Каймановые острова есть в списках оффшорных зон многих стран, в частности: Украины, России, Беларуси и Казахстана. Это значит, что режим налогообложения в юрисдикции намного благоприятнее, чем в вышеуказанных государствах. Низкие налоги, как раз и привлекают в Каймановые острова разных бизнесменов, которые хотят приумножить и защитить свой капитал. Однако регистрация LLC на Каймановых островах стала возможна относительно недавно. Только в 2016 году местные власти приняли закон «О компаниях с ограниченной ответственностью», разрешающий вести деятельность в форме LLC.
Какими законами регулируется регистрация LLC на Каймановых островах
Одна из популярных организационно-правовых форм в международном бизнесе – Limited liability company, была введена в обиход на Каймановых островах только в 2016 году на основании Закона об обществах с ограниченной ответственностью (LLC Law, последняя редакция 2020 г.). В соответствии с нормативным актом под LLC на Кайманах подразумевается юридическое лицо, которое несет ответственность за обязательства только своими активами, а не личным имуществом учредителей. В целом Limited liability company имеет право владеть и распоряжаться активами, предъявлять иски в суд от своего имени.
Зарегистрировать LLC на Каймановых островах могут одно или несколько заинтересованных лиц и вести деятельность незапрещенную законодательством.
За 1 полугодие 2020 года на Кайманах согласно данным местного статистического агентства General Registry было зарегистрировано 409 обществ с ограниченной ответственностью.
Каймановые острова не являются оффшором с точки зрения FATF и ОЭСР. В 2019 году здесь были внесены изменения в законодательство, касающиеся substance. Главной задачей новых законов стала борьба с отмыванием денег и поиск компаний-пустышек в связи с чем все юридические лица на островах проходят тест на экономическое содержание (ES Test).
Регистрация LLC на Каймановых островах
Процедура создания Limited liability company относительно не сложная. Он практически полностью совпадает с регистрацией LLC в Делавэре. Для того, чтобы создать общество достаточно только одного участника, которому нужно всего лишь подготовить и подать Заявление о регистрации в соответствующее учреждение и оплатить регистрационный сбор. В документе необходимо указать следующую информацию:
- наименование юридического лица;
- адрес в островной юрисдикции;
- имена и адреса участников;
- характер деятельности компании;
- дата окончания финансового года;
- если общество не создано на неограниченный срок, тогда – срок действия общества.
- обязательство не вести бизнес с островными резидентами за исключением случаев, когда это необходимо для организации деятельности за пределами Кайман (нарушение этого требование предусматривает немедленное закрытие общества).
Внимание!!! С 1 октября 2020 года вся информация, которая содержится в регистрационном заявлении, будет находиться в открытом доступе в интернете. Стоимость 50 CI$ (около 60 USD).
Регистрация LLC на Каймановых островах подтверждается Регистрационным свидетельством, которое выдает Регистратор. Любые изменения в деятельности компании необходимо легализовать путем подачи соответствующего заявления в течение 30 дней с момента начала действия этих изменений.
Регистрационное свидетельство выдается Регистратором в течение 3-5 рабочих дней (либо за отдельную плату за 24 часа).
Еще больше интересной информации о том, как происходит регистрация LLC на Каймановых островах.
Соглашение LLC на Каймановых островах
Обязательным требованиям работы в островной юрисдикции является наличие письменного Соглашения участка(ов). Это основной документ, который регулирует все аспекты деятельности общества.
Соглашение может быть заключено в любой момент, как до, так и после подачи заявления о регистрации LLC. В случае подготовки Соглашения до обращения к Регистратору, тогда оно вступает в силу только после получения Свидетельства. Само Соглашение подавать Регистратору не нужно.
В Соглашении Limited liability company на Кайманах обязательно должно содержаться следующая информация:
- права и обязанности участников общества;
- разрешение вносить изменения в Соглашение;
- определить условия голосования и принятия решений;
- правила собраний учредителей и приема новых участников;
- условия передачи доли участника,
и т.д.
Ответственность участников LLC на Каймановых островах
Обычно ответственность участника компании в здешней юрисдикции ограничивается только его взносом в уставном капитале. Дополнительные обязательства указываются в Соглашении участников. Именно поэтому регистрация LLC на Каймановых островах пользуется огромной популярностью среди бизнесменов, так как компании отвечают за обязательства только своими активами, а не имуществом учредителей.
Управление компанией
Соглашение между участниками общества предусматривает условия распределения голосов во время сборов. Обычно решения принимаются большинством голосов. Однако Закон «LLC Law» дает право участникам устанавливать другие правила. Благодаря чему управление компанией на Кайманах может осуществляться одним или несколькими участниками, имеющими большинство голосов или же назначенными менеджерами, которые даже не являются членами общества.
Права менеджера и директора
Менеджер Limited liability company на Кайманах не несет никаких обязательств (в частности фидуциарных или других), кроме обязанностей добросовестности. На директора же возложены более широкие обязательства, в том числе фидуциарные и общего права: принимать решения и действовать с должной осторожностью, умением и усердием.
Обязанности менеджера частично регулируются Соглашением и частично Законом «LLC Law».
Отчетность и бухгалтерия
Регистрация LLC на Каймановых островах предусматривает обязательство вести следующие реестры:
- участников по адресу компании или же за пределами Каймановых островов. В реестре указываются личные данные участников (имя, адрес); дата когда лицо стало участником; дата по достижении которой лицо перестает членом;
- менеджеров, где указываются имя и адреса каждого менеджера;
- закладных и сборов;
- обеспечительных интересов.
Реестры участников, закладных и сборов и обеспечительных интересов закрыты от общего доступа. В юрисдикции предусматривается только платный доступ к реестру менеджеров (50 CI$). Кстати, последний следует актуализировать не позднее 30 дней после изменений.
Регистрация LLC на Каймановых островах предусматривает обязательное ведение бухгалтерских книг с целью предоставления правдивого и объективного представления о бизнесе и финансовом состоянии общества. А еще Limited liability company обязаны вести записи о членских взносах, выплатах учредителям. Все записи должны быть актуальными и обновляться в течение 21 дня с даты определенного действия.
Бухгалтерские книги и информация о взносах должна храниться в течение 5 лет в любом месте, кроме зарегистрированного адреса.
Реестр бенефициаров
LLC на Каймановых островах с 2019 года обязана вести реестр бенефициарных владельцев в своем зарегистрированном офисе и принимать все необходимые меры для выявления всех лиц, которые должны содержатся в данном реестре. В последнем должна содержаться информация обо всех физических лицах, которые прямо или косвенно владеют более 25%-ной долей в капитале или имеют 25% и более прав голоса, либо могут назначать или смещать большинство менеджеров LLC.
Для полного и точного ведения реестра бенефициаров Limited liability company обязано нанять лицензированного поставщика корпоративных услуг. По закону последний будет передавать информацию об учредителях компании в безопасный закрытый централизованный реестр на Каймановых островах. Также поставщик корпоративных услуг ежегодно в январе подает отчеты о соблюдении компанией положений закона.
За отсутствие реестра бенефициаров с 2019 года были введены штрафы:
- 25 000 Долларов Каймановых островов (CI$) за первое нарушение;
- 100 000 США; – за второе нарушение;
- за третье нарушение – удаление из реестра.
Также штрафы предусмотрены за несоблюдение сроков уведомления или неполноту информации в отношении бенефициарного владения:
- 25 000 CI$ за первое нарушение;
- 50 000 CI$ и 2 года тюрьмы – за второе нарушение.
Стоимость открытия бизнеса на Каймановых островах
Размеры пошлин во время регистрации LLC на Каймановых островах:
- регистрационный сбор – 800 CI$ (около 980 USD);
- бронирование наименования компании – зависит от срока: 30 CI$ – бронь на 7 дней, 160 CI$ – бронь на 120 дней;
- изменение в регистрационном заявлении – 75 CI$ за каждое изменение;
- годовой сбор - 800 CI$ (около 980 USD).
Регистрация LLC на Каймановых островах: ключевые преимущества
- LLC созданная на Каймановых островах по свойствам и параметрам очень похожа на LLC Делавэра;
- LLC представляет полноценное юридическое лицо, которое отвечает за обязательства только своими активами, личное имущество участников надежно защищено;
- очень простая процедура регистрации;
- участником компании может быть 1 лицо, при этом он может также быть директором;
- закрытые от публичного доступа реестры учредителей.
Регистрация LLC на Каймановых островах – очень популярный инструмент в планировании налогообложения, накопления средств для крупных инвестиций, а также увеличения благосостояния. Здешняя юрисдикция освобождает от налогов прибыль компании и физических лиц, что делает открытие бизнеса здесь очень привлекательным. А сотрудничество Островов с международными финансовыми организациями и постепенная адаптация их законодательства к международным нормам гарантирует, что Каймановых островов не будет в «черных» и «серых» списках FATF и ОЭСР.