С 1 января торговые платформы, включая Vinted, eBay и Etsy (наряду с «сервисными» платформами Deliveroo, Uber и Fiverr), обязаны фиксировать заработки продавцов, и сообщать эти данные в HMRC. Далее ведомство сравнивает суммы с налоговыми декларациями для самостоятельной оценки, что позволяет им определять наличие расхождений. Это нововведение касается не только жителей Великобритании, но и продавцов из других стран, которые работают с британскими покупателями.
Что такое налог на подработки?
Налог на подработки (side hustle tax) — это налог, который HMRC взимает с доходов от дополнительной деятельности, не связанной с основной работой. Под это понятие попадают любые виды заработка, которые не являются частью трудового или пенсионного дохода, например:
- продажа вещей на онлайн-платформах, таких как: eBay, Vinted, Depop, Etsy и других;
- предоставление услуг или консультаций через сайты, такие как Fiverr, Upwork, TaskRabbit, UBer и другие;
- получение доходов от рекламы, спонсорства или партнерских программ на YouTube, Instagram, TikTok и других социальных сетях;
- участие в онлайн-опросах, тестировании продуктов, кешбэк-сервисах и других способах заработать в интернете.
Налог на подработки в Великобритании не является новым фискальным обязательством, а просто способом классификации доходов, которые подлежат налогообложению. Это означает, что налогоплательщики должны декларировать свои доходы от подработок и платить налог с них в соответствии с налоговой ставкой и личным налоговым вычетом.
Кто должен платить налог на подработки?
Налог на подработку должны платить все, кто получают доходы от дополнительной деятельности, не связанной с основной работой. Фискальные обязательства могут возникнуть у тех, кто зарабатывает более 1 000 фунтов стерлингов до вычета расходов в год на различных онлайн-платформах, например, продавая одежду, оказывая услуги такси, сдавая недвижимость в аренду и т.д.
Также онлайн-платформы автоматически передают в HMRC информацию о продавцах в двух случаях:
- проведено более 30 сделок в год;
- общий доход от онлайн-продаж превысил 1 700 фунтов стерлингов.
Как только налогоплательщик превысит ограничение в 1 000 фунтов стерлингов, он обязан зарегистрироваться как самозанятый и в конце года подать налоговую декларацию. Первую отчетность необходимо предоставить до конца января 2025 года.
Если доходы налогоплательщика ниже 1 000 фунтов стерлингов в год, ему регистрироваться не нужно. Однако рекомендуется вести записи о своих сделках, так как HMRC может потребовать информацию о деятельности.
Узнайте, как можно открыть личный счет в Великобритании для онлайн-сделок.
Объяснение HMRC
Британское налоговое ведомство разъяснило какие виды деятельности на онлайн-платформах могут привести к возникновению фискальных обязательств. Вот несколько примеров:
- Продажа старой одежды и вещей – маловероятно, что это принесет прибыль так как торговля такими вещами на Vinted или eBay будет осуществляться с большой скидкой. Информация о таких сделках также не будет передана в HMRC, если физическое лицо не продает более 30 товаров в год или не имеете общий доход более 1700 фунтов стерлингов (речь идет также о других источника дохода).
- Покупка с целью перепродажи – это считается торговлей. Если физическое лицо специально ищет выгодные предложения с большим дисконтом, чтобы потом перепродать эти товары, тогда возникает фискальные обязательства.
- Изготовление вещей и продажа через интернет – аналогично, как в примере выше.
Узнайте, как зарегистрировать юридическое лицо в Великобритании.
Как снизить налогооблагаемую базу
Если физическое лицо подпадает под действие налога на подработку, оно может снизить налогооблагаемую базу на допустимые расходы – издержки, связанные с ведением бизнеса. Например, оплата регистраций или комиссий на онлайн-платформах, оплата командировок и поездок за товаром или его отправкой, страхование товара, расходы на доставку, упаковку, хранение или рекламу и т.п.
Реакция общественности
Адам Джей (Adam Jay), исполнительный директор торговой площадки Vinted, в интервью сообщил, что новые правила не затронут большинство участников платформы. Фискальное обязательство рассчитывается с прибыли, то есть от разницы между ценой покупки и продажи. А так как многие старые вещи продаются с дисконтом, то в большинстве случаев налог платить не придётся. «Только те люди, которые получают прибыль от продажи подержанных вещей обязаны платить налог, а его размер зависит уже от их налоговой ситуации», — сказал он.
Однако многие пользователи онлайн-платформ раскритиковали нововведения. Так в одной социальной сети прокомментировали изменения: «Обложите налогами миллиардеров, а не людей, которые не могут выжить на свою зарплату и вынуждены продавать свое имущество, чтобы наскрести немного дополнительных денег».
Эмма Роусон (Emma Rawson), эксперт по налогообложению в Ассоциации специалистов по налогообложению рекомендует не дожидаться уведомления HMRC, а самостоятельно рассчитать и заплатить налог, чтобы избежать возможных санкций: «Всегда лучше, если вы считаете, что вам придется платить налог, заявить об этом заранее, поскольку в противном случае возможны штрафные санкции».
Программа раскрытия информации от HMRC
Британское налоговое ведомство в 2023 году запустило программу добровольного раскрытия информации налогоплательщиками. Ее суть заключается в том, что физическое лицо с помощью специального сервиса уведомляет HMRC о намерении оплатить налоги. Для этого необходимо самостоятельно рассчитать налогооблагаемую прибыль и размер платежа в бюджет, а также штрафы. Этим сервисом и рекомендуется воспользоваться лицам, активно работающим на онлайн-платформах.