Люксембург

Регистрация индивидуального предпринимателя в Люксембурге – как открыть бизнес на основе ИП?

Вступление
Регистрация индивидуального предпринимателя в Люксембурге – как открыть бизнес на основе ИП?

Регистрация индивидуального предпринимателя в Люксембурге остаётся в своеобразной тени «взрослого» бизнеса. Причина этому проста – юрисдикция является одним из самых популярных европейских мидшоров, что по мнению многих деловых людей делает её «непригодной» для малого бизнеса. Так если ли смысл планировать здесь не масштабные транснациональные проекты, а заниматься малыми формами, традиционно относимыми к бесперспективным?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. Если Вас интересует, насколько регистрация индивидуального предпринимателя в Люксембурге будет выгодной, то ответственно заявляем: Sole proprietorship – проект, безусловно имеющий право на жизнь. Малый бизнес в Люксембурге – это не тот вариант, который выбирают по причине отсутствия каких-либо альтернатив. Скорее, наоборот: Вы можете открыть ИП в Люксембурге и быть уверенным в том, что начинание почти наверняка будет успешным.

Второй аспект дилеммы (ИП или ООО) – крайне выгодные условия для ведения «взрослого» бизнеса в Люксембурге. Страна считается одним из самых выгодных европейских мидшоров. Налоги здесь весьма низкие, а по простоте ведения бизнеса юрисдикций успешно соперничает с Сингапуром или Гонконгом. Поэтому вы можете зарегистрировать компанию в Люксембурге, «заточенную» под трансграничный бизнес. И этот проект также будет успешным.

Какой вариант выбрать, мы однозначно сказать не можем. Оффшорный бизнес потребует глубоко расчёта, наличия достаточных финансовых резервов, длительного этапа предварительной подготовки. Проект скорее подойдёт тем деловым людям, которые «выросли» из малого бизнеса и готовы к чему-то большему. Поэтому сегодня мы поговорим о том, как выполняется регистрация индивидуального предпринимателя в Люксембурге, и наиболее важными моментами, которые связаны с практической реализацией такого проекта.

Хотим обратить Ваше внимание, что статья не может считаться непосредственным руководством к действию, а авторы материала не несут какой-либо ответственности, явной или неявной, за ошибки и просчёты, допущенные Вами в случае самостоятельных действий. Читателям, которых интересует практическая сторона вопроса, мы рекомендуем связаться с экспертами портала International Wealth и обсудить с ними все имеющиеся вопросы в рамках индивидуальной консультации. Чтобы договориться об условиях её проведения, напишите нам письмо-запрос на электронную почту (info@offshore-pro.info).

Общие сведения

При регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге следует исходить из того факта, что формат ИП – это физическое лицо, поэтому преимущества, связанные с корпоративными, будут для Вас недоступными. Назвать это большой потерей нельзя, так как законодательство Люксембурга всячески поддерживает индивидуального предпринимателя, поэтому поводов говорить об ущемлении прав не будет. Но если Ваш бизнес завязан именно на корпоративные преимущества юрисдикции (о них ниже), стоить выбрать иную организационно-правовую форму.

Основные аргументы в пользу ведения бизнеса в стране (не столь важно, что Вы хотите – открыть ИП в Люксембурге или «взрослую» компанию):

  • Крайне высокая репутация юрисдикции. По этому показателю Люксембург почти не уступает Швейцарии, но без статуса элитарности.
  • Выгодное географическое расположение – в самом центре Европы.
  • Доступность источников дополнительного финансирования. Если после регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге Вы поймёте, что бизнесу требуется поддержка, найти средства будет не так сложно.
  • Крайне благоприятная фискальная политика. Достаточно высокие налоговые ставки, свойственные большинству юрисдикций Западной и Центральной Европы, здесь «не работают». Но сами налоги в Люксембурге никто не отменял, поэтому риск оказаться под прицелом финансовых регуляторов и попасть под очередную волну деоффшоризации при ведении бизнеса будет минимальным.
  • Развитый сектор финансовых и банковских услуг, причём у местных банков довольно высокая репутация, а вероятность каких-либо существенных, резких изменений почти нулевая.
  • Проработанная законодательная база.
  • Минимальное влияние бюрократического аппарата (касается регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге и непосредственно бизнес-процессов).
  • Мультиязычная среда без каких-либо признаков ксенофобии.
  • Развитая инфраструктура.
  • Великолепные условия не только для ведения бизнеса, но и для жизни.
  • Благоприятный климат для защиты инвестиций и диверсификации активов.
  • Высокий уровень развития технологий.
  • Уровень жизни – один из самых высоких в Европе и мире.

О чём нужно помнить при регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге:

  • Вы сможете открыть ИП в Люксембурге, если хотите заниматься индивидуальной трудовой деятельностью.
  • Бизнес в формате индивидуального предпринимателя также даёт право вести бизнес с минимальным уровнем риска.
  • Регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге связана с минимальными административными хлопотами и первоначальными затратами.
  • Помните, что индивидуальный предприниматель отвечает всеми своими активами по долгам и обязательствам бизнеса. Это означает, что в случае каких-либо судебных претензий Вы не сможете сохранить личные активы (если тех, что задействованы при ведении коммерческих операций, будет недостаточно).

Статус индивидуального предпринимателя

Его получают все деловые люди, которые ведут зарегистрированный (!) бизнес в Люксембурге от своего имени и за свой счёт (варианты с привлечённым капиталом мы сейчас не рассматриваем). Вариантов довольно много, поэтому мы перечислим только основные. Обратите внимание, что некоторые сферы деятельности могут потребовать дополнительного лицензирования.

Типичные примеры:

  • Ремесленники, рабочие (The chamber of skilled trades and crafts, Chambre des métiers).
  • Торговцы, небольшие производители (The chamber of commerce, Chambre de commerce).
  • Фермеры, владельцы с/х бизнеса (The chamber of agriculture, chambre d'agriculture).

Варианты «интеллектуального» бизнеса, для которых рекомендуется открыть ИП в Люксембурге:

  • Большая часть людей свободных профессий (при условии, что ведение бизнеса в Люксембурге в этом случае требует получения общего разрешения): инженеры, архитекторы, бухгалтеры.
  • Сферы бизнеса, для занятия которыми необходимо лицензирование или получение специального разрешения: врачи, аудиторы.
  • Любые другие профессии / сферы требуют регистрации или получения разрешения.

Внимание! При регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге Вам, возможно, придётся учесть дополнительные условия. О них Вам расскажут эксперты портала International Wealth на этапе предварительного планирования.

Процедура регистрации

Она проста, прозрачна и подробно описана в сопроводительной документации на сайре регулятора. Но в этой «простоте» кроется проблема, о которой часто забывают. Дело в том, что общие схемы часто «не подходят» под конкретный случай, из-за чего открыть ИП в Люксембурге становится почти невозможно. Поэтому мы настоятельно рекомендуем обсудить с экспертами портала International Wealth план дальнейших действий.

О чём важно помнить:

  • Первый шаг регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге – регистрация в системе национального социального страхования (как самозанятое лицо).
  • Второй шаг регистрации – выбор названия индивидуального предпринимателя. Разрешено использовать формат «торгующий как» (trading as). В последнем случае понадобится обязательная проверка на уникальность (это сделаем менеджер RCS) + Вы должны будете соблюсти ряд условий (недвусмысленность, сохранение чужих авторских прав, запрет на использование некоторых слов и словосочетаний).

Продолжительность ведения бизнеса и его закрытие, преобразование индивидуального предпринимателя

Эти вопросы на первый взгляд могут показаться второстепенными или вообще несущественными, но это не так. Если Вы хотите открыть ИП в Люксембурге, то должны чётко понимать, возможности и ресурсы делового инструмента, которым будете владеть. Опыт показывает, что в противном случае бизнес довольно быстро приходит в упадок, и вместо прибыли приносит одни только убытки.

О чём важно помнить:

  • В общем случае регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге не обязывает Вас установить / заявить предельный срок его функционирования.
  • Бизнес может быть ограничен по времени сроком, на которое выдано разрешение или отдельными правилами, регламентирующими конкретные сферы профессиональной деятельности.
  • Если Вы решите закрыть бизнес индивидуального предпринимателя, придётся выполнить ряд обязательных формальностей.
  • Конверсия (преобразование) бизнеса в общем случае разрешено, поэтому Вы сможете сначала открыть ИП в Люксембурге, а спустя время – трансформировать его в полноценную компанию. Подробное сравнение двух форматов смотрите в соответствующем разделе.

Начальный капитал, ответственность

При регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге требования по объявлению / внесению уставного капитала отсутствуют. Но здесь следует помнить, что нулевые формальные требования не означают, что Вы можете открыть ИП в Люксембурге и эффективно вести бизнес без минимальных финансовых вложений.

Ещё один крайне важный момент, о котором мы уже упоминали, касается ответственность за успешность начинания. Формат индивидуального предпринимателя не позволит «спрятаться» за ограниченной ответственностью «взрослой» компании. Поэтому, в случае возникновения имущественных претензий Вы можете потерять личное имущество, которое никогда не использовалось для ведения бизнеса. Иными словами, никакой юридической разницы между частными и коммерческими активами для индивидуального предпринимателя в Люксембурге нет.

Налоги и бухгалтерский учёт

Регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге хороша тем, что здесь отсутствует финансовый надзор за деятельностью ИП. Но из этого не следует, что бизнес индивидуального предпринимателя будет бесконтрольным. В общем случае Вы будете обязаны вести прозрачные счета (чаще всего – это бухгалтерские книги, в которых ведётся учёт доходов и расходов). Ситуация с трейдерами чуть сложнее. Им вменено в обязанность использовать единый минимальный план счетов (minimal chart of accounts).

В случае, если годовой доход без учёта НДС превышает показатель 100.000 EUR, возникают дополнительные обязательства по хранению всех счетов. Для этого используется адрес официальной регистрации ИП. Счета следует предоставлять по запросу официальных органов.

Налоги

Никаких значимых отличий от правил, использующихся в других странах, в Люксембурге нет. Индивидуальный предприниматель прозрачен для налогов, они начисляются и выплачиваются им как физическим лицом.

Стандартные налоги (обязательства по ним возникают после регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге):

  • На коммунальный бизнес.
  • Подоходный.
  • На имущество.

Также обратите внимание:

  • Налог у источника не применяется.
  • У Вас могут потребовать внесение квартальных авансовых платежей.

Далее мы попробуем напрямую сравнить общество ограниченной ответственности и индивидуального предпринимателя. Но помните, что любой из форматов не имеет явных преимуществ перед другим. Поэтому принимать окончательное решение, что выгоднее именно для Вас – регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге или SA / SARL – следует только после тщательного анализа всех имеющихся факторов.

SARL vs Sole Proprietor

Как мы уже выяснили (см. абзац выше), выбор далеко не очевидный. Учитывая тот факт, что материал посвящён именно регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге, на первый взгляд было бы логично утверждать, что именно этот формат является оптимальным для ведения малого бизнеса. Но так ли это на самом деле?

На самом деле, оба формата имеют свои преимущества, недостатки и особенности, положительные в одних случаях и негативные в других. В какую категорию попадает Ваш проект, мы сможем сказать только после индивидуальной консультации. Именно в её ходе выясниться, что лучше именно для Вас – открыть ИП в Люксембурге или сразу брать более высокую планку и регистрировать SARL. А чтобы сделать выбор осознанным и информированным, мы подготовили для Вас подробное сравнение двух форматов.

Вопросы, на которые Вы должны знать чёткие ответы ДО того, как принять окончательное решение:

  • Каков точный юридический статус малого бизнеса. В зависимости от того, решите ли Вы открыть ИП в Люксембурге или традиционное ООО, он будет различаться.
  • Какие последствия с трудовой, юридической и налоговой точки зрения будет иметь Ваше окончательное решение?
  • Хотите ли Вы вести дела и принимать решения самостоятельно?
  • Есть ли у Вас на примете люди, которым Вы готовы предложить статус партнёров и разделить с ними ответственность и прибыль?
  • Каков примерный размер инвестиций в бизнес?
  • Насколько важна для Вас простота регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге (SARL «даёт» больше» организационных хлопот)?
  • Есть ли лично у Вас достаточный капитал, чтобы начать бизнес самостоятельно?

Правовые аспекты малого бизнеса в Люксембурге:

Критерий Единоличное владение ООО
Партнёры Отсутствуют От 2 до 100 совладельцев (для Sàrl Unipersonnelle – только 1 партнёр)
Получение разрешений для ведения бизнеса в Люксембурге Да (исключая некоторые интеллектуальные услуги) Да
Учредительный акт При регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге учредительный акт не требуется Необходимо свидетельство о регистрации _ запись в торговом реестре + публикация в RESA (Recueil électronique des sociétés et association)
Требования по минимальному капиталу Отсутствуют От 12.000 EUR, 100%-ная оплата на момент регистрации
Ответственность Полная, неограниченная, в т. ч. личным имуществом Пропорционально доле в компании
Отчётность, бухгалтерия Если Вы планируете открыть ИП в Люксембурге, ведение бухгалтерских книг обязательно, отчётность не передаётся сторонним лицам Обязательна, в полном объёме. Баланс, отчёт по прибылям / убыткам, управленческий отчёт утверждаются на общем собрании
Правопреемственность Если индивидуальный предприниматель умирает, бизнес прекращается, либо подлежит передаче по наследству Полная

Регистрация индивидуального предпринимателя в Люксембурге, итоги:

  • Аргументы «за»: 1) полный контроль над ИП; 2) не надо делиться прибылью; 3) упрощённое администрирование; 4) нет требований по уставу; 5) нет требований по минимальному / оплаченному капиталу.
  • Аргументы «против»: 1) полная личная ответственность за риски; 2) нет источников финансирования бизнеса, только личные средства; 3) нельзя разделить хлопоты, связанные с ведением бизнеса.

Регистрация общества с ограниченной ответственностью, итоги:

  • Аргументы «за»: 1) финансовые затраты распределяются на стадии становления между несколькими акционерами; 2) разделённая ответственность по долгам и обязательствам бизнеса; 3) Юридическая защита личного имущества; 4) коллективное принятие решений позволит избежать серьёзных ошибок при ведении бизнеса.
  • Аргументы «против»: 1) задержки времени при принятии решений (затруднена оперативная реакция на внезапные, незапланированные события; 2) распределение прибыли согласно доле владения компанией; 3) достаточно высокие административные требования; 4) управление компанией связано с большими хлопотами.

Занятость:

Единоличное владение ООО
Если Вы хотите открыть ИП в Люксембурге, регистрация в центре социального обеспечения (CCSS, Centre commun de la sécurité sociale) для самозанятых в большинстве случаев является обязательной Менеджеры, владеющие 25%-ным пакетом акций (или более) и являющиеся партнёрами, обязаны зарегистрироваться в CCSS (сферы деятельности – коммерция, ремесленники, с/х, IP
Заполнение регистрационной формы работника частного сектора обязательно.
Оплата социальных взносов работодателя и работника пропорционально доходу + страхование от несчастных случаев. Возможно освобождение (доход не превышает 1/3 минимальной годовой з/п). При найме сотрудников подача формы в CCSS обязательна (регистрация ООО как работодателя).
В случае, если один из учредителей владеет пакетом акций менее 25% (но есть разрешение на ведение бизнеса!), он может быть сотрудником компании. Требования: наличие трудового договора и статус партнёра, отличный от мажоритарного. Такой партнёр выплачивает взносы на соцстрахование, а сама компания – взносы работодателя.

Налоги:

Единоличное владение ООО
При регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге он обязан встать на учёт в Налоговой инспекции как плательщик Обязательна регистрация в Налоговой инспекции в качестве плательщика НДС
Налогообложение – как физического лица (ставка – от 0% до 42%, зависит от дохода) Корпоративное налогообложение (ставка – от 15% до 18%).
Налог на коммунальный бизнес после регистрации индивидуального предпринимателя в Люксембурге выплачивается при наличии торговой прибыли (если есть торговая лицензия) Аналогично
Есть обязательства по земельному налогу (если индивидуальный предприниматель владеет землёй) Аналогично
Если открыть ИП в Люксембурге, выплачивать налог на богатство не нужно Выплачивается

Внимание! Планируя регистрацию индивидуального предпринимателя в Люксембурге, помните, что с 2017 года в стране действует особая форма бизнеса – SARL-S. Это упрощённое общество с ограниченной ответственностью с существенно меньшими требованиями (минимальный капитал 1 EUR, инкорпорация без участия нотариуса)!

Мы постарались подготовить максимально полезный для реального бизнеса материал, оставив за скобками обсуждения некоторые вопросы, которые не являются «обязательными» для всех без исключения. Поэтому вполне вероятно, что после знакомства с материалом у Вас остались вопросы. Чтобы получить на них ответы, свяжитесь с нами любым удобным способом и закажите индивидуальную консультацию.

Источники информации по теме:

Хотите открыть ИП в Люксембурге? Нужна помощь в реализации бизнес-проекта любой сложности? Интересуют вопросы, связанные с защитой и диверсификацией активов? Обращайтесь, мы будем рады прийти на помощь!

Автор

Valentin Averbukh

Образование высшее, экономическое. Опыт в копирайтинге – больше 7 лет, сфера профессиональных интересов – экономика и ИТ-технологии. Специализируюсь на недвижимости, получении ВНЖ / ПМЖ.

Просмотреть комментарии
Следующий пост

Британские партнерства с ограниченной ответственностью(LLP): правовой статус, налогообложение, отчетность

Предыдущий пост

Иммиграция в Португалию для предпринимателей

Success! Your membership now is active.