлежат налогообложению на уровне кантона и муниципалитета.

Важно! Предприятия с постоянным местонахождением и выполнением вышеуказанных условий подлежат только пониженному налогу на капитал.

1. Смешанные предприятия – это организации со смешанной коммерческой деятельностью за границей, чья деятельность в пределах Швейцарии имеет второстепенную роль. Прибыль от соответствующего владения активами не облагается налогом на уровне кантона и муниципалитета. Прочие доходы из-за рубежа подлежат налогообложению в пределах квоты от 10% до 25%. Аналогично резидентным административным организациям, такая компания уплачивает пониженный налог на капитал.

Иностранному бизнесу следует решать вопросы по корпоративному налогообложению в кантоне Цуг в местной налоговой службе Steuerverwaltung. Здесь очень лояльное отношение к иностранцам, желающим инвестировать в экономику Швейцарии, а при предоставлении обоснованного бизнес-плана можно получить специальную налоговую ставку для своей компании.

Корпоративные организации уплачивают здесь налог на прибыль в соответствии с уровнем доходности:

• по более низкой шкале при доходах ниже 100 тыс. швейцарских франков;
• по более высокой при доходности более 100 тыс. швейцарских франков.

Максимальная сумма корпоративного налога для местных компаний ориентировочно составляет 15,1%, максимальный размер налога на капитал – 0,7%. На этих уровнях корпоративное налогообложение кантона Цуг в Швейцарии относится к наиболее благоприятным режимам.

Смешанная или резидентная компания?

На первый взгляд более привлекательной кажется именно оншорная компания в Цуге, ведущая административную деятельность. Она действительно может быть лучшим решением при получении пассивного дохода, например, если средства поступают от владения патентами и лицензирования.

Однако смешанные компании с особым корпоративным налогообложением в кантоне Цуг могут стать лучшим решением, если:

• владельцу бизнеса необходимо трудоустроиться в целях оформления ВНЖ, а в дальнейшем – швейцарского гражданства;
• компании нужно применять налоговые соглашения на уровне получателя платежа по дивидендам;
• есть необходимость применить налоговые льготы для материнской компании, контролируемой иностранной корпорацией.

Примечание: поскольку швейцарская административная компания по своей сути пассивна, определенные партнерские юрисдикции могут засчитывать прибыль материнской компании, независимо от налогового статуса предприятия в Цуге.

Более высокие налоговые сборы могут быть отложены за счет использования правил амортизационных отчислений, доступных предприятиям, которые владеют активами взаимосвязанных организаций. Дополнительно важно учитывать, что, как и в большинстве других юрисдикций, финансовые учреждения и поставщики услуг очень часто обращаются к компании за детальными сведениями о бенефициарных владельцах с целью проверки.

Экспертная помощь в открытии бизнеса в кантоне Цуг

Если вас заинтересовало выгодное корпоративное налогообложение кантона Цуг в Швейцарии, мы поможем создать лучшую корпоративную структуру в соответствии с бизнес-целями и потребностями. Наши эксперты также готовы помочь выполнить все связанные с регистрацией компании требования:

• учреждение юридического лица в Швейцарии;
• подготовка устава и учредительного договора;
• организация формальностей;
• процедура регистрации предприятия в кантоне Цуг;
• координация налоговых, юридических вопросов;
• связь с государственными органами федеративной республики и кантона;
• согласование наиболее подходящего налогового режима;
• подбор, открытие и подключение корпоративного банковского счета;
• дальнейшее юридическое, бухгалтерское сопровождение компании в Цуге;
• миграционные вопросы;
• приобретение активов и дальнейшие инвестиции.

Дополнительно мы можем предоставить документальное сопровождение финансовых транзакций вашего бизнеса. Вышеуказанные услуги – лишь стандартный пакет, который может варьироваться по потребностям вашего бизнеса. Каждый случай строго индивидуален, как в подборе кантона, так и самой юрисдикции, а также обслуживающего финансового учреждения. Более детальную информацию вы всегда можете запросить с помощью электронной почты [email protected].