Швейцария стала еще более привлекательной страной для развития бизнеса в 2020 году. Ее налоговая политика всегда была одной из самых лояльных в Европе, а после январской реформы она стала еще более комфортной, и средняя налоговая ставка упала на несколько пунктов. В настоящее время она колеблется между 13 и 15 процентами, и в большей степени зависит от региона страны (кантона), в котором зарегистрирована компания.
Швейцария имеет три уровня налогообложения: федеральное, кантональное и муниципальное. Федеральные налоги взимаются абсолютно со всего, в том числе и с кантональных налогов, но их суммы могут существенно отличаться друг от друга.
На первый взгляд Швейцарская налоговая система кажется сложной, и не каждый может справиться с ней самостоятельно. Но при ближайшем рассмотрении все становится понятно.
Виды федеральных налогов Швейцарии
В настоящее время в стане есть следующие федеральные налоги:
· налог на прибыль (расчетный) для юридических лиц;
· подоходный налог с физических лиц;
· компенсация за военную службу;
· налог на добавленную стоимость;
· акцизы (табак, пиво, алкоголь, нефтепродукты);
· автомобильный налог;
· таможенный сбор.
Что изменилось с момента проведения реформы
Нововведения не прошли бесследно. На данный момент имеются следующие изменения:
· ставка корпоративного подоходного налога была снижена;
· ставка налога на акционерный капитал также снижена;
· теперь юридические лица могут вычитать из налоговой базы расходы на исследования, амортизацию оборотных средств группы и условные проценты;
· прибыль от патентов стала облагаться налогом по сниженной ставке.
Швейцария – это комфортная страна для всех налогоплательщиков. Так, социально ответственные предприниматели могут, например, получить налоговые каникулы на срок до 10 лет, а для физических лиц – неплательщиков в стране нет строгой системы наказания, но им часто мягко напоминают о невыполненных обязательствах перед государством.
Изменения в налогообложении юридических лиц
Если компания зарегистрирована в Швейцарии, то она в первую очередь облагается федеральным корпоративным налогом (8,5%). Налоговая база - это доход, полученный во всем мире, и кантональная ставка добавляется к федеральной ставке. Самый высокий показатель в 20% можно найти в Базель-Штадте (BS), а самый низкий в 1,5% - в Люцерне (LU). Примечательно, что убытки, понесенные в налоговом периоде, могут быть перенесены на срок до 7 лет и вычтены из прибыли с целью уменьшения налоговой базы.
Налог на добавленную стоимость в размере 7,7% взимается только на федеральном уровне и может быть снижен для отдельных групп товаров и услуг.
Взносы на социальное обеспечение сотрудников составляют 10,3 процента от общего заработка персонала, и обязанность по их выплате распределяется поровну между работником и работодателем.
Как изменились налоги для физлиц
Налог на доходы, полученные во всем мире (НДФЛ), должен уплачиваться резидентами и нерезидентами. Федеральная фиксированная ставка составляет 11,5%. Кантональные доплаты варьируются, причем самый высокий показатель составляет 26% в Базель-Штадте (BS), а самый низкий – 1,8% в Обвальдене (OW). Важно отметить, что размер выплат для семей и одиноких граждан существенно различается.
Налог на имущество существует только на кантональном и муниципальном уровнях и значительно варьируется от одного региона к другому в Швейцарии.