С 22 июня 2023 года вступают в силу новые правила по налогообложению НДС для поставщиков-нерезидентов, которые предоставляют удаленные цифровые и электронные услуги потребителям в Египте. Это означает, что такие компании должны зарегистрироваться в местных налоговых органах и уплачивать налог на добавленную стоимость согласно египетскому законодательству.
Что считается удаленными цифровыми и электронными услугами?
Согласно египетскому законодательству, любые услуги, которые не требуют физического присутствия получателя и исполнителя в одном месте при их предоставлении, считаются удаленными цифровыми и электронными услугами. Определение «удаленных услуг» включает услуги, которые продаются онлайн/в цифровом виде одним из следующих способов:
- через портал или мобильное приложение, принадлежащее поставщику услуг-нерезиденту;
- через электронную платформу распределения, принадлежащую поставщику услуг-нерезиденту.
В соответствии с новыми правилами удаленные услуги включают в себя следующее:
- интернет-поставки игр, приложений, программного обеспечения и обслуживание программного обеспечения;
- поставки цифрового контента, такого как электронные книги, фильмы, телепередачи, музыка и подписка на онлайн-газеты;
- услуги по разработке или публикации веб-сайтов;
- юридические, бухгалтерские или консультационные услуги.
В зависимости от способа оказания услуг возможны такие вариации, связанные с регистрацией плательщиком НДС:
- если поставщик-нерезидент использует свой собственный портал/приложение для оказания «удаленных услуг», то он обязан зарегистрироваться, используя упрощенную процедуру;
- если нерезидент использует электронную платформу для оказания своих услуг, обязанность по регистрации ложится на эту платформу.
Кто подпадает под действие новых правил?
Новые правила применяется к двум категориям нерезидентов, обслуживающих клиентов в Египте:
- компании предоставляющие удаленные услуги;
- операторы электронных платформ распределения, предоставляющие удаленные услуги.
Когда Египет считается местом поставки услуг?
Определение Египта как места предоставления услуги осуществляется на основании анализа таких трех критериев:
- информация о месте жительства (например, платежный адрес или домашний адрес);
- платежная информация (например, информация о кредитной карте, реквизиты банковского счета или банковский идентификатор);
- информация о доступе (например, информация о SIM-карте, IP-адрес, местоположение стационарного телефона, по которому предоставляются услуги).
Какие ставки НДС применяются к удаленным цифровым и электронным услугам?
Стандартная ставка НДС для цифровых услуг, предоставленных нерезидентами потребителям из Египта, составляет 14%. Профессиональные и консультационные услуги облагаются налогом по ставке 10%.
Оплатить налог можно египетскими фунтами и долларами США, а с декабря 2023 года и другими валютами.
Какие пороги регистрации по НДС существуют для поставщиков-нерезидентов в Египте?
Порог для упрощенной регистрации в отношении удаленных услуг такой же, как и для открытия стандартной компании — оборот за любые 12 месяцев не более 500 000 египетских фунтов (~$16 100). Однако поставщики профессиональных и консультационных услуг должны с самого начала ведения деятельности зарегистрироваться по упрощенной процедуре, независимо от суммы продаж, которую они совершают в Египте.
Как происходит регистрация по НДС для поставщиков-нерезидентов?
Специальная упрощенная процедура регистрации налогоплательщика-нерезидента осуществляется онлайн на официальном сайте налоговой службы Египта. Для регистрации необходимо предоставить следующие сведения:
- страна регистрации;
- налоговое резидентство;
- национальный налоговый номер;
- адрес регистрации;
- имя контактного лица, адрес электронной почты и номер мобильного телефона;
- веб-сайт.
После регистрации поставщик в течение 10 дней получает уникальный номер налогоплательщика НДС в Египте и сертификат, которые приходят на электронную почту.
На какие удаленные услуги не распространяется требование по регистрации
Нововведение также предусматривает ряд исключений. Услуги, для оказания которых требуется физическое присутствие клиента в определенном месте, не подпадают под категорию «удаленных» даже если они были забронированы онлайн. Вот несколько примеров подобных услуг:
- бронирование отелей;
- физиотерапевтические услуги;
- вход на развлекательные и спортивные мероприятия;
- пассажирские перевозки;
- рестораны и общественное питание.
Возмещение входного НДС для нерезидентов
Согласно новым правилам, поставщики-нерезиденты, зарегистрированные по упрощенной процедуре, не могут вычитать НДС, который они платят при покупке товаров или услуг в Египте. Но они могут подать заявку на его возврат, если налог связан с их облагаемой деятельностью.
Штрафы и наказания за отсутствие регистрации
Если поставщик электронных услуг-нерезидент не зарегистрируется плательщиком НДС, то это вместе него сделает налоговая служба Египта. После чего, она рассчитает размер налога обязательного к уплате и применит соответствующие штрафы за нарушение фискального законодательства.
Дальнейшие последствия могут также включать запрет на импорт товаров и услуг до тех пор, пока не будет погашен вышеупомянутый долг.
Кроме этого, несоблюдение требований по регистрации плательщиков НДС может быть расценено как уклонение от уплаты налогов. А за это предусматриваются следующие наказания:
- лишение свободы от 3 до 5 лет;
- штраф до 50 000 египетских фунтов (~$1 600).
Если вас интересуют инструменты для защиты активов, для ведения бизнеса за границей, для обеспечения платежеспособности за рубежом, обращайтесь прямо сейчас к нам на e-mail: [email protected] или по телефону. Наши эксперты оперативно вас проконсультируют и помогут подобрать индивидуальные услуги, которые лучше всего подойдут для решения поставленных задач.
Вот несколько инструментов, которые уже доступны нашим клиентам:
- частный счет в ведущем банке Вануату для защиты активов и обеспечения расчетов за границей;
- удаленное открытие корпоративного счета в европейской платежной системе для обслуживания иностранных контрактов;
- регистрация LLC в Португалии для ведения бизнеса в ЕС;
- ВНЖ и налоговое резидентство Сербии;
- а также огромное количество других услуг, подбор которых мы осуществляем индивидуально в зависимости от запроса клиента.
Если вы хотите быть в курсе всех последних новостей с мира бизнеса и инвестиций присоединяйтесь в наш Telegram-канал или следите за новостной лентой портала!