Что это такое — оффшорная страна? Термин означает место (территорию, область, район), находящееся за пределами родной юрисдикции для человека или компании. В современном понимании оффшор — центр деятельности, которая ведётся за границей (относительно любого другого государства).
Чаще всего термин «оффшор» сейчас используется в приложении к трансграничному бизнесу, когда страна постоянного проживания, гражданства или резидентства основателей / акционеров не совпадает с той, где фактически ведётся коммерческая деятельность. Формально это означает, что компания, зарегистрированная в Германии несколькими физлицами из Великобритании (для примера), будет с юридической точки зрения оффшорной.
В 2024 году большинство оффшорных стран и территорий — островные юрисдикции с нулевыми или очень низкими налогами. Это касается и физических лиц, и корпоративного сектора. Связывать фискальную нагрузку с оффшорным статусом не совсем корректно, но сегодня такая зависимость прослеживается чётко.
Ранее оффшорные страны использовались в основном для агрессивной налоговой оптимизации, вывода прибыли и организации «серых» финансовых потоков. Потому в обществе сформировался устойчивый стереотип, будто безналоговые юрисдикции — это исключительно криминал.
Ответом на этот нарратив стала начавшаяся лет 10 назад эпоха деофшоризации. Международный бизнес активно принуждали выходить из теневого сектора, значительно усложнились налоговые махинации, ужесточились правила работы банков. В результате репутация оффшорных стран в обществе ещё более ухудшилась. Но все эти негативные факторы не сделали легальный бизнес в безналоговых зонах менее выгодным.
Оффшорные страны в 2024 году, самое главное по теме:
- использование преимуществ безналоговых (в общем смысле — и низконалоговых, мидшоров) территорий возможно в любой сфере бизнеса, а не только в торговле;
- условно «плохая» репутация оффшорных стран не делает регистрацию в них компаний менее выгодной или незаконной;
- компания может перенести свой бизнес в оффшор (редомициляция);
- налоговая оптимизация, использующая возможности оффшорных стран, не является незаконной, если она соответствует международным и национальным правилам и стандартам;
- некоторые оффшорные банки работают в «сером» правовом поле, но большая часть солидных финансовых и кредитных учреждений в безналоговых странах соблюдает правила ведения бизнеса и рекомендации наднациональных регуляторов, поэтому сотрудничество с такими структурами совершенно безопасно;
- ужесточение правил работы банков в оффшорных странах неизбежно, поэтому о «простой» процедуре открытия корпоративного счёта лучше сразу забыть, но при продуманном подходе компании и физлица могут стать клиентами кредитного учреждения.
Трактовка понятия «оффшор»
В этом моменте также есть разночтения. С одной стороны оффшор — безналоговая территория с рядом льгот для бизнеса и физлиц. Но в обществе устоялась другая точка зрения. Согласно ей оффшор — это любая компания, осуществляющее коммерческую деятельность в юрисдикции, отличной от страны регистрации, или открытое за границей.
Это означает, что владелец и акционеры компании могут проживать в одной стране или быть её гражданами (постоянными резидентами), но сам бизнес при этом будет вестись вне её границ. Другими словами, инкорпорация в оффшоре — это продажа товаров и/или услуг нерезидентам.
Как только это правило нарушается, схема меняется. Так, любой формат сотрудничества с физическим или юридическим лицом, постоянно проживающим в оффшоре, лишает компанию нерезидентных привилегий, что автоматически создаёт налоговые обязательства. Поэтому при ведении бизнеса нужно быть внимательным. Иначе оффшорный статус может измениться.
Ещё одна тонкость. Классические оффшоры — это чаще всего островные страны и территории (в скобках указан типичный пример нашей услуги по конкретной юрисдикции):
- Антигуа и Барбуда;
- Барбадос;
- Каймановы острова;
- Кюрасао;
- Доминика;
- Джерси;
- Маршалловы острова.
Но хорошие условия для бизнеса или жизни состоятельных лиц-иностранцев могут предлагать и классические оншоры — Швейцария, Ирландия, некоторые штаты США и т. д. В этом случае понятие «оффшорная страна» размывается.
Уровень нормативной (юридической) прозрачности, характерный для безналоговых территорий категории OFC (Offshore Financial Centers, оффшорные финансовые центры):
- благоприятное (с рядом оговорок) фискальное законодательство, нулевые налоги в 2024 году нельзя назвать основным квалификационным критерием оффшорной страны, такие территории называют налоговыми убежищами (tax haven);
- сниженные риски для ведения бизнеса или коммерческой деятельности;
- значительный потенциал роста и развития (важно в корпоративном сегменте), хорошие условия для защиты и диверсификации активов / состояния;
- сниженная финансовая нагрузка на компанию (это не отменяет расходы на её содержание);
- дополнительный уровень защиты от любых форс-мажорных ситуаций в стране регистрации / постоянного проживания («запасной аэродром»);
- лояльные правила проживания и ведения бизнеса.
Считается, что состоятельные лица переводят свои активы в оффшорные страны или переселяются в них исключительно для агрессивной фискальной оптимизации. Но в 2024 году это не так. Большая часть безналоговых юрисдикций ужесточает национальное законодательство, в результате чего грань между оффшорами и оншорамии постепенно стирается. Финансовое и налоговое мошенничество в таких странах было привычным делом лет 10-15 назад. Но сейчас почти все оффшорные территории с серыми схемами уже не работают.
Виды оффшоринга
Вариантов применения безналоговых юрисдикций может быть несколько. В основном оффшорные страны используются для переноса в другое государство части бизнес-процессов, запуска инвестиционных проектов и открытия банковских счетов. Альтернативные модели применения также возможны, но они встречаются гораздо реже.
Перенос бизнеса
Основные причины связаны с желанием оптимизировать расходы. Это могут быть налоговые льготы, более дешёвая рабочая сила, создание колл-центра в стране, где живут клиенты, лояльные административные правила. Частный случай переноса бизнес-процессов — аутсорсинг.
Оффшорные инвестиции
Желание вложить деньги в иностранный бизнес объясняется несколькими причинами. Чаще всего приоритетная цель — получение прибыли, встречаются варианты с защитой и диверсификацией активов (например, через холдинговые и/или фондовые структуры), выходом на новые рынки, расширением производства. Оффшорные инвестиционные проекты жёстко контролируются национальными регуляторами и антиотмывочными правилами, потому стадия предварительного анализа в этом случае является обязательной.
Оффшорный банкинг
Совсем недавно кредитные и финансовые учреждения в безналоговых юрисдикциях открывали счета практически всем желающим, проверка потенциальных клиентов была формальной. Сейчас правила стали намного жёстче, а конфиденциальность — уже далеко не абсолютной. Но если для вашей компании нужен счёт в банке, проще всего открыть его именно в оффшорной стране.
Применимость оффшоров
Считается, что эффективно использовать преимущества безналоговых территорий могут только крупные корпорации и лица категории HNWI / UHNWI ([Ultra] High Net-Worth Individuals). Но это не совсем так. Значительные преимущества доступны и небольшим компаниям, а также обычным людям с минимальными (ограниченными) активами.
Стратегия выхода в оффшор в этом случае будет иной, ведь типовые схемы сейчас практически не работают, потому наши эксперты прорабатывают стратегию дальнейших действий, ориентированную на конкретного клиента. Если всё сделать грамотно, то проект будет перспективным, потенциально выгодным и юридически прозрачным.
Дополнительную информацию вы сможете получить на индивидуальной консультации.