Каймановы острова — один из самых популярных офшорных центров в мире, который привлекает множество инвесторов и компаний своими преимуществами в области налогообложения, конфиденциальности и регулирования. Однако в последние годы Каймановы острова также стали объектом критики и давления со стороны международных организаций и стран, которые требуют повышения прозрачности и соблюдения стандартов по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
В ответ на эти вызовы правительство Каймановых островов опубликовало 30 августа 2023 года законопроект о прозрачности бенефициарных владельцев 2023 года (Beneficial Ownership Transparency Bill 2023), который предлагает расширить и усилить существующий законодательный механизм по раскрытию информации о реальных владельцах компаний, зарегистрированных на островах.
Напомним, что правозащитная группа Tax Justice Network разместила Каймановы острова в своих рейтингах на достаточно высоких позициях:
- Financial Secrecy Index 2022 — 14 место. Этот рейтинг ранжирует страны, которые наиболее активно помогают лицам скрывать свои активы.
- Corporate Tax Haven Index 2021 — 2 место. Этот рейтинг включает юрисдикции, которые наиболее активно помогают транснациональным корпорациям оптимизировать налогообложение.
Реестр бенефициаров на Каймановых островах
С 2017 года на Каймановых островах действует режим бенефициарного права, который требует, чтобы каждая рассматриваемая организация поручила своему поставщику корпоративных услуг:
- создать и вести частный реестр бенефициарных владельцев в своем зарегистрированном офисе;
- выявлять и отслеживать изменения в отношении своих бенефициарных владельцев;
- получать всю необходимую информацию для поддержания такого реестра в актуальном состоянии.
Эти реестры бенефициарных владельцев хранятся на централизованной электронной платформе, которая не является общедоступной. Однако Регистратор компаний может получить доступ к ней от своего имени или по запросу определенных регулирующих органов.
После отраслевых консультаций по предлагаемым изменениям в действующем законодательстве о бенефициарных владельцах, 30 августа 2023 года был опубликован Законопроект о прозрачности бенефициарной собственности 2023 года, а также девять последующих законопроектов о поправках. Нововведения призваны поддержать режим ПОД/ФТ на Каймановых островах путем соблюдения дополненной Рекомендации 24 Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), которая гарантирует, что компетентные органы имеют доступ к адекватной, точной и актуальной информации о бенефициарных владельцах компаний.
Ожидается, что все эти законопроекты будут представлены на заседании Парламента в четвертом квартале 2023 года.
Вы ищете лучшую юрисдикцию для регистрации компании за границей, но не знаете, какую выбрать? Запишитесь прямо сейчас на бесплатную консультацию с нашими экспертами, которые проанализируют вашу ситуацию и подберут для вас оптимальное решение, учитывая ваши цели, потребности и возможности!
Кто является бенефициарным владельцем согласно законодательству Каймановых островов
В соответствии с местным законодательством бенефициаром считается физическое лицо, которое соответствует любому из критериев:
- владеет, прямо или косвенно, 25% или более акций/долей участия/прав голоса в компании;
- имеет право, прямо или косвенно назначать либо снимать с должности большинство членов совета директоров (или эквивалентных должностных лиц для LLC или LLP, например, его менеджеров);
- имеет абсолютное и безусловное законное право оказывать или фактически осуществлять значительное влияние или контроль над компанией;
- имеет абсолютное и безусловное законное право оказывать или фактически осуществлять значительное влияние или контроль над трастом, товариществом или другим юридическим лицом, владеющим компанией.
Узнайте, в чем оффшорная привлекательность Каймановых островов?
Ключевые изменения в законодательстве о бенефициарных владельцах
Проект закона объединяет существующие правила по бенефициарной собственности, содержащиеся в Законе о компаниях, Законе об ограниченной ответственности компаний и Законе об ограниченной ответственности партнерств, в один единый закон, упрощая их применения для участников отрасли и государственных органов. Кроме этого, изменения также уточняют определение бенефициарной собственности, расширяют круг обязанных лиц, устанавливают новые требования к сбору, хранению и передаче информации о бенефициарах, а также предусматривают санкции за нарушение закона.
Вот некоторые из ключевых моментов законопроекта:
Расширение сферы действия
Законопроект, в случае его принятия, расширит сферу действия режима бенефициарной собственности, применимого на Каймановых островах. На текущий момент ряд юридических лиц не подпадают под его действие. Речь идет:
- о некоторых видах товариществ (в частности, освобожденные товарищества с ограниченной ответственностью (exempted limited partnerships);
- о трастах, в том числе паевых инвестиционных фондах;
- о субъектах, которые не имеют статуса юридического лица;
- об иностранных организациях, которые зарегистрированы на Каймановых островах как иностранные компании.
После принятия изменений, освобожденные товарищества с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью будут включены в сферу действия режима. Также будут нивелированы еще ряд исключений, которые давали возможность субъектам не подавать информацию о бенефициарах.
Власти считают, что эти изменения необходимыми для обеспечения соответствия режима бенефициарной собственности на Каймановых островах ожидаемым международным стандартам в этой области.
Доступ к информации о бенефициарной собственности
В октябре 2019 года Каймановы острова взяли на себя обязательство создать публичный реестр о бенефициарной собственности к декабрю 2023 года. Первоначально планировалось сделать часть информации в нем открытой для общественности.
Однако решение Суда ЕС в ноябре 2022 года по этой теме подняло вопросы о конституционности этого решения. Законопроект предусматривает, что информация о бенефициарной собственности может быть доступна общественности только, когда будут выполнены такие условия:
- Правила будут предложены Кабинетом министров.
- Наличие резолюции Парламента.
Следовательно, если законопроект будет принят, такая информация не станет общедоступной до тех пор, пока не будет принято решение Парламента.
Но прежде, чем это произойдет, с Великобританией и другими заморскими территориями и зависимыми территориями Короны будут проведены обсуждения относительно необходимых гарантий конфиденциальности, чтобы принять во внимание решение Суда ЕС от ноября 2022 года по делам C-37/20 и C-601/20. В судебном решении было установлено, что неограниченный публичный доступ к реестрам бенефициарных владельцев в государствах-членах ЕС неприемлем из-за связанного с этим «непропорционального» вмешательства в права на конфиденциальность и защиту данных и нарушает статьи 7 и 8 Хартии ЕС об основных правах.
Консолидация существующего законодательства
Текущие правила о бенефициарной собственности изложены в многочисленных основных законодательных актах, включая:
- Закон о компаниях,
- Закон о компаниях с ограниченной ответственностью,
- Закон о товариществах с ограниченной ответственностью).
А также в трех сопутствующих нормативных актах:
- Положение о бенефициарной собственности компаний,
- Положения о бенефициарной собственности компаний с ограниченной ответственностью,
- Положения о бенефициарной собственности товариществ с ограниченной ответственностью.
Законопроект объединяет положения режима бенефициарной собственности Каймановых островов, которые в настоящее время содержатся в вышеуказанных законах, в одном парламентском акте. Последний призван облегчить пользователям этого режима определить и понять свои обязательства, а также подчеркнуть важность прозрачности в юрисдикции.
Повышенные требования к отчетности
Законопроект, если он будет принят, потребует предоставления дополнительной информации о бенефициарных владельцах, в частности о характере владения или контроля, а также, в случае физических лиц, об их гражданстве.
Министерство полагает, что сообщение о гражданстве поможет юрисдикции лучше управлять рисками, включая риски терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения.
Штрафы за нарушение законодательства о бенефициарах
Изменения предусматривают следующие санкции, которые будут применяться к нарушителям законодательства о бенефициарах:
- административное наказание в виде штрафа в размере 5 000 долларов Каймановых островов (~$6 000), при этом регистратор имеет право увеличить штраф до 1 000 долларов Каймановых островов за каждый месяц действия нарушения (~$1 200);
- исключение из реестра, если административный штраф остается неоплаченным в течение девяноста дней;
- штраф в размере 25 000 долларов Каймановых островов (~$30 000) за первое нарушение и 100 000 долларов Каймановых островов (~$120 000) за второе и последующие нарушения обязанности об уведомлении о бенефициарных владельцах и нераскрытие бенефициарной собственности на Каймановых островах.
Проект закона о прозрачности бенефициарного владения направлен на повышение уровня соблюдения Каймановых островов международным стандартам в области борьбы с отмыванием денег и противодействия финансированию терроризма. Это может способствовать улучшению репутации юрисдикции как надежного и прозрачного финансового центра, а также укреплению доверия к ней со стороны международных партнеров и регуляторов.
Однако проект закона также может иметь негативные последствия для компаний и инвесторов, которые используют Каймановы острова как юрисдикцию для своих бизнес-операций. В частности, изменения могут:
- повысить административную и финансовую нагрузку на обязанных лиц по сбору, хранению и передаче информации о своих бенефициарах;
- уменьшить уровень конфиденциальности и защиты данных бенефициаров, особенно в случае открытия реестра для публичного доступа;
- увеличить риск юридических споров, исков и санкций со стороны третьих лиц, которые могут получить доступ к информации о бенефициарах и использовать ее в своих интересах.
Вы хотите развивать свой бизнес на международном уровне и получить доступ к выгодным рынкам и налоговым льготам? Наша компания поможет вам решить все вопросы, связанные с регистрацией компаний, открытием счетов, получением резидентности и созданием эффективных схем владения активами в различных юрисдикциях по всему миру. Обращайтесь прямо сейчас к нашим экспертам за бесплатной консультацией. Они подберут для вас оптимальное решение, учитывая ваши цели, потребности и возможности.