Закон № 129, вступивший в силу 20 марта 2020 года, предусматривает создание частной системы Реестра конечных бенефициаров юридических лиц (Registro Unico de Beneficiarios Finales (RUBF)), созданных согласно законодательству Республики Панама.
Панама, как и многие другие оффшорные юрисдикции, постепенно имплементирует в своё законодательство международные стандарты «прозрачности». Одним из учитываемых и главных факторов, при оценке «прозрачности» юрисдикций, такими организациями, как ОЭСР, Группа ФАТФ и Совет Европы, является получение доступа к информации о бенефициарном владении.
Показатель доступа к данным о бенефициарах имеет важное значение при квалификации страны в сфере борьбы с «отмыванием денег», уклонением от уплаты налогов, а также говорит о том, насколько юрисдикция готова к международному автоматическому обмену налоговой информацией.
Что включает в себя реестр бенефициарных собственников Панамы?
Реестр конечных бенефициарных собственников Панамы был создан с целью оказания помощи компетентным органам по предотвращению преступлений, связанных с «отмыванием денег», финансированием терроризма и распространения оружия массового уничтожения (AML).
К таким уполномоченным органам Панамы, которые могут запросить информацию у юридических структур о реальных бенефициарах, относятся:
- Кабинет Министров (Public Ministry).
- Министерство Экономики и финансов (Ministry of Economy and Finance).
- Главное Управление Банков (Superintendence of Banks).
- Управление финансового анализа (Unit of Financial Analysis).
- Главное Управление Фондового рынка и Ценных бумаг (Stock Market Superintendence).
Как закон Панамы квалифицирует бенефициарного собственника?
Законодательство квалифицирует конечных (реальных) бенефициарных собственников в Панаме (Final Beneficiary), как субъектов, являющихся юридическими или физическими лицами, а также которые:
- Прямо или косвенно контролируют (владеют) 25% и более процентов акций, или правами голоса юридического лица.
- Владеют / контролируют / оказывают значительное влияние на финансовые, договорные и / или деловые отношения.
- От имени или в пользу которого совершается деловая сделка или физических лиц, осуществляющих абсолютный контроль над юридической структурой.
Кто осуществляет контроль в Панаме над подачей информации о конечном бенефициарном собственнике?
До того как Закон «О создании реестра конечных бенефициарных собственников» официально начал действовать, правительством Панамы было создано Управление по регулированию нефинансовых организаций (Superintendence of non-financial institutions).
На Superintendence были возложены полномочия: внедрения политики AML, разработки механизмов, мер, а также процедур осуществления внутреннего контроля по выполнению требований AML.
Под регулирование Управления (Superintendence) попадают: агенты по недвижимости, компании, зарегистрированные в Свободных Экономических Зонах (Colon Free Trade Zone, Panama Pacífico, Zona Franca del Baru и других), услуги зарегистрированных (регистрационных) агентов-резидентов, ломбарды, казино, букмекерские конторы, строительные компании и другие аналогичные субъекты.
Управление получило право запрашивать любую информацию о бенефициарах, а также дополнительную которую посчитает целесообразной в рамках AML. Чиновники Superintendence обязаны обеспечивать соблюдение международных правил по автоматическому обмену налоговой информацией и обмену информацией по запросу, согласно международным договорам, подписанных Панамой.
Панамская система реестра конечных бенефициарных владельцев спроектирована таким образом, что вся ответственность за хранение, сбор, поддержание в актуальном состоянии и обновление информации о бенефициарах ложится на регистрационного агента-резидента.
Закон обязывает лиц, предоставляющих услуги зарегистрированного агента, самостоятельно проводить процедуру должной осмотрительности, касающуюся бенефициаров, которая необходима для соблюдения положений ФАТФ по борьбе с «отмыванием денег».
Поэтому законодательство требует от регистрационных агентов компаний и других юридических лиц, должным образом зарегистрироваться в отдельном публичном реестре Управления (Superintendence), и получить уникальный справочный код (CUR).
Агент-резидент обязан в течение 30 рабочих дней, после регистрации нового юридического лица в государственном реестре, собрать и представить данные о бенефициаре в Управление по регулированию нефинансовых организаций Панамы. Тот же 30-дневный термин действует и при обновлении данных, если информация относительно бенефициара юридического лица изменится.
Управление в свою очередь только хранит информацию на своих ресурсах, полученную от зарегистрированного агента. Организация не занимается проверкой сведений о бенефициарах, не предоставляет их «третьим» лицам, а лишь обеспечивает защиту данных и конфиденциальность.
Какая информация должна храниться в реестре конечных бенефициаров Панамы?
Зарегистрированные агенты-резиденты, предоставляющие услуги в Панаме, обязаны подать следующую обновленную информацию в Управление о конечных бенефициарах юридических лиц:
- Полное имя и фамилия бенефициара.
- Идентификационный номер, загранпаспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
- Дата рождения.
- Адрес основного места проживания.
- Гражданство.
- Дата, с которой организация получает статус Конечного бенефициара;
- Основная сфера деятельности юридической структуры.
Информация в реестре конечных бенефициарных собственников Панамы хранится на протяжении всего термина существования юридического лица, а также ещё 5 лет после ликвидации корпоративной структуры.
Является ли реестр конечных бенефициарных собственников открытым в Панаме?
Официально запрашивать информацию о бенефициарах в Управлении по регулированию нефинансовых организаций Панамы могут зарегистрированные агенты юридических лиц, а также организации, которые уполномочены законом.
Панамское законодательство не предусматривает публичный доступ к базе данных реестра конечных бенефициаров.
Предоставляется информация на основе официального запроса (в течение 7 дней), связанного с конкретным расследованием дела, касающегося «отмывания денег» или финансирования терроризма.
В том числе данные могут предоставляться, согласно Конвенции ОЭСР «О предоставлении международной административной помощи в налоговых вопросах» государствам, с которыми Панама заключила договор.
Законодательство, по отношению к должностным лицам Superintendence, предусматривает штрафные санкции за разглашение информации, хранящейся в реестре, размером 200 000 USD.
За несанкционированное предоставление данных штраф составляет 500 000 USD, независимо от других наложенных санкций или штрафов, которые могут наложены в ходе возбуждения уголовного производства.
К кому и какие санкции за нарушение Закона «О реестре конечных бенефициарных собственников» применяются в Панаме?
Постоянный представитель юридического лица – зарегистрированный агент будет нести основную ответственность в размере штрафа 1 000 USD за несвоевременное обновление, подачу или неточную информацию, предоставленную в реестр бенефициаров.
Кроме того, может ежедневно накладываться до 10% от первоначального размера штрафа на протяжении максимум 6 (шести) месяцев.
При более серьёзных нарушениях или тяжких преступлениях, например, в случае подачи заведомо ложной, неправдивой информации в реестр конечных бенефициаров, то агент-резидент может быть оштрафован на 2 000 USD и более.
Если юридическое лицо предоставило неправдивую информацию зарегистрированному агенту намеренно, то такие действия могут квалифицироваться, как «злой умысел», и штрафные санкции переходят к юридическому лицу.
Когда юридическое лицо долго не обновляет свою информацию, содержащуюся в реестре бенефициаров, то надзорный орган Superintendence может распорядиться о санкциях, по аннулированию регистрации юридического лица в Публичном реестре Панамы.
Если такое произойдёт, то корпоративная структура не сможет на законном основании вести деятельность, выдавать документы или заключать юридические соглашения. Чтобы исправить ситуацию (подать заявку на отмену санкций), у юридического лица (акционеров, участников, зарегистрированного агента) есть 2 года.
При этом вышеизложенные санкции, предпринятые к юридическому лицу, никак не затрагивают личную ответственность его директоров, управляющих должностных лиц, других руководителей, акционеров или партнеров.
Зарегистрированный агент не понесёт ответственность за нарушения правил хранения / сбора / обновления информации о бенефициарах юридического лица, если подаст в отставку по причине неспособности выполнить свои прямые обязанности, в течение 30 дней с момента регистрации или при смене на другого зарегистрированного агента.Если Вас интересуют вопросы регистрации компании, фонда, траста в Панаме, открытия оффшорного банковского счёта, мы готовы предоставить бесплатные консультации и реальные профессиональные услуги. Напишите нам письмо на электронную почту: [email protected] или позвоните по контактным телефонам.