Как открыть ИП в Украине – подробно о регистрации ФЛП

Регистрация ФЛП в Украине – задача одновременно и простая, и крайне сложная. Процедура подробно регламентирована в профильном законодательстве, деловые люди могут воспользоваться государственной помощью, выбрать систему налогообложения, да и счёт в банке открывается довольно быстро и с минимумом хлопот. Поэтому, казалось бы, особо говорить о том, как открыть ИП в Украине, нет особого смысла. Всё и так понятно.

Но люди, для которых процедура регистрации ФОП в Украине уже осталась позади, а малый бизнес постепенно набирает обороты, вспоминают об административных хлопотах примерно так же, как ребёнок, недавно посетивший дантиста, «сэкономившего» на анестезии (не бойся, малыш, пломба – это не больно...). Вам припомнят и задержки времени, и недоступность чёткой информации по стадиям процедуры, и многочасовые ожидания в Налоговой инспекции, и проблемы с открытием счёта в банке, и многочисленные проверки, единственная цель которых – выкачать из малого бизнеса. После таких рассказов вряд ли кто-то захочет открыть ЧП в Украине.

Так где же правда, спросите Вы? Как это часто случается, она находится где-то между двумя крайностями. Для многих наших клиентов процедура действительно прошла безболезненно, почти «незаметно». Трудности были, но их удавалось быстро решать. Для тех, кто планировал открыть ФЛП в Украине самостоятельно, всё было совсем не так гладко. Особенно, если регистрация ИП в Украине производилась иностранцами, либо в качестве помощника был выбран случайный посредник.

Мы не готовы утверждать, что экспертная поддержка специалистов портала International Wealth является безусловно необходимой. Но практика показывает, что по-иному открыть ФОП в Украине довольно трудно, и почти всегда – долго и дорого. Граждане Украины привыкли к особенностям работы государственных служб, они умеют находить общий язык с чиновниками и привыкли к тому, что некоторые вопросы эффективно решаются только путём личных контактов. Но если Вы – иностранец и хотите вести в стране бизнес, регистрацию ЧП в Украине лучше доверить знающим людям. В противном случае с большой долей вероятности Вам придётся примерять на себя роль Дон-Кихота, который отправился на войну с ветряными мельницами.

Все сведения в статье были тщательно проверены на актуальность. Но мы категорически не рекомендуем расценивать материал как пошаговую инструкцию или исчерпывающий набор точных рекомендаций. Слишком много факторов лежат вне зоны общих сведений и алгоритмов, поэтому описать их практически невозможно. Если Вы действительно хотите открыть ФЛП в Украине, обратитесь за помощью к нашим экспертам (e-mail для связи – [email protected]) и выберите подходящий вариант проведения индивидуальной консультации.

Базовые сведения

Регистрация ФЛП в Украине – естественный выбор физического лица, который планирует заниматься коммерцией, но не готов к хлопотам, связанным с открытием «полноценной» компании. Такая организационно-правовая форма является самой подходящей для малого бизнеса, но в ряде случаев более выгодной станет ООО (открытое акционерное общество), поэтому говорить об универсальности ФЛП не приходится. Это эффективный, действенный и доступный для «обычного» человека деловой инструмент, предназначенный для решения конкретных задач. Если Вы хотите большего, стоит рассмотреть альтернативные варианты.

Внимание! Термины ФЛП (физическое лицо – предприниматель), ФОП (то же, только на украинском языке – фiзична особа-підприємець), ИП (индивидуальный предприниматель), ЧП (частный предприниматель) и СПД (суб’єкт підприємницької діяльності – субъект предпринимательской деятельности) являются тождественными!

Особенности регистрации ФОП в Украине:

• Исключительная лёгкость оформления (в теории, реально возможны проблемы).
• Простота ведения бухгалтерии. Но здесь следует понимать: если открыть ИП в Украине и часть операций проводить в теневом секторе (ПРОТИВОЗАКОНО, КАТЕГОРИЧЕСКИ не рекомендуем так поступать, все подобные действия – на Ваш страх и риск!), о какой-либо простоте говорить не приходится!
• Вы не должны делиться прибылью. После регистрации ЧП в Украине все доходы будут в Вашем единоличном распоряжении.
• Простота ликвидации ФЛП (при условии отсутствия непогашенных финансовых обязательств).
• Если оборот не превышает 1 млн грн (примерно 35.730 USD на момент написания статьи), можно отказаться от использования кассового аппарата. Если показатель превышен, на первый год работы эта льгота сохраняется. Но здесь следует понимать, что законодательство меняется довольно часто (и не всегда в этом есть логика). Поэтому нельзя исключить ситуацию, что Вы сможете открыть ИП в Украине по одним правилам, а спустя короткое время подстраиваться под другие.
• Нет требований по наличию обязательного юридического адреса. Если при регистрации ФОП в Украине у Вас это требуют, то знайте: чиновник «ошибается».

Недостатки малого бизнеса в формате ФЛП:

• Неограниченная ответственность всем имуществом, в том числе – личным. Справедливости ради уточним, что этот недостаток свойственен почти всем юрисдикциям, в которых регистрация ИП разрешена.
• Несколько меньшие бизнес-возможности. Часто бывает, что после регистрации ФЛП в Украине с ним отказываются работать отдельные крупные коммерческие структуры. Но никаких (!) юридических причин для этого НЕ СУЩЕСТВУЕТ!

Как открыть ФЛП в Украине: общий алгоритм действий

Мы приводим оптимальную очерёдность шагов, которая позволит максимально быстро начать свой бизнес. Хотим сразу уточнить, что схема не является универсальной – в определённых ситуациях порядок действий должен быть другим. О том, какой вариант будет лучшим именно для Вас, спрашивайте экспертов портала International Wealth.

Как открыть ЧП в Украине, стандартный порядок действий:

• Этап №1 – выбор способа регистрации ФЛП в Украине. Предусмотрено 3 варианта оформления: а) онлайн, через портал государственных услуг «Дія» (действие), есть приложения для основных мобильных платформ; б) личное обращение в центр административных услуг*; в) личное обращение к нотариусу, обладающему полномочиями государственного регистратора* (* – только по месту жительства).
• Этап №2 – выбор направления деятельности. Они содержаться в КВЕД (укр., класифікатор видів економічної діяльності – Классификатор видов экономической деятельности). КВЕД – аналог российского ОКВЕД, для регистрации ФЛП в Украине доступны не все направления. Если Вы ошибётесь с выбором, то сможете открыть ИП в Украине только после повторной регистрации. Подробнее об этом поговорим ниже.
• Этап №3 – выбор адреса регистрации ЧП в Украине. Стандартный вариант – адрес фактического проживания заявителя. Часто (но не всегда) можно использовать адрес арендованного / выкупленного помещения.
• Этап №4 – выбор системы налогообложения. Деловые люди, которые хотят открыть ФОП в Украине, чаще всего выбирают схему с единым налогом, но это не значит, что она является единственной (и, как следствие, лучшей). Всё зависит от сферы деятельности и некоторых особенностей конкретного индивидуального предпринимателя. Подробнее об этом поговорим в соответствующем разделе.
• Этап №5 – заполнение заявления. Форма стандартная, образец модно скачать на сайте государственных услуг. Схема регистрации ФОП в Украине требует, чтобы вместе с заявлением Вы приложили копию национального паспорта (ID-карты) и ИНН (индивидуальный налоговый номер). Подпись – только личная, но документы можно подавать и по доверенности. Обращаем Ваше внимание, что подпись может быть поставлена дистанционно.
• Этап №6 – получение выписки из государственного реестр. Варианты – те же, что и при подаче заявления. Выписка выдаётся только в том случае, если все представленные документы в порядке. Фактически, это последний формальный этап регистрации ИП в Украине.
• Этап №7 – обращение в Налоговую инспекцию. Это необходимо сделать по двум причинам. Во-первых, подать заявление о выбранной системе налогообложения (непосредственная форма документа зависит от сферы бизнеса и системы налогообложения), а также предоставить книгу учёта доходов / расходов. Во-вторых, Вам необходимо получить в Налоговой справку о том, что Вы выбрали вариант взимания налогов (нужна для осуществления регулярной коммерческой деятельности).

Если всё сделать как положено (Вы не «сэкономили» на этапе подготовки регистрации ЧП в Украине, все важные моменты обсуждались с экспертами портала International Wealth, «чистые» документы), значимых проблем быть не должно. Можно считать, что у Вас получилось открыть ФОП в Украине, и можно начинать реальный бизнес.

Регистрация ФЛП в Украине иностранцами

Такой вариант вполне допустим, но будьте готовы к дополнительным хлопотам. К большому сожалению, в силу причин, не имеющим никакого отношения к бизнесу, россиянам открыть ИП в Украине будет достаточно тяжело, а если точкой регистрации будет Крым, у Вас, вполне вероятно, возникнут трудности с банковскими счетами в USD. Но мы всё же надеемся, что совсем скоро политика перестанет влиять на малый бизнес, и проблема регистрации ФОП в Украине для граждан РФ исчезнет.

На что обратить внимание иностранцам, которые хотят открыть ФОП в Украине:

• Регистрация ИП в Украине не даёт права на получение ВНЖ.
• Если Вы – иностранец и хотите открыть ЧП в Украине, то автоматически становитесь налоговым резидентом Украины.
• Вы будете подлежать налогообложению по стандартным правилам, действующим в отношении граждан Украины. Сказанное также справедливо в отношении банковского обслуживания.

Непосредственная регистрация ФОП в Украине

Процедура формально бесплатная, но это не значит, что Вы сможете открыть ФЛП в Украине без каких-либо расходов. Практика показывает, что немало денег «съест» подготовка документов и часто – неформальное получение разрешений. Случаи откровенного стяжательства взяток с делового человека сейчас встречаются редко, но фактор личных контактов всё ещё играет достаточно существенную роль. Украина в этом отношении уже не напоминает Индонезию (где на взятках «завязан» весь бизнес, но до Сингапура, где их нет в принципе, ей ещё очень далеко. Поэтому, планируя регистрацию ИП в Украине, стоит позаботиться о минимальных финансовых резервах «сверх программы».

Какие готовить документы, если Вы хотите открыть ЧП в Украине:

• Гражданский паспорт.
• Идентификационный номер налогоплательщика.
• Стандартное заявление.
• Документальное подтверждение адреса фактического проживания.
• Перечень сфер деятельности, которыми Вы планируете заниматься.
• Заявление о регистрации ИП в Украине в качестве плательщика единого налога.
• Аналогичное заявление о регистрации ЧП в Украине для НДС (факультативно).
• Если заявитель младше 16 лет – нотариально заверенное согласие родителей / опекунов (факультативно).
• Доверенность, паспорт и ИНН официального представителя (если Вы хотите открыть ФОП в Украине дистанционно).

Кто по закону имеет право осуществлять регистрацию ФЛП в Украине:

• Местные исполкомы (городские советы муниципальных образований).
• Частные / государственные нотариусы.
• Публичные юридические лица, получившие аккредитацию Министерства Юстиции на регистрацию ФОП в Украине.
• Портал государственных услуг «Национальные информационные системы» (для онлайн-оформление всех документов).

Задачи, которые следует выполнить после регистрации ИП в Украине

Шаги, перечисленные ниже, в общем случае не являются обязательными. Насколько они нужны именно Вашему бизнесу, мы сможем сказать только после того, как эксперты портала International Wealth ознакомятся с делом. Но Вы должны понимать, что формальная регистрация ФОП в Украине не заканчивается внесением записи в национальный реестр.

Примерная дорожная карта:

• Печать. Исходя из норм действующего законодательства, она не является обязательной – каждый предприниматель решает сам, нужна она или нет. Обращаем Ваше внимание, что для изготовления печатей не требуется (!) каких-либо специальных разрешений. Фирма, которая специализируется на таких услугах, попросит Вас предоставить копию выписки о регистрации ФЛП в Украине.
• Оформление в налоговой. Она выполняется автоматически сразу же после регистрации ИП в Украине. Поэтому, если у Вас отдельно просят деньги за эту услугу, знайте – это мошенники. На некоторые моменты стоит обратить особое внимание: 1) если Вы хотите открыть ФЛП в Украине и стать плательщиком НДС, следует подать соответствующее заявление в Налоговую инспекцию; 2) то же самое можно сказать об упрощённом налоговом режиме.
• Фонд социального обеспечения. При регистрации ФЛП в Украине Вы автоматически становитесь на учёт. Но если Вы планируете нанять сотрудника, об этом следует уведомить Налоговую инспекцию.
• Счёт в банке. Формально индивидуальный предприниматель может работать и без него. Но это довольно неудобно, и сильно ограничивает круг клиентов. Поэтому лучше сразу же после регистрации ФОП в Украине есть смысл подать документы на открытие счёта в банке. Перечень документов стандартный (банк может затребовать дополнительные бумаги), о них Вам расскажут наши эксперты на индивидуальной консультации.

Налогообложение индивидуального предпринимателя

После регистрации ФОП в Украине у Вас будет возможность выбрать подходящую систему налогообложения. Такая возможность встречается далеко не во всех странах, поэтому обвинять власти Украины в сознательном игнорировании интересов малого бизнеса нет никакого смысла. И даже тот факт, что не местах довольно часто встречаются перегибы, не портят общей благоприятной картины. Отметим, что установленные рамки достаточно широкие, поэтому у Вас действительно будет выбор.Схемы налогообложения индивидуального предпринимателя (в скобках курсивом указаны параметры, действующие в 2019 году):

Особенности общего налогового режима:

• Могут возникнуть вынужденные платежи по НДС (20%), налогу на имущество и др.
• Подача отчётности ежегодная (подоходный, социальное обеспечение).
• Выплата налогов ежеквартально / ежегодно (зависит от налога). Если после регистрации ФОП в Украине Вы не готовы вести подробную бухгалтерию, стоит присмотреться к упрощённому налоговому режиму.
• Ведение книги доходов / расходов обязательно. Обращаем Ваше внимание, что она подлежит регистрации в Налоговой.
• Использование кассового аппарата сразу же после регистрации ИП в Украине при общей схеме налогообложения обязательно.
• При найме сотрудников возникают дополнительные обязательства по налоговым выплатам (подоходный, военный налог, социальное обеспечение) и подаче налоговой декларации (ежемесячно + ежеквартально).

Особенности упрощённого налогового режима:

• Если после регистрации ФЛП в Украине Вы хотите использовать схему со льготным налогообложением, следует соблюсти определённые квалификационные требования.
• Индивидуальный предприниматель будет выплачивать только единый налог. Его сумма значительно ниже, чем у всех налогов для ИП, работающего по общей системе.
• Предельный срок перехода на упрощённый режим – за 10 дней (максимум) до начала следующего отчётного квартала.
• Если иностранец хочет осуществить регистрацию ФОП в Украине, ему обязательно следует получить статус налогового резидента (не путать с гражданством!).
• Под действие единого налога не подпадают доходы, полученные вне рамок предпринимательской деятельности (к ним будут применяться общие правила налогообложения).

Какие налоги НЕ ПЛАТИТ индивидуальный предприниматель, который при регистрации ФЛП в Украине выбрал упрощённый режим (* – есть особые условия):

• Подоходный.
• Военный.
• НДС*.
• Земельный*.

Внимание! Налог на социальное обеспечение выплачивается ежеквартально (отчётность подаётся ежегодно) в размере, который определяет сам индивидуальный предприниматель, но его сумма не должны быть меньше, чем а) для 1 группы: 0,5 * 22% МРОТ (минимальный размер оплаты труда, устанавливается ежегодно), максимум 22% от 15 МРОТ; б) для 2 и 3 группы: 22% МРОТ, максимум 22% от 15 МРОТ.

Сравнение ООО и ФЛП

Выбрать подходящую организационно-правовую форму ведения бизнеса довольно трудно, и мы об этом уже несколько раз говорили. Единственный вариант избежать значительного риска при регистрации ФОП в Украине – консультация с экспертами портала International Wealth. А чтобы облегчить принятие решения, предлагаем Вам прямое сравнение двух форматов по основным показателям.

Преимущества регистрации ИП в Украине:

• Существенно более мягкие требования к бухгалтерскому учёту.
• Открытие счёта в банке – по желанию.
• Вы сами распоряжаетесь всеми доходами индивидуального предпринимателя.
• Значительно меньшая стоимость регистрации ЧП в Украине.
• Упрощённая ликвидация ФЛП.

Недостатки регистрации ФОП в Украине:

• Ограничения по названию бизнеса.
• Ограничения по выбору сферы деятельности индивидуального предпринимателя.
• Временная приостановка бизнеса не снимает обязательств по выплате ЕСВ (единого социального взноса, ели при регистрации ИП в Украине был выбран упрощённый вариант налогообложения).
• Бизнес индивидуального предпринимателя нельзя переоформить на другое лицо.
• Полная ответственность при банкротстве (в т. ч. – личным имуществом).

Преимущества ООО:

• Нет ограничений по названию.
• Можно без проблем продать бизнес или его часть.
• Можно, имея «на руках» убыточное ООО, открыть новое «с чистого листа».
• Разделённая ответственность (с оговорками).

Недостатки ООО:

• Высокие требования по бухгалтерскому учёту.
• Жёсткий контроль со стороны Налоговой инспекции.
• Взять деньги, которые «крутятся» в бизнесе, довольно сложно.
• Затруднённая процедура ликвидации.

Регистрация ФОП в Украине и выбор КВЕД

Тема крайне сложная, поэтому в двух словах ситуацию с кодами видов экономической деятельности описать крайне сложно. Поэтому мы перечислим только основные моменты, которые будут интересны в первую очередь индивидуальному предпринимателю. Напоминаем, что расценивать эту информацию следует исключительно как справочную. Если Вам нужна адресная помощь, обсудите все интересующие моменты с нашими экспертами в рамках индивидуальной консультации.

Самое важное по КВЕД:

• В Украине официально действует редакция ДК 009:2010, версия КВЕД 2020 не вносит существенных изменений в действующие правила, а лишь «ужесточает» некоторые из них.
• Основное предназначение КВЕД – формальная классификация видов экономической деятельности.
• Код состоит из латинской буквы (A-U, обозначает секцию) и трёх одиночных цифр (раздел КВЕД, группа и принадлежность к классу).
• Практика показывает, что более 5-6 видов КВЕД указать при регистрации ФЛП в Украине практически невозможно, хотя закон подобные ограничения не вводит.
• Если индивидуальный предприниматель хочет заключить сделку, выходящую за рамки имеющихся кодов, необходимо в срочном порядке внести в документы соответствующие изменения.
• Стандартная регистрационная карточка №10 рассчитана только на 6 кодов (максимум). Если продолжить перечень на другом листе, регистратор может отказаться принимать такой документ (хотя такая схема и не запрещена в законодательстве).
• С точки зрения Налоговой инспекции определения оптовой и розничной торговли отличаются от общепринятых. Если Вы после регистрации ФЛП в Украине планируете заниматься именно торговлей, лучше указать оба кода.
• Если Вы хотите открыть специализированный магазин, обязательно уточните, что Ваше понимание такого вида деятельности совпадает с таковым у регулятора.

Как определить основной (базовый, лидирующий) вид деятельности, базовая инструкция (не заменяет индивидуальную консультацию!):

• Подготовьте перечень всех видов деятельности (уровень – подклассы, для КВЭД-2005).
• Свяжите логически каждый подкласс и его валовую добавленную стоимость.
• Определите подкласс с максимальным значением.
• Определите секцию этого подкласса.
• Определите раздел этой секции.
• Определите базовый класс. Именно его и следует указывать в качестве основного при регистрации ФЛП в Украине.

Мы постарались подготовить для Вас, уважаемые читатели, максимально полезный и подробный материал по регистрации ФОП в Украине. Но, как уже говорилось в начале, Украина – это не Швейцария и не Сингапур, где бизнес подчиняется прозрачным и понятным правилам, а сколько-нибудь значимое влияние чиновников и бюрократического аппарата на деловую жизнь практически отсутствует. Поэтому перед практической реализацией проекта любой сложности Вам стоит обсудить все детали с нашими экспертами.

Это поможет избежать типичных ошибок, минимизировать время и денежные затраты, значительно снизить риск отказа. Но в любом случае регистрация ФЛП в Украине – это перспективный, потенциально выгодный и вполне реализуемый на практике проект, имеющий право на жизнь, даже если отдельные «диванные знатоки» придерживаются иного мнения.

Источники дополнительной информации по бизнесу в формате индивидуального предпринимателя в других странах:

• Люксембург.
• Нидерланды.
• Гонконг.
• Польша.
• Чехия.
• Швейцария.
• Сингапур.
• Россия.

Регистрация ФОП в Украине – не менее интересный вариант, и отказываться от него только из-за необоснованных страхов и чужого мнения нет никакого резона. Свяжитесь с нами удобным для себя способом и убедитесь в этом лично!