13 августа 2020 года Мальта и Люксембург приняли бескомпромиссное предложение России о повышении налога у источника, в том числе на дивиденды. Данные нормы вступают в силу с 1 января 2021 года, что обязательно повлияет на заинтересованность предпринимателей в регистрации бизнеса в оффшоре Мальты. Информация о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Мальтой, опубликована на официальном портале Минфина России.
Президент РФ, В.В. Путин заявил о повышении налоговой ставки на проценты и дивиденды у источника еще в марте 2020 года в пик пандемии. Сегодня данные нормы могут начать применяться в двух трансграничных государствах – Люксембург и Мальта, но «письма счастья» с аналогичной информацией были дополнительно направлены в Нидерланды и Кипр.
Исключение по отмене налоговых льгот касается:
- доходов в виде процентов по еврооблигационным и облигационным займам российских компаний;
- займам, полученным в иностранных финансовых учреждениях.
Если Люксембург и Мальта не долго думали, то Кипр пока так и не дал ответа по повышению налоговой ставки в соответствии с условиями РФ. Однако, выдвигаемые требования не обсуждается, что стало понятно еще из первого выступления главы РФ.
Если резюмировать новые правила по международному налоговому планированию «как это видит РФ», то смысл сводится к следующему: «Относительно тех государств и территорий, которые не принимают предложенные условия (15% налог на проценты и дивиденды у источника), исполнение обязательств «Соглашения об избежании двойного налогообложения» будет прекращено в одностороннем порядке».
Регистрация компании на Мальте под угрозой невостребованности?
Как это отразится на бизнесе россиян, решивших перенести деятельность в оффшор Мальты? Конечно, не самым лучшим образом, так как президент отменил всякие льготы для кипрских, мальтийских, нидерландских и люксембургских инвесторов-резидентов РФ.
Как прогнозируют финансовые и экономические критики – инкорпорация бизнес-кругов на Мальту, в Люксембург, на Кипр и, возможно в другие низконалоговые страны, сохранит свою актуальность только для тех российских инвесторов, которые:
- готовы поменять гражданство на европейское, мальтийское или иное, что сохранит все привилегии низконалоговой юрисдикции по вопросам снижения налоговой нагрузки;
- имеют долю иностранного бизнеса, что является спорным преимуществом ввиду взимаемого налога с КИК.
Пока официального Закона о внесении изменений в Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и другими странами опубликовано не было. Устное согласие представителей Мальты нельзя приравнять к законодательным нормам.
Краткое резюме
Результат такой реформы может быть самым разным – от согласия оффшорных стран в изменении их налоговой политики до их полного недовольства. Также в скором времени вполне вероятно начнет наблюдаться неоднозначный резонанс от планируемого повышения налоговой ставки, вплоть до полного переезда бизнеса российского в другие страны и смены гражданства.
Чтобы оставаться в курсе последних изменений в законодательствах разных стран мира, подпишитесь на наш Телеграмм канал и портал по оффшорам Internationalwealth.info.