После создания фирмы в Великобритании для каждого предпринимателя крайне важно урегулировать вопрос оформления в налоговой службе. Нерезидентская компания должна пройти регистрацию для самооценки, по корпоративному налогу, а также, при необходимости, заявить о себе в качестве плательщика НДС и получить номер VAT. Тем более, в последнее время, номер VAT все чаще просят предъявить контрагенты в международном бизнесе. Данному вопросу уделим особое внимание в представленной статье.
Номер VAT и его определение
Номер VAT налоговый номер, идентифицирующий плательщика НДС. Данная форма налогообложения широко применяется в разных странах, в том числе и в Великобритании. Механизм налога на добавленную стоимость заключается в том, что сумма VAT вырученная продавцом (производителем) перечисляется в бюджет, за вычетом НДС уплаченного компанией. VAT является не прямым налогом, включается в стоимость товаров/услуг, оплачивается фактически покупателем, который оплачивает стоимость товара (услуги) вместе с НДС.
НДС в Великобритании представлен тремя видами налоговых ставок:
- Обычная ставка в 20 %.
- Пониженная – 5 %.
- Нулевой VAT.
Ставка в 20 % наиболее распространенная в сфере коммерции. Стандартная ставка начисляется на товары и услуги:
- от коммерческой деятельности;
- аренда имущества;
- реализация активов;
- комиссионные;
- бартер, обмен, подарки.
Сниженная ставка в 5 % применима к группе товаров топливно-энергетической отрасли, энергосберегающим системам и услугам, предоставляемым строительными компаниями.
0 % процентов НДС касается экспорта некоторых товаров и услуг из Великобритании: реализация детской одежды, книжной продукции, продуктов питания. Не облагается налогом страховая деятельность, услуги образовательных учреждений.
И самое главное, все товары и услуги, подлежащие экспорту за пределы юрисдикции Великобритания, отправленные контрагенту, зарегистрированному в стране ЕС, при соблюдении оговоренных условий также имеют 0 % VAT.
Преимущества регистрации нерезидентской компании в качестве плательщика НДС:
- Компании, зарегистрированные в качестве плательщика VAT, могут потребовать обратно уплаченный НДС своим поставщикам. Они также будут обязаны взимать НДС с продаж своих клиентов.
- Регистрация номера VAT вселяет уверенность в клиентов и поставщиков, с которыми ведется бизнес.
- Многие онлайн-системы бухгалтерского учета теперь удобно рассчитывают и подают декларации по НДС непосредственно в HMRC.
- Мы включим вашу компанию в Ежегодную схему учета НДС, это гарантирует, что вам нужно будет подавать только одну декларацию по налогу на добавленную стоимость в год.
Нюансы и особенности НДС (VAT) в Великобритании
Налоговая система Соединенного королевства предусматривает возможность регистрации нерезидентской компании в качестве плательщика VAT. Схема предельно простая. Зарегистрировать свою британскую компанию в качестве налогоплательщика VAT представляется возможным, если ее облагаемый НДС оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов (зафиксированный порог для регистрации НДС на 2021/22 налоговый год) в течение 12-месячного скользящего периода. Это не фиксированный период, как налоговый год или календарный год – это может быть любой период, например, с начала октября до конца сентября следующего года.
Оборот, облагаемый VAT – это общая стоимость всего, что вы продаете, что не освобождено от налога на добавленную стоимость, а не общая прибыль, которую ваш бизнес получает от продаж. Поэтому важно регулярно проверять текущий оборот, если вы близки к превышению порогового значения.
Однако обратите внимание, что существуют разные пороговые значения НДС, если вы покупаете и продаете в странах ЕС.
Помимо порогового значения, регистрация НДС обычно является обязательной, если компания Великобритании:
- осуществляет удаленные продажи акцизных товаров в Великобританию;
- осуществляет соответствующие поставки активов в UK;
- делает соответствующие приобретения;
- является неустановленным налогоплательщиком (NETP);
- принимает на себя ведение бизнеса, зарегистрированного в качестве плательщика VAT, в качестве непрерывного предприятия.
Вы также можете добровольно открыть свою компанию для уплаты налога на добавленную стоимость, даже если торговый оборот ниже 85 000 фунтов стерлингов. Добровольная регистрация НДС может предложить ряд преимуществ вашему малому бизнесу, в том числе возможность вернуть НДС, который ваша компания уплачивает за товары и услуги.
Как зарегистрироваться нерезиденту в качестве плательщика НДС
Правительство Великобритании разрешает регистрацию VAT нерезидентам, если бизнес ведет налогооблагаемую деятельность в стране.
Это означает, что предприятия, не зарегистрированные в стране и не имеющие местного присутствия (помещения, сотрудников, банковские счета и т. д.) могут зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость, несмотря на то, что они «нерезиденты». В некоторых случаях бизнес-нерезидент должен назначить налогового агента или фискального представителя, чтобы получить номер плательщика НДС.
Ответственность за принятие решений по предоставлению и выдаче номера VAT компаниям возложена на Управление по налоговым и таможенным сборам Соединенного Королевства (HMRC).
Большинство предприятий могут зарегистрироваться для уплаты НДС онлайн. Чтобы заполнить форму заявки, вам необходимо указать следующие данные:
- название компании и регистрационный номер;
- дата включения;
- деловые контактные данные;
- описание хозяйственной деятельности, осуществляемой компанией;
- информация об обороте;
- сведения о заявителе (например, директоре компании), который совершает регистрацию от имени компании.
После прохождения онлайн-регистрации или регистрации по почте вы должны получить свидетельство об НДС в течение 30 рабочих дней, но иногда это занимает больше времени. Затем вам нужно будет создать свою учетную запись VAT онлайн, зарегистрировавшись в онлайн-сервисах НДС в HMRC.
Чтобы создать учетную запись VAT в Интернете, вам потребуется следующая информация:
- НДС регистрационный номер;
- почтовый индекс вашего предприятия;
- дата вступления в силу регистрации для уплаты VAT.
Ваш регистрационный номер плательщика НДС и дату вступления в силу вы найдете в своем свидетельстве по налогу на добавленную стоимость.
Независимо от того, регистрируетесь ли вы для уплаты НДС онлайн или по почте, вы должны подавать все документы по НДС в электронном виде и оплачивать счета VAT онлайн. Возврат НДС обычно подается в HMRC каждые 3 месяца, даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата.
Декларация в налоговую
При регистрации номера VAT налогоплательщик должен подавать декларацию по НДС. Компания выбирает удобную периодичность подачи отчетности самостоятельно. В декларации фиксируется разница между исходящим и входящим VAT. Таким образом, определяется сумма налоговых обязательств для уплаты или возврата НДС.
Налоговое законодательство Великобритании достаточно сложное, расчет VAT имеет множество особенностей, поэтому советуем быть предельно аккуратными и внимательными при заполнении декларации и в вопросах взаимодействия с налоговыми органами UK.
Срок подачи декларации по НДС онлайн и оплаты HMRC обычно одинаковый – 1 календарный месяц и 7 дней после окончания отчетного периода. Обычно это означает, что 7- е число второго месяца после окончания отчетного периода по НДС является крайним сроком для HMRC получения вашего платежа.
В настоящее время HMRC принимает платежи по НДС в следующих форматах:
- по телефону или онлайн через Faster Payments;
- используя CHAPS;
- прямой дебет;
- Bacs;
- постоянный заказ;
- дебетовая или кредитная карта;
- через ваш банк или платежную систему.
Чтобы проверить, прошли ли ваши платежи, вы можете войти в свою онлайн-учетную запись НДС, которая должна обновиться в течение 48 часов с момента получения платежа.
Вывод
Ключевым этапом, последующим после открытия английской компании является оформление номера VAT. Данная процедура актуальна как для местных компаний, так и для нерезидентов.
Offshore Pro Group предлагает помощь при учреждении компании в Великобритании, также мы окажем полный спектр бизнес-услуг для вашей компании, откроем счет в банке, организуем услуги номинального сервиса, поможем с получением VAT номера. Заказав услуги профессиональных бухгалтеров нашей фирмы, вы забудете о заботах, связанных с составлением и подачей отчетности в налоговую.
С огромной радостью и энтузиазмом, мы поможем каждому клиенту в решении его вопросов. Для того чтобы начать сотрудничество пишите нам на е-маил [email protected].