Сеть налоговой юстиции совместно с Fundación SES, коалицией финансовой прозрачности и ПРОКЕЛАКОМ (аргентинским прокурором по борьбе с отмыванием денег) в течение последних пяти лет совместно организовывали в Буэнос-Айресе мероприятие по продвижению государственных реестров бенефициарной собственности в Латинской Америке.
И, как стало известно, их усилия окупились. 15 апреля 2020 года аргентинские налоговые органы (АФИП), которые участвовали в этом мероприятии с самого начала, окончательно утвердили Положение 4697, требующее регистрации бенефициарного собственника для широкого круга юридических лиц, включая компании, партнерства и инвестиционные фонды. Это большой шаг вперед в борьбе с финансовой тайной и налоговыми злоупотреблениями.
Однако, как оказалось, регистр не будет публичным и поэтому не сможет в полной мере реализовать свой потенциал в качестве инструмента обеспечения прозрачности и налоговой справедливости.
Одобрив Положение 4697 о бенефициарной собственности, Аргентина превзойдет прозрачность в Панаме. Там уже утвердили реестр бенефициарных владельцев, но у них все еще есть проблемы с акциями на предъявителя. Тем не менее, Аргентина все еще далека от Великобритании, которая делает информацию, хранящуюся в реестре, доступной для общественности в режиме онлайн в виде открытых данных.
Прозрачность бенефициарного владения вошла в основное русло и быстро распространяется по всему миру. Индекс финансовой секретности, опубликованный в январе 2020 года, показал, что 41 страна имеет законы о бенефициарной собственности, которые достаточно надежны, чтобы соответствовать критериям.
Эти критерии включали требование о регулярном обновлении информации, хранящейся в реестре. С тех пор еще по меньшей мере три страны утвердили законы о регистрации бенефициарных собственников, включая Колумбию, Панаму и теперь Аргентину.
Положение 4697 устанавливает регистрацию бенефициарного собственника, которая должна централизованно управляться налоговыми органами (АФИП). Вот некоторые предварительные замечания по новому регламенту.
Положительные аспекты нового постановления
1. Широкий охват: в отличие от законов других стран о бенефициарной собственности, которые касаются только компаний, новое регулирование Аргентины охватывает широкий спектр юридических средств: компании, партнерства, ассоциации и, что немаловажно, инвестиционные фонды, которые обычно представляют собой высокие риски секретности.
2. Отсутствие порога: многие страны, особенно в ЕС, следуют порогу «более 25 процентов собственности», который позволяет считать физическое лицо бенефициарным собственником. И многие рассматривают это, как фиксированное правило, ссылаясь на рекомендации ФАТФ. Но проблема заключается в том, что введение такого правила позволяет очень легко избежать прозрачности, потеем создания компании с четырьмя лицами с равными долями участия (чтобы никто не проходил «порог в 25%»).
Некоторые страны, особенно в Латинской Америке, установили гораздо более низкие пороговые значения, включая Уругвай и Коста-Рику (15 процентов), Перу (10 процентов) и Колумбию (5 процентов). Аргентина же присоединилась к Эквадору, и установила идеальный по своему мнению порог: любое лицо, владеющее хотя бы одной акцией (или долей участия в инвестиционном фонде), должно считаться бенефициарным владельцем.
Плюс Положение 4697 Аргентины даже лучше, чем аналогичное у Эквадора, потому что оно выходит за рамки критерия собственности (любой человек, владеющий хотя бы одной акцией), а также включает любого человека с правом голоса или с контролем с помощью других средств.
Новое бенефициарное право собственности Аргентины распространяется на компании, зарегистрированные в Аргентине. Однако регламент также добавляет требования к раскрытию информации в отношении иностранных компаний, имеющих аргентинских акционеров, директоров или лиц, с доверенностью на иностранную компанию.
Определенные требования выдвигаются и к иностранным компаниям, которые считаются «пассивными», поскольку большая часть их доходов поступает от дивидендов, процентов, роялти и т. д.
По новому правилу зарегистрированы должны быть не только собственники с указанием достаточного количества идентификационных данных (например, имя, налоговый идентификационный номер, количество акций или способы осуществления контроля), но и директора и другие должностные лица, в том числе имеющие доверенность представлять организацию в аргентинской налоговой администрации. Также это касается тех, кто имеет какую-либо доверенность, например, на управление организацией или банковским счетом организации.
Отрицательные аспекты принятого Положения
Отсутствие публичного доступа – самое важное упущение. В документе целевой группы по финансовым мероприятиям на 2019 год (ФАТФ) «наилучшей практикой в отношении бенефициарной собственности для юридических лиц» признается тенденция к открытому доступу к информации о бенефициарной собственности. Теперь все страны ЕС должны создать государственные реестры бенефициарных собственников на основе 5-й директивы по борьбе с отмыванием денег. Даже Великобритания потребовала от своих зависимых стран открыть реестр бенефициарных владельцев, и Кайман уже пообещал добиться публичности к 2023 году.
В Латинской Америке Эквадор уже делает бенефициарную собственность общедоступной в интернете, а Парагвай рассматривает возможность предоставления публичного доступа к именам бенефициарных владельцев. Другие страны, такие как Уругвай, по крайней мере, предоставляют доступ правоохранительным органам, включая подразделение финансовой разведки, отвечающее за борьбу с отмыванием денег. В случае Аргентины нет никакого упоминания о доступе, что предполагает, что информация будет конфиденциальной и доступной только для налоговых органов.
Это большая проблема. Многие заинтересованные стороны нуждаются в информации о бенефициарном владельце. В Великобритании публичный онлайн-реестр бенефициарных владельцев был затребован 6500 миллионов раз только в 2018 году. Общедоступные реестры позволяют журналистам и активистам проверять эту информацию, о чем свидетельствует анализ данных Global Witness о бенефициарной собственности Великобритании.
Обеспечивая доступ к обязанным субъектам, таким как банки, ЕС также может потребовать от них сообщать о любых расхождениях в реестре бенефициарных владельцев на основе информации, которую они получают от своих клиентов, например, при открытии банковского счета. Аргентина будет упускать из виду эту систему проверки.
Наконец, информация о бенефициарах имеет значение не только для борьбы с уклонением от уплаты налогов и злоупотреблениями, но и для борьбы с отмыванием денег и коррупцией. В 2018 году Аргентина подписала декларацию Глобального форума Пунта-дель-Эсте, обязавшись использовать информацию для борьбы с налогами и коррупцией. По крайней мере, налоговые органы Аргентины должны подписать меморандумы о взаимопонимании, чтобы предоставить доступ к информации группе финансовой разведки и управлению по борьбе с коррупцией.