Многие бизнесмены продолжают путать между собой оффшоры и низконалоговые юрисдикции. Поэтому предлагаем рассмотреть основные типы и классификацию оффшорных юрисдикций мира.
Применение оффшоров и низконалоговых юрисдикций остается актуальным и в 2021 году. По подсчетам экспертов, около половины объёма всех финансовых сделок в мире осуществляется с помощью оффшоров. Крупнейшие транснациональные корпорации не прекращают использовать низконалоговые юрисдикции для переноса своих штаб-квартир и оптимизации налогообложения. Даже американские корпорации держат большую часть своих финансовых активов в зарубежных представительствах, которые находятся в низконалоговых юрисдикциях.
Давайте выясним, чем между собой отличаются оффшоры и низконалоговые юрисдикции.
В чём различие между классическими оффшорами и низконалоговыми юрисдикции?
В мире есть как страны, предлагающие полное отсутствие налогообложения зарегистрированным компаниям за исключением небольшого ежегодного сбора при условии, что они ведут деятельность за пределами их территории, так и юрисдикции с определенными налоговыми льготами для конкретных организационно-правовых форм бизнеса. Первые принято называть классическими оффшорами, а вторые - низконалоговыми юрисдикциями. В этом заключается их главное различие.
Основные типы юрисдикций в зависимости от налогообложения
Классический оффшор - зона, охватывающая как отдельную часть, так и всю территорию конкретной страны, с особым режимом налогообложения иностранных компаний, которые зарегистрированы под её юрисдикцией. Они могут быть полностью освобождены от налогов при условии уплаты небольшого ежегодного сбора и ведения своей хозяйственной деятельности за пределами страны регистрации.
Оффшорная юрисдикция является самым известным и эффективным инструментом международного налогового планирования.
Низконалоговая юрисдикция - страна или территория, в которой нет нулевых ставок налогов, но есть налоговые льготы для определенных организационно-правовых форм собственности. Такие юрисдикции прозрачны для банков и международных организаций. Они используют преимущества соглашений об избежании двойного налогообложения.
Оффшорная компания - фирма, которая зарегистрирована в оффшоре или низконалоговой юрисдикции. На ресурсах в Сети ее также принято называть оффшором, то есть данный термин имеет два значения. Оффшорная фирма имеет право работать лишь за границей, чтобы не потерять свой льготный статус налогообложения.
Классификация оффшоров и низконалоговых юрисдикций
Единая международная система классификации оффшорных юрисдикций пока отсутствует. Эксперты по-разному классифицируют их с использованием следующих признаков.
По налогообложению:
- Классический оффшор (нулевая ставка налога).
- Низконалоговая юрисдикция (налог на прибыль до 10%).
По географическому признаку:
- Островные юрисдикции Центральной Америки.
- Континентальные юрисдикции в Европе.
- Административно-территориальное образование.
По конфиденциальности:
- Оффшорная зона с публичными реестрами.
- С закрытым реестром акционеров и директоров.
- Юрисдикция, не обязывающая составлять реестр учредителей.
По подаче отчетности:
- Страна, в которой необязательно предоставлять финотчетность.
- Финансовая отчетность обязательно предоставляется в контролирующий орган, СПД ведет бухгалтерский учет.
Классические оффшоры
Страну или территорию принято называть классическим оффшором, если в ней действует специальный режим регистрации компаний иностранцами. Он должен устанавливать нулевые ставки на основные налоги, но при этом обязывать такие фирмы вести деятельность за границей. Бюджет пополняется за счет государственных сборов за регистрацию оффшорной компании и её ежегодное продление деятельности. Классическими оффшорами являются:
- БВО;
- Каймановы острова;
- Белиз;
- Маршалловы острова;
- Невис;
- Сейшелы.
Преимущества классических оффшоров следующие:
- Относительно доступная стоимость регистрации оффшорной фирмы и её ежегодного содержания.
- Законодательство оффшора не устанавливает требования к публикации и предоставления финансовой отчётности в контролирующий орган.
- Конфиденциальность обеспечивается на высоком уровне.
- Отсутствие валютного контроля и требований проведения аудита.
Недостатки классических оффшоров:
- Российская Федерация, Евросоюз и ОЭСР включают их в “чёрный” список оффшоров, накладывая определенные ограничения.
- Международные банки и партнеры не доверяют классическим оффшорам.
- У них нет соглашений об избежании двойного налогообложения.
Регистрация компании в классическом оффшоре, с одной стороны, обеспечивает гарантию конфиденциальности своих личных данных. Собственник может быть уверен, что о его активах в этой стране не узнают третьи лица. Даже в случае судебного дела некоторые оффшоры не сотрудничают с судами других государств и не предоставляют информацию по запросу.
С другой стороны, иностранные респектабельные банки чаще всего отказывают в открытии счёта для компаний из классических оффшоров. Их зачастую считают теневыми структурами. Однако выход всё равно можно найти в виде тех же оффшорных банков или международных платежных систем.
Вы можете получить бесплатную консультацию по подбору счёта в иностранном банке для оффшорной компании по ссылке.
В классическом оффшоре зарегистрировать фирму удаётся в среднем за 2-4 недели. Как альтернативу, предлагают покупку готового оффшора, созданного ранее специально для продажи. Покупка осуществляется за меньший срок.
Респектабельные оффшоры
Существует отдельный класс - респектабельные оффшоры. К ним относят:
- Внутренние территории развитых стран: штат Делавэр в США, отдельные швейцарские кантоны, острова Мэн, Джерси и Гернси в Великобритании.
- Некоторые европейские страны с высокой ставкой корпоративного налога, но с привлекательными режимами налогообложения: Лихтенштейн, Нидерланды, Великобритания, Австрия и другие.
Конфиденциальность бенефициаров оффшорных компаний обеспечивается в большей части респектабельных оффшоров. При этом большинство из них входят в Европейский союз, на их территории действуют Директивы ЕС. Соответственно, их банки обязаны раскрыть государственным органам личные данные своих клиентов.
Но Лихтенштейн, Нидерланды, Великобритания, Австрия и Швейцария внедрили эти нормативные акты с определенными оговорками. Поэтому им удаётся защищать приватную информацию, в том числе от раскрытия государственным органам и третьим лицам. На территории респектабельных оффшоров действует обязательная подача финансовой отчётности в налоговый орган.
Использование респектабельных оффшоров считается оправданным в следующих случаях:
- Регистрация холдинговых структур в Чехии, Словакии или Люксембурге.
- Применение финансирования внутри и снаружи группы компаний, например, выплата роялти через Люксембург с экономией до 80% на налоге у источника.
- Проведение торговых операций на рынке Европейского союза.
- Оптимизация подоходного налога от паевого инвестиционного фонда в Нидерландах.
- Минимизация налоговой базы с помощью партнерств, зарегистрированных в Англии, Шотландии или Дании.
- Защита частных активов.
- Сделки с недвижимостью.
Низконалоговые юрисдикции
Низконалоговая юрисдикция отличается предоставлением иностранному учредителю права платить корпоративный налог по низкой ставке с дохода, полученного за рубежом.
Компания, зарегистрированная в низконалоговой юрисдикции, является её резидентом. Она обязана встать на учёт налогоплательщиков, вести бухгалтерский учёт, осуществлять подачу отчётности в налоговый орган и уплачивать налоги. Таким оффшорным фирмам доступны преимущества соглашений об избежании двойного налогообложения.
Низконалоговыми юрисдикциями являются:
- Гонконг;
- Сингапур;
- Кипр;
- Другие.
У низконалоговых юрисдикций нет тех преимуществ, которыми владеют классические оффшоры. В таких странах чаще всего реестр компаний является публичным и открытым. Это означает, что любой желающий может узнать информацию об управленческой структуре каждой фирмы, зарегистрированной здесь.
Всё же мы хотим выделить следующие преимущества низконалоговых юрисдикций:
- Российская Федерация и Украина имеют подписанные СИДН со множеством низконалоговых юрисдикций.
- Законодательство упомянутых государств позволяет использовать номинальный сервис для фирм, зарегистрированных нерезидентами. Это позволяет нивелировать прозрачность управленческой структуры и скрыть личность настоящего собственника.
- Учредитель получает широкие возможности для оптимизации налогообложения. Особенности местного регулирования налогообложения и взаимозачёт убытков и прибыли позволяют минимизировать эффективную налоговую ставку.
Предлагаем узнать больше информации о низконалоговых зонах и выборе страны для инкорпорации бизнеса из следующей статьи.
Для юридической помощи в регистрации оффшорных компаний и открытия для них корпоративного счета в зарубежных банках обращайтесь к экспертам портала International Wealth. Для связи напишите письмо на электронную почту [email protected].