До сих пор нет четкой связи между уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег, хотя многие специалисты в этой области, возможно, уже связали это в цепочку. Цель исследования, проведенного для этой статьи, состояла в том, чтобы выяснить, существует ли четкая связь между уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.
Это было сделано путем изучения соответствующей литературы, доступной по обоим предметам. Теоретически полученные результаты доказывают, что нельзя рассматривать отмывание денег, не рассматривая также и уклонение от уплаты налогов, но уклонение от уплаты налогов не обязательно является актом отмывания денег.
Это имеет ценность для физических лиц и организаций, работающих в области налогообложения и организованной преступности, поскольку при преследовании преступника по обвинению в отмывании денег, накидывая еще обвинение в уклонении от уплаты налогов к его обвинительному листу, можно укрепить дело против обвиняемого.
Широко распространено мнение, что уклонение от уплаты налогов и отмывание денег приведут к краху всех экономик. Греция попала в заголовки новостей из-за своего провала в экономике. После этой новости Guardian сообщила, что «Греция не одинока – уклонение от уплаты налогов тоже является британской проблемой».
Считается, что отмывание денег – так называется Акт фильтрации неправомерно полученных доходов или "грязных" денег – возникло в то время, когда мафия владела прачечными в Соединенных Штатах Америки. Прачечные были легальным бизнесом, используемым для легализации огромных сумм наличных денег от вымогательства, азартных игр, контрабандного алкоголя и проституции. Это было сделано путем смешивания незаконных доходов с доходами, полученными этими прачечными.
Также известно, что Аль Капоне открыл преимущества номерных счетов в швейцарских банках – положив начало культуре отмывания денег – и стал одним из самых влиятельных отмывателей денег всех времен.
Управление Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности (УНП ООН) подсчитало, что объем отмываемых во всем мире денег за один год составляет 2-5% мирового валового внутреннего продукта (ВВП), или $800 млрд – $2 трлн в текущих долларах США. Комментируя это, представитель управления сказал: «Хотя разница между этими цифрами огромна, даже более низкая оценка подчеркивает серьезность проблемы, которую правительства обязались решить».
Несмотря на то, что были проведены исследования как по уклонению от уплаты налогов, так и по отмыванию денег, не было найдено ни одного точного примера или дела, которое позволило бы точно установить связь между уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег. Проведенное исследование установило, как эти два преступления соотносятся друг с другом. Основное внимание уделялось международному и местному уровню, поскольку уклонение от уплаты налогов и отмывание денег являются общемировой проблемой.
Уклонение от уплаты налогов и отмывание денег – что их связывает
Как уже упоминалось ранее, не было найдено никакой литературы, которая бы существенно устанавливала связь между уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег. Обзор был посвящен главным образом применимому законодательству, судебным делам, юридическим определениям, научным статьям, докладам, опубликованным соответствующими организациями, и новостным заголовкам.
Тематический доклад Тавареса (2013) был посвящен масштабам и контексту преступности, социальным аспектам борьбы с отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов, как многогранной проблеме, налоговым убежищам и взаимосвязанным областям политики в отношении налоговых убежищ.
Унгер (более ранний исследователь темы, 2009 год) лишь коснулся «ненадежной связи» между этими двумя преступлениями, прежде чем он принял математический подход для измерения отмывания денег и уклонения от уплаты налогов.
Хотя все вышеперечисленные исследования и исследователи давали ценную информацию, источником, который лучше всего иллюстрировал ответ на вопрос, были судебные решения по делу.
Выводы, сделанные в ходе анализа определений уклонения от уплаты налогов и отмывания денег, также доказывают связь между этими двумя преступлениями.
Рекомендация, вытекающая из этого исследования, заключается в том, что юридические органы должны рассмотреть вопрос о расследовании акта уклонения от уплаты налогов в дополнение к своей политике расследования отмывания денег. Хотя доказательства из судебных дел показывают, что власти, возможно, уже делают это, было бы более уместно официально добавить это в свою существующую политику.