Что дает релокация стартапа в Кипр? Изучаем иммиграционные, налоговые и иные преимущества, а также текущую ситуацию в кипрской стартап-экосистеме, не забывая о решении жилищного вопроса. Читателям, реально заинтересованным релокацией в Кипр через стартап-визу, рекомендуем при необходимости дополнительно проконсультироваться с нашими экспертами – вводная персонализированная консультация доступна совершенно бесплатно!
Кипр давно известен наличием благоприятной для инновационного бизнеса и инвесторов среды. Данное обстоятельство способствовало формированию на острове растущей экосистемы стартапов. Предприниматели-новаторы, формирующие местную стартап-экосистему, зачастую родом из-за рубежа. Иностранцев привлекают различные налоговые и иммиграционные льготы, а также целый ряд возможностей для финансирования бизнеса. Рассмотрим в деталях ключевые преимущества, предлагаемые стартапам, зарегистрированным в Кипре.
Кипрская стартап-виза
Стартап-виза Кипра — это иммиграционная программа, предназначенная для привлечения предпринимателей из неевропейских государств (не входящих в состав Евросоюза / Европейской экономической зоны) и позволяющая успешным кандидатам въезжать, проживать и работать на кипрской территории, создавая в Кипре / перемещая в данную страну инновационный бизнес с высоким потенциалом роста (стартап) и управляя подобным бизнесом в дальнейшем . Ключевые условия получения визы выглядят следующим образом:
- Состав команды стартапа: Команда стартапа, члены которой вправе подавать заявку на рассматриваемую визу, может состоять из 5 учредителей (или 1 учредителя и 4 сотрудников, занимающих руководящие должности), являющихся негражданами государств-членов Евросоюза / Европейской экономической зоны (команда может включать граждан стран-членов ЕС / ЕЭЗ, но кипрскую стартап-визу подобные персоны не получат).
- Собственный капитал: Потребуется подтвердить наличие собственного капитала размером минимум 20 000 € (10 000 € в случае команды, включающей не более двух учредителей).
Успешные заявители получают право на осуществление экономической деятельности и легальное проживание в Кипре в течение годичного периода (предусмотрена возможность продления срока действия визы на аналогичный период). Если инновационная компания преуспеет, учредителям/руководителям и членам семей подобных персон предоставляется право на сколь угодно продолжительное проживание в Кипре.
Если более 50% акционерного капитала кипрской компании с капитализацией, равной / превышающей 200 000 €, принадлежит негражданам Евросоюза / Европейской экономической зоны, допускается ее регистрация в качестве иностранной инновационной компании в иммиграционном департаменте Кипра. Данный шаг позволяет нанять большее количество неграждан ЕС / ЕЭЗ и организовать им релокацию в Кипр через ускоренный иммиграционный процесс.
Налоговые льготы
Располагая обширным пакетом заключенных ранее соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающим примерно 7 десятков стран, Кипр предлагает ряд налоговых льгот стартапам и иностранным инвесторам, осуществляющим финансовую поддержку местных стартапов. Речь, в частности, идет о следующем:
- Физлицо, не являющееся гражданином Кипра и переезжающее на кипрскую территорию с целью создания стартапа, освобождается от налогов как на дивиденды, так и на процентный доход, хотя по-прежнему подлежит обложению подоходным налогом с любого дохода, полученного от осуществления трудовой деятельности в Кипре.
- Корпоративный налог на чистую прибыль кипрских компаний составляет 12,5%. Данная ставка является одной из наиболее низких в Евросоюзе. Технологические компании, производящие объекты интеллектуальной собственности, вправе претендовать на 80-процентное освобождение от рассматриваемого налога. В случае утверждения заявки о предоставлении льгот фактическая ставка корпоративного налога снижается до чисто символических 2,5%.
- Прирост капитала, возникающий в результате продажи соответствующей интеллектуальной собственности, полностью освобождается от налога. Любая прибыль, полученная предпринимателем от продажи акций компании, являющейся кипрским налоговым резидентом, как правило, освобождается от налогообложения в Кипре.
- Компании с налоговым резидентством Кипра вправе переносить понесенный в течение определенного фискального года убыток, учитываемый при налогообложении путём вычета из доходов, на последующие пять налоговых лет , получая право компенсировать текущие издержки с использованием будущей налогооблагаемой прибыли. Используя данный инструмент, стартапы, обычно являющиеся убыточными на ранних стадиях, вправе получать выгоду от снижения налогообложения в будущем.
- При внесении в бизнес дополнительного / нового капитала компания с кипрским налоговым резидентством вправе затребовать вменённый процентный вычет (Notional Interest Deduction; NID) из налогооблагаемой базы. Вычет предоставляется ежегодно и способен достигать 80% налогооблагаемой прибыли, полученной от нового капитала. Стартап способен снизить эффективную налоговую ставку до 2,5% - в зависимости от уровня капитализации.
- Прибыль от продажи корпоративных активов, предполагающей переоформление правоустанавливающих документов, освобождается от налога на прибыль. Но прирост капитала от операций с корпоративным недвижимым имуществом, расположенным в Кипре (и от некотируемых акций, прямо / косвенно удостоверяющих владение подобным недвижимым имуществом, расположенным в Кипре), налогом облагается.
- Специальный взнос на оборону (Special Defence Contribution) взимается лишь с необлагаемого налогом дохода в виде дивидендов, "пассивного" процентного дохода и дохода от аренды, полученного компаниями с кипрским налоговым резидентством и кипрскими постоянными представительствами компаний, не являющихся налоговыми резидентами Кипра . Важно отметить, что доход в виде дивидендов, полученный от компаний, не являющихся резидентами Кипра, освобождается от налогообложения при определенных условиях, а специальный оборонный взнос в целом не применяется к лицам, не удерживающим постоянное резидентство Кипра (например, к физлицам, не являющимся налоговыми агентами) в течение минимум 17-летнего периода из последних 20 лет, предшествующих отчетному периоду .
- Инвесторы, вкладывающие капитал в инновационные стартапы (сертифицированные соответствующим образом кипрским Министерством финансов) , способны получить освобождение от налога на годовой налогооблагаемый доход на Кипре в размере до 50%.
Возможности для финансирования инновационного бизнеса
Нормативная база и структура регулятивных органов, используемые в Кипре, обеспечивают надежную защиту инвесторов и предлагают налоговые льготы при вложении капитала в предприятия, производящие интеллектуальную собственность. Данное обстоятельство делает кипрский стартап привлекательным инструментом для независимых инвесторов.
Поскольку Кипр является полноправным членом Евросоюза, кипрские предприятия дополнительно получают доступ к инструментам финансирования, доступным на уровне ЕС в целом, включая средства поддержки малого и среднего бизнеса Horizon 2020. Дополнительно существует возможность использования ресурсов структурных фондов ЕС, реализованных в рамках национальных планов развития.
Интеллектуальная собственность и бизнес-затраты
Помимо налоговых льгот, предлагаемых кипрским компаниям, производящим объекты интеллектуальной собственности и получающим прибыль от подобных активов, существует возможность защитить права на объекты интеллектуальной собственности, принадлежащие кипрским фирмам, путем регистрации соответствующих объектов в национальных реестрах в Кипре, в реестрах Евросоюза и международных реестрах.
Затраты на создание и эксплуатацию типичного кипрского стартапа значительно ниже, чем в иных крупных европейских странах. В частности, предприниматели-новаторы вправе рассчитывать на сравнительно невысокую стоимость оплаты труда наёмного персонала, включая технических специалистов и талантливых профессионалов, приемлемые арендные ставки на офисы, а также на умеренную стоимость услуг по поддержке бизнеса, включая юридические и бухгалтерские услуги.
Текущее состояние стартап-экосистемы Кипра
Согласно исследованию, проведенному Центром предпринимательства (Center for Entrepreneurship) при Кипрском университете (University of Cyprus) с поддержкой со стороны консалтинговой компании PwC Cyprus, по состоянию на август 2022 в Кипре функционировало 55 стартапов.
Авторы исследования отмечают, что стартап-экосистема Кипра достигла значительного прогресса за последнее десятилетие. Но еще многое предстоит сделать, чтобы в полной мере использовать огромный потенциал сферы инновационного предпринимательства на благо экономики средиземноморской страны.
Согласно подсчетам исследователей, географическое распределение 55 стартапов, действующих на Кипре, выглядит следующим образом:
- 31 базируется в Никосии;
- 13 зарегистрированы в Лимассоле;
- 3 — в Ларнаке;
- Остальные 8 – в прочих кипрских городах / за границей (но работают в Кипре).
Лишь 4% компаний идентифицированы как pre-startup (предстартап). Подавляющее большинство стартапов (91%), охваченных исследованием, к настоящему моменту надлежащим образом зарегистрировало головные офисы в Кипре. Средний возраст кипрского стартапа составляет 3,5 года.
Большинство структур из категории pre-startup являются исследовательскими "дочками" иных компаний, пока еще не зарегистрированными надлежащим образом в качестве стартапов, вопреки наличию продукта либо приложения с минимальной функциональностью / минимально жизнеспособного прототипа. Согласно результатам исследования, основной причиной подобного положения вещей является специфика законодательства, налагающего ограничения на "дочки", создаваемые в рамках государственных университетов.
В составе команд кипрских стартапов преобладают мужчины. Лишь 17% функционирующих в юрисдикции структур подобного типа сообщили о наличии в команде женщины-основателя / соучредителя. Данное обстоятельство, согласно мнению авторов исследования, свидетельствует о необходимости дальнейшего повышения роли женщин в области инновационного предпринимательства.
Большинство стартапов (64%, если точнее) состоят из небольших команд, включающих от двух до пяти сотрудников. На долю команд с пятью-десятью сотрудниками приходится 25% кипрских стартапов. Далее следуют компании с количеством сотрудников от 10 до 50 (9%). Лишь 2% стартапов располагают сравнительно крупными командами (до 100 сотрудников).
Исследование дополнительно показало, что 60% персон, принимающих активное участие в формировании предпринимательской экосистемы Кипра, считают местные условия открытия и дальнейшего развития стартапа благоприятными, а инфраструктуру – подходящей для нужд инновационных компаний. 40% считают, что "есть еще много возможностей для дальнейшего улучшения и совершенствования".
Главные "козыри" Кипра, согласно опросу, касаются следующих областей:
- Уровень развития информационно-коммуникационных технологий;
- Благоприятные условия для запуска бизнеса;
- Уровень регулирования;
- Доступ к исследовательским учреждениям и университетам.
С иной стороны, "доступ к финансированию" наряду с "доступом и поддержкой в части поиска квалифицированных кадров" признаны двумя наиболее проблематичными факторами. Стартапы на ранней стадии и предстартап-команды также испытывают сложности с запуском бизнеса на Кипре вследствие трудностей с поиском инвесторов.
Новые налоговые льготы для инвесторов ускорят развитие стартап-экосистемы
Ускорить развитие кипрской экосистемы стартапов призваны новые налоговые льготы для инвесторов, готовых финансово поддерживать местные инновационные компании. В конце июня 2022 кипрский Совет министров одобрил законопроект, вносящий поправки в закон "О подоходном налоге" таким образом, чтобы существующее освобождение от налогообложения в отношении инвестиций, вносимых в малые и средние инновационные компании, дополнительно распространялось и на корпоративных инвесторов.
Согласно пресс-релизу Минфина, принятие законопроекта станет частью Национального плана восстановления и повышения устойчивости, целью которого является предоставление налоговых льгот для привлечения инвестиций в проекты в области исследований и инноваций.
Новая фискальная льгота станет рассчитываться как 30% от суммы, вложенной юридическим лицом в собственные средства предварительно утвержденного властями малого / среднего инновационного предприятия при условии, что подобный вычет не превысит 50 % налогооблагаемого дохода юридического лица или 150 000 евро.
Предлагаемая льгота разработана по итогам серии консультаций с заинтересованными сторонами и на основании решения Генерального директората Европейской комиссии по вопросам конкуренции.
Жилищный вопрос
Предпринимателям-новаторам, устраивающим релокацию стартапа в Кипр / планирующим открытие новой компании в средиземноморской юрисдикции, следует задуматься не только о налогах / взаимодействии с регулирующими органами / привлечении инвестиционного капитала, но и о решении жилищного вопроса.
Вследствие событий в Украине и восстановления спроса на туристические услуги по всей Европе в 2022 количество потенциальных арендаторов существенно увеличилось. Повышенный спрос оборачивается быстрым ростом стоимости аренды в некоторых кипрских районах.
Так, в Лимассоле аренда квартиры с одной спальней стоит от 800 до 900 € (здесь и далее указана рента за месяц), а квартир с двумя и тремя спальнями — около 1300 € и 1800 €, соответственно. В Никосии квартира с одной спальней стоит от 500 до 600 €, средняя цена за квартиру с двумя спальнями составляет около 800–900 €, а квартира с тремя спальнями обходится примерно в 900–1000 €.
В Ларнаке и Пафосе цены ниже. Так, за квартиру с одной спальней в Ларнаке требуется отдавать сумму в пределах 400-500 €, средняя цена за квартиру с двумя спальнями составляет около 500-600 €, а за квартиру с тремя спальнями - 700-800 €.
Стоимость аренды в Пафосе примерно такая же: цена съема квартиры с одной спальней колеблется в пределах 350–450 €, средняя рента за двухкомнатную квартиру составляет 500–600 €, а квартира с тремя спальнями стоит примерно € 700 – 800 € .
Динамика стоимости съема недвижимости в Кипре разных видов в годовом сопоставлении (2 кв. 2022 относительно 2 кв. 2021) Источник: Королевский институт дипломированных оценщиков
Съемные офисы также дорожают, что подтверждают цифры, представленные на изображении выше. Но и цены покупки жилья / прочей недвижимости в Кипре также увеличиваются. Поэтому во избежание переплат рекомендуется не мешкать с заключением договора и заручиться поддержкой компетентных экспертов.
Экспертное содействие при релокации стартапа в Кипр
Наша команда, включающая опытных экспертов в области кипрского налогового и иммиграционного права + смежных процедур, готова помочь с открытием банковского счета в Кипре, получением индивидуального номера налогоплательщика, регистрацией компании, съемом жилья / инвестициями в местную недвижимость, а также с получением стартап-визы / иных иммиграционных льгот .
Доверьтесь профессионалам с многолетним опытом, предлагающим комплексное обслуживание, индивидуальный подход и полную конфиденциальность. Если интересует кипрская стартап-виза "под ключ", направьте запрос по поводу персонализированной консультации на следующий адрес: [email protected]