Сотрудничество между странами в деле противодействия налоговым преступлениям – единственный эффективный инструмент борьбы со сложными многоэтапными схемами уклонения от уплаты налогов. Учитывая тенденции к глобализации экономики и фактического стирания границ, усилия одной или нескольких стран видимого эффекта не дадут. Поэтому транснациональная кооперация в налоговых вопросах настолько важна. Но отдельные страны в силу ряда причин (обычно экономических) отказываются от сотрудничества, либо выполняют взятые на себя обязательства не в полном объёме.
Для борьбы с такими юрисдикциями в Евросоюзе 2 раза в год (в феврале и октябре) составляются три списка стран – «чёрный», «серый» и «белый»:
- «Чёрный». Страна не сотрудничает с Евросоюзом (либо делает это формально) и не выполняет взятые на себя обязательства.
- «Серый». Страна сотрудничает с Евросоюзом, ведётся активный диалог, но некоторые обязательства остаются невыполненными.
- «Белый». Претензий по налоговым вопросам у Евросоюза нет, сотрудничество ведётся, все взятые обязательства выполняются в полном объёме.
Включение юрисдикции в «чёрный» или «серый» список – создаёт значительные репутационные риски, затрудняет ведение бизнеса и снижает объём иностранных инвестиций. Поэтому государства, которые по версии Евросоюза не сотрудничают в налоговых вопросах, стремятся максимально быстро покинуть опасную зону, так как это создаёт значительные угрозы для экономики.
«Чёрный список» Евросоюза, версия от 20 февраля 2024 года:
- Американское Самоа;
- Ангилья;
- Антигуа и Барбуда;
- Вануату;
- Виргинские острова США;
- Гуам;
- Палау;
- Панама
- Россия;
- Самоа;
- Тринидад и Тобаго;
- Фиджи.
«Серый список» Евросоюза, версия от 20 февраля 2024 года:
- Армения;
- Белиз;
- Британские Виргинские острова;
- Вьетнам;
- Коста-Рика;
- Кюрасао;
- Малайзия;
- Сейшельские острова;
- Турция;
- Эсватини.
«Белый список» Евросоюза, версия от 20 февраля 2024 года:
- Австралия;
- Албания;
- Андорра;
- Аргентина;
- Аруба;
- Багамские острова;
- Барбадос;
- Бахрейн;
- Бермудские острова;
- Босния и Герцеговина;
- Ботсвана;
- Бразилия;
- Гернси;
- Гонконг;
- Гренада;
- Гренландия;
- Грузия;
- Джерси;
- Доминика;
- Израиль;
- Индия;
- Индонезия;
- Иордания;
- Исландия;
- Кабо-Верде;
- Каймановы острова;
- Канада;
- Катар;
- Китай;
- Колумбия;
- Корея;
- Лихтенштейн;
- Маврикий;
- Макао;
- Мальдивы;
- Марокко;
- Маршалловы острова;
- Мексика;
- Монако;
- Монголия;
- Монтсеррат;
- Намибия;
- Науру;
- Ниуэ;
- Новая Каледония;
- Норвегия;
- Объединенные Арабские Эмираты;
- Оман;
- Остров Мэн;
- Острова Кука;
- Острова Теркс и Кайкос;
- Перу;
- Сан-Марино;
- Саудовская Аравия;
- Северная Македония;
- Сент-Винсент и Гренадины;
- Сент-Китс и Невис;
- Сент-Люсия;
- Сербия;
- Сингапур;
- США;
- Таиланд;
- Тайвань;
- Тунис;
- Уругвай;
- Фарерские острова;
- Черногория;
- Чили;
- Швейцария;
- Южная Африка;
- Ямайка;
- Япония.
Краткие выводы:
- Наиболее заметные изменения связаны с исключением Багамских островов, Белиза, Сейшельских остров и Теркса и Кайкос из списка несотрудничающих юрисдикций.
- Практически все оффшорные территории попали в «серый список», что делает бизнес в них вполне возможным, если действовать грамотно и забыть об агрессивной налоговой оптимизации.
- Оффшорный бизнес в юрисдикциях из «чёрного списка» (Панама, Тринидад и Тобаго, Ангилья, Американские Виргинские острова, Антигуа и Барбуда, Вануату) возможен, но требует усиленного контроля.
- Если вам критически важна статусная составляющая, лучшим выбором станет Гернси, Барбадос, Доминика, Багамы, Бермуды, Кайманы, Остров Мэн и ряду других о