Индивидуальный предприниматель в Испании (Autónomo) – один из 3 стандартных форматов ведения бизнеса. Когда речь заходит об оформлении и узаконивании своего делового присутствия в этой стране, большинство деловых людей выбирают «взрослые» форматы – корпорацию (Sociedad Anónima, S.A.) или классическое ООО (Sociedad de Responsabilidad Limitada, S.R.L. / S.L.). Они считаются более перспективными, чем обычный ИП. Но так ли это на самом деле?
С одной стороны, индивидуальный предприниматель в Испании по закону считается физическим лицом, поэтому все преимущества «взрослого» бизнеса – разделённая (ограниченная) ответственность, доступ к источникам дополнительного финансирования, простота изменения формы собственности, некоторые налоговые льготы – остаются для него недоступными. На основании этого многими экспертами делается вывод, будто ИП – тупиковый формат, и для начала бизнеса «с перспективой» он не подходит.
Но ведь есть и другая точка зрения, крайне неудобная для ценителей и радетелей регистрации общества с ограниченной ответственностью или корпорации. Заключается она в том, что индивидуальный предприниматель в Испании – это оптимальный (вероятно, даже единственный!) формат, позволяющий начать бизнес с минимальными вложениями и практически полным отсутствием бюрократических проволочек. И во многих случаях он является гораздо более выгодным, чем S.A., S.R.L. или S.L.
Материал, который мы для Вас подготовили, – попытка (надеемся – удачная!) расставить все точки над «i» в спорах вокруг индивидуального предпринимателя в Испании. Мы расскажем об особенностях формата, процедуре регистрации, особенностях налогообложения, социальных гарантиях и организационных моментах, которые часто остаются в тени многочисленных руководств и инструкций. Особое внимание мы уделим сравнению ИП и ООО, а также алгоритму действий, когда индивидуальным предпринимателем в Испании хочет стать иностранец.
Просим обратить внимание, что рекомендации экспертов портала International Wealth, приводимые алгоритмы действий и советы НЕ ПРЕДНАЗНАЧЕНЫ для самостоятельного использования. Мы не готовы взять на себя ответственность за негативные последствия, если все организационные процедуры Вы захотите выполнить самостоятельно. Читатели, которых интересует регистрация индивидуального предпринимателя в Испании, просим связаться с экспертами портала International Wealth для обсуждения условий проведения индивидуальной консультации (e-mail [email protected]).
Общая информация
В этом разделе мы собрали для вас общие сведения по ведению бизнеса в Испании без привязки к конкретной организационно-правовой форме. Может показаться, что такая информация не несёт никакой практической пользы, но это не так. Регистрация индивидуального предпринимателя в Испании будет удачной только в том случае, если все принимаемые решения будет осознанными и информированными.
Почему бизнес в Испании будет выгодным:
- Достаточно высокий уровень развития экономики.
- В стране созданы все условия для регистрации и ведения бизнеса иностранцами
- Развитый финансовый сектор, что позволяет рассчитывать на получение заёмных средств на регистрацию индивидуального предпринимателя в Испании (утверждение справедливо в отношении любой организационно-правовой формы бизнеса). Отметим, что ИП в других странах обычно не могут рассчитывать на банковские кредиты.
- Упрощённая схема получения гражданства (ВНЖ, ПМЖ).
- Нет негативного отношения или какого-либо предубеждения к иностранцам (в том числе, к русским).
Спорные моменты ведения бизнеса в Испании:
- Высокие налоговые ставки, которые растут с увеличением прибыли.
- Сложная и длительная процедура регистрации индивидуального предпринимателя в Испании. С одной стороны, это утверждение верное. С другой стороны, чаще всего проблемы возникают у тех деловых людей, которые решают заняться всеми административными хлопотами самостоятельно.
- Своеобразный менталитет местных жителей. Его крайне важно учитывать, если индивидуальный предприниматель в Испании планирует работать в сфере обслуживания населения.
- Некоторая отдалённость от центра Европы.
Сравнение индивидуального предпринимателя в Испании с ООО:
- Ответственность. Индивидуальный предприниматель формально «проигрывает» ООО, так как по долгам и обязательствам бизнеса он отвечает всем своим имуществом (в т. ч. личным). Но если бизнес в Испании вести грамотно и не рисковать, критических ошибок удастся избежать, хотя уровень риска всё равно останется относительно высоким.
- Процедура оформления документов. Регистрация индивидуального предпринимателя в Испании – процедура лёгкая, быстрая и «недорогая». Все формальности можно завершить за сутки (без учёта ограничений, вызванных пандемией COVID-19). Регистрация ООО потребует существенно больших затрат времени и средств, да и риск отказа будет выше.
- Операционные расходы. Индивидуальный предприниматель в Испании по этому критерию находится в выигрышном положении. Например, размер социальных отчислений для ИП (учитывая льготную квоту, действующую с 1 января 2019 года) равна всего 60 EUR в месяц, далее действуют льготы 30% и 50%. Учредители ООО обязаны выплачивать полную ежемесячную сумму сразу же после регистрации – 364,22 EUR. Есть разница и в банковских комиссиях по обслуживанию счёта.
- Уставной капитал. При регистрации индивидуального предпринимателя в Испании требования отсутствуют – формально Вы можете начать работу, не имея финансовых резервов. Для «взрослого» бизнеса в Испании (ООО) действует требование о наличии уставного капитала в размере 3 млн EUR, но после оформления всех документов их разрешено использовать без каких-либо ограничений.
- Налоги. Здесь всё неочевидно. Налог на доходы физических лиц прогрессивный, ставка варьируется от 19% до 45%. Если годовой доход не превышает 22.000 EUR, Вы освобождаетесь от выплат (при условии соблюдения всех требований законодательства). Налог на доходы юридических лица – 25%, некоторые товары и услуги «добавляют» НДС 21%. Но если прибыль распределяется в виде дивидендов, то у учредителей возникают обязательства по НДФЛ. Поэтому однозначно сказать, какой бизнес в Испании более выгодный – индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью – не представляется возможным.
- Дополнительное финансирование. После регистрации индивидуального предпринимателя в Испании ему достаточно просто получить дополнительное финансирование (по крайней мере, если сравнивать с другими развитыми странами). Акционерам ООО будет сложнее, так как новая компания не имеет достаточной деловой репутации, чтобы она превысила риски финансового учреждения.
Рекомендуемые сферы деятельности для малого бизнеса в Испании:
- Небольшие гостиницы, отели, хостелы.
- Малые и средние продуктовые магазины.
- Предприятия общественного питания (кафе, бары, рестораны).
- Сервис, связанный с установкой, настройкой и обслуживанием оборудования, обеспечивающего связь и выход в интернет.
- Парикмахерские и салоны красоты (в том числе те, что ориентированы на обслуживание мужчин).
- Дизайнерские студии.
- Магазины одежды.
- Сервисные центры по ремонту автомобилей.
- Строительные и ремонтные услуги.
- Рынок риэлторских услуг.
Способен ли индивидуальный предприниматель в Испании эффективно и выгодно работать в одном из этих секторов бизнеса? Однозначно! Мы не гарантируем, что Вам удастся избежать проблем и трудностей, но с помощью экспертов портала International Wealth большую их часть можно будет решить.
Правовое регулирование малого бизнеса в Испании:
- Торговый кодекс по коммерческим вопросам.
- Гражданский кодекс по правам и обязанностям.
- Закон 20/2007, формализирует статус автономной / индивидуальной работы, бизнеса в Испании.
- Закон 6/2017 по изменениям и реформам индивидуальной работы.
- Королевский указ 197/2009.
- Закон 14/2013.
- Закон 31/2015.
Регистрация индивидуального предпринимателя в Испании – самое важное по autónomo
Статус ИП – легальная возможность самостоятельной работы без контракта на территории Испании. Некоторые специалисты отказываются причислять деятельность индивидуального предпринимателя в Испании к бизнесу, но такой подход слишком формализован. По всем признакам деятельность autónomo – это именно малый бизнес в Испании, пусть и без образования юридического лица.
Это означает, что Вы можете выполнить для другого физического лица или организации в Испании любую работу, после чего выставить счёт за услуги и получить оплату на Ваш банковский счёт. Как нам представляется, это и есть бизнес. Обращаем Ваше внимание, что любая (!) деятельность, предполагающая получение прибыли (например, помощь в продаже товаров на eBay, выгул собаки или периодическая настройка домашнего компьютера) формально требует оформления индивидуального предпринимателя в Испании. И, как следствие, выплаты налогов (в данном случае – на доходы физических лиц).
Тонкости, о которых следует помнить иностранцам:
- Граждане Евросоюза, ЕЭЗ или Швейцарии. Никаких ограничений, визовых требований или специальных условий. Процедура оформления документов максимально упрощена и занимает минимум времени.
- Все прочие случаи (к ним относятся любые другие страны, включая РФ, Украину Казахстан и государства бывшего Советского Союза). Пакет требований существенно больше. Как минимум, понадобятся: а) легальный вид на жительство в Испании; б) разрешение на работу в качестве самозанятого лица (индивидуального предпринимателя); в) номер NIE (Numero de Identificacion de Extranjero, идентификационный номер иностранца); г) банковский счёт в Испании. Но при должной настойчивости, тщательном планировании и содействии специалистов портала International Wealth, хлопоты по регистрации индивидуального предпринимателя в Испании для иностранца будет успешным.
Внимание! Напоминаем Вам уважаемые читатели, что любые индивидуальные консультации экспертов портала International Wealth строго конфиденциальны!
Налоги и социальные обязательства индивидуального предпринимателя в Испании
Почему мы решили оставить непосредственную регистрацию ИП «на потом»? Дело в том, что успешное юридическое оформление малого бизнеса в Испании влечёт появление определённых обязательств, исполнение которых является обязательным. Поэтому перед тем, как запускать регистрацию, стоит убедиться, насколько индивидуальный предприниматель понимает, что его ждёт в дальнейшем.
Индивидуальный предприниматель в Испании и взносы на социальное обеспечение
- Ежемесячные выплаты обязательны.
- Нужная сумма будет списываться с Вашего личного банковского счёта каждый месяц (последний рабочий день).
- В первый год работы выплаты составят 60 EUR / месяц, далее они будут постепенно увеличиваться до 289 EUR / месяц.
- Есть специальные социальные пособия / льготы.
Налоги индивидуального предпринимателя в Испании
- Основные налоги – НДС (IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido) и подоходный / НДФЛ (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
- В Испании налоговый год совпадает с календарным.
- Подача налоговой декларации – один раз в три месяца (январь, апрель и октябрь).
Подробнее о подоходном налоге для резидентов:
- Шкала прогрессивная.
- Сроки проведения налоговой кампании – апрель-июнь.
- Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей в Испании (резидентов) равна сумме государственной и автономной квот: 0%-22,5% + 12%-25,5% (на примере Каталонии).
- Если доход пассивный (например, дивиденды), ставка варьируется: 19% (доход до 1000 EUR), 21% (6.000 EUR – 50.000 EUR), 23% (более 50.000 EUR).
- Предусмотрены льготы и вычеты.
- Вы можете подать личную или совместную налоговую декларацию.
Самое важное о подоходном налоге для нерезидентов (IRNR, Impuesto sobre la Renta de No Residentes):
- Учитываются только те доходы, которые индивидуальный предприниматель в Испании получил внутри страны.
- Ставка для резидентов ЕС, Норвегии и Исландии – 19%, для других стран – 24%.
- Ставка налога на пассивные доходы – 19%.
- Подача декларации каждый год (есть исключения).
Подробности по НДС (IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido):
- Объект налогообложения – потребительские товары / услуги.
- Не всегда включается в исходную цену товара.
- Эквивалентен налогу с продаж (нерезиденты могут получить возврат).
- Стандартная ставка – 21%, пониженные – 10%, 4%.
- В отдельных случаях выплаты НДС необязательны (подробности спрашивайте у экспертов портала International Wealth).
- НДС в чистом виде не применяется на Канарах, Сеуте и Мелилье.
Непосредственная регистрация индивидуального предпринимателя в Испании
Процедура в общем случае состоит из 5 стадий. Из-за различных требований для иностранцев и резидентов возможны дополнительные этапы, или, наоборот, некоторые шаги можно будет опустить. Для простоты и удобства читателей мы будем рассматривать случай, когда оформление бизнеса в Испании выполняется нерезидентом.
Этап №1. Разрешение на работу
- Для иностранцев его получение является обязательным.
- Подача заявки в стране Вашего постоянного проживания (в консульстве).
- Получение «длинной» визы.
- Переезд в Испанию и получение ВНЖ.
Внимание! Получение разрешения на работу для иностранцев (в т. ч. при регистрации индивидуального предпринимателя в Испании), если они проживают в юрисдикциях, не входящих в Евросоюз – задача непростая, вероятность отказа при самостоятельных действиях крайне высока!
Этап №2. Номер NIE
- Идентификационный номер иностранца – основной документ для всех нерезидентов.
- Его можно запросить сразу после въезда в Испанию.
- Стандартный метод получения – отправка копии паспорта и формы EX-15 в иммиграционную службу (для получения обязательно запишитесь на приём).
Этап №3. Регистрация в Налоговой (Hacienda, Agencia Tributaria), IAE
- При должной подготовке и «чистых» документах процедура занимает не более 30 минут.
- Сначала необходимо записаться на приём.
- Определение сферы деятельности (некий аналог российского ОКВЭД).
- Заполнение специальной формы (при регистрации индивидуального предпринимателя в Испании это будет, скорей всего, упрощённый вариант – model 037).
Внимание! Минимальный пакет документов, которые надо иметь на руках, состоит из номера NIE, паспорта и номера банковского счёта!
Этап №4. Регистрация в системе социального страхования
- Процедуру выполнять сразу необязательно, для этого Вам по закону даётся 30 дней после регистрации индивидуального предпринимателя в Испании (точнее, в Налоговой службе).
- Оформление документов осуществляется в любом из офисов.
- Для индивидуальных предпринимателей предусмотрен особый режим RETA (Régimen Especial para Trabajadores Autónomos).
- Минимальный перечень документов: номер NIE, паспорт (оригинал + копия), форма 037, форма IRPF, подтверждение регистрации адреса.
Дальнейшие действия
Непосредственная процедура регистрации индивидуального предпринимателя в Испании завершена. Вы можете начинать реальный бизнес, искать клиентов, выстраивать деловые связи. В стране действует благоприятное для частного бизнеса законодательство, ориентированное на контроль и помощь. Задача «выдоить» индивидуального предпринимателя нет, чиновники открыты к сотрудничеству и не намекают на взятку при любом удобном случае.
Но во всех этих утверждениях, безусловно правильных и верных, есть один подводный камень, который часто не замечают или недооценивают его влияние на бизнес. Наибольшая головная боль индивидуального предпринимателя в Испании (даже если он является гражданином страны) – составление налоговых деклараций. Разобраться во всех тонкостях и избежать переквалификации в налогового уклониста с непривычки крайне сложно, особенно если Вы не привыкли к менталитету испанцев и местным традициям ведения бизнеса.
Многие наши соотечественники, прошедшие огонь и воду российских реалий, считают, что им по силам самостоятельно разобраться в этом вопросе. Но реальность быстро отрезвляет, указывая на многочисленные ошибки и недоработки. Иностранцев вряд ли станут из-за мелочей сразу призывать к ответу, но и штрафы никто отменять не станет, а дополнительные расходы сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Испании вряд ли поспособствуют развитию малого бизнеса.
Поэтому мы настоятельно рекомендуем обсудить с нашими экспертами примерный план дальнейших действий. Оптимальный вариант, гарантирующий полное отсутствие проблем с налоговой, – передача бухгалтерии на сторону. Мы посоветуем Вам надёжных и проверенных специалистов, которые возьмут все расчёты на себя. Такой шаг потребует некоторых дополнительных затрат, но они не будут чрезмерными. К тому же, последствия ошибок в финансовом плане будет существенно более тяжёлыми. Но окончательный выбор в любом случае остаётся за вами.
Статьи схожей тематики на сайте intwealth.info по теме регистрации индивидуального предпринимателя в разных странах:
- Германия.
- Украина.
- Люксембург.
- Нидерланды.
- Гонконг.
- Польша.
- Чехия.
- Швейцария.
- Сингапур.
- Россия.Интересует регистрация индивидуального предпринимателя в Испании, но нет уверенности, что Вы сможете выполнить все административные процедуры? Отбросьте сомнения! Мы возьмём на себя все хлопоты, подготовим малый бизнес «под ключ» и поможем решить все вопросы, связанные с бухгалтерией и налогами!