Траст

Трасты на Джерси – особенности структуры

Вступление
Трасты на Джерси – особенности структуры

Остров Джерси – ведущая юрисдикция для создания трастов и управления данными структурами. Профессиональный трастовый сектор юрисдикции с эффективной судебной системой и современным законодательством сочетается с фискальным нейтралитетом трастов, созданных бенефициарами-резидентами острова.

Трасты на Джерси, как правило, управляются декоративными профессиональными попечителями, деятельность которых регулируется и контролируется Комиссией по финансовым услугам.

Рассмотрим подробнее клиентский сектор острова Джерси, а также самые важные вопросы налогообложения, прироста капитала, темы, связанные с недвижимостью и другими типами активов.

Как оформляется траст на Джерси?

Создание трастов предполагает заключение юридического соглашения, в рамках которого полностью разделяется понятие юридического владения имуществом и бенефициарной собственности. Основным законом, регулирующим деятельность трастов в юрисдикции, является Закон о трастах, подкрепленный прецедентным правом местных судов.

В юрисдикции доступны к созданию следующие виды трастовых структур:

  • дискреционный;
  • целевой не благотворительный;
  • энергетический зарезервированный траст.

Полная информация о создании и использовании трастов на Джерси позволит вам определить, как эффективно управлять собственными инвестициями с передачей активов по наследству. Государство позволяет учредить траст, который сохраняет инвестиционные полномочия учредителя в течение всей его жизни, а после смерти лицо, назначенное учредителем, или попечитель имеет право взять на себя ответственность за инвестирование доверительного фонда.

Важно! Траст не должен создаваться с единственной целью обмана кредиторов.

В такой структуре передача активов выполняет важнейшие функции защиты интересов учредителя, который имеет неограниченные полномочия по отзыву траста или использованию любых других возможностей вернуть трастовые активы. Если в рамках дискреционного траста активы передаются доверительному управляющему, они защищены и от кредиторов, и от ситуаций, когда распадается семья членов бенефициарного класса.

Относительно практического использования джерсийских трастов, обратите внимание на самые популярные варианты, применяемые иностранными инвесторами и бизнесменами. А именно:

  • управление активами и защита;
  • избегание формальностей, связанных с завещанием;
  • принудительное наследование;
  • конфиденциальность и анонимность;
  • предотвращение раздела имущества;
  • контроль расходов;
  • возможность коммерческого использования.

Внимание! В отличие от других юрисдикций с жесткими правовыми и/или религиозными законами, трасты на Джерси позволяют реализовать желаемый план распределения наследства.

Это значит, что все активы в трастовой собственности могут быть распределены любым способом, который подходит учредителю. Например, обеспеченный человек, создавший крупную компанию, имеет детей, заинтересованных в ведении бизнеса. С одной стороны, бизнесмен желает приносить одинаковую пользу детям, с другой – ограничить их в распоряжении своими долями в семейной компании. Таких договоренностей и ограничений легко можно достичь с помощью джерсийского траста. Обратите внимание, что термин «семейные активы» включает не только накопленный капитал – сюда относятся произведения искусства, недвижимость, прочие предметы и объекты, которые могут быть разделены между членами семьи бенефициарного владения.

Трасты на Джерси и налоги

Налогообложение, пожалуй, самый животрепещущий вопрос для большинства финансово независимых граждан. Здесь очень важно учитывать, что остров Джерси рассчитывает подоходные налоги со ссылкой на статус налогоплательщика. Например:

  • резиденты Джерси, постоянно проживающие на территории юрисдикции, уплачивают налоги на доход со всего мира (независимо от того, переводится прибыль на Джерси, или нет);
  • резиденты острова также платят налоги с любых доходов, получаемых в пределах государства;
  • нерезиденты острова уплачивают подоходный налог только с источника доходов, находящегося непосредственно в государстве;
  • проценты банков, пенсии по социальному обеспечению не считаются доходами из источника Джерси в целях налогообложения;
  • лица с резиденцией за границей, но имеющие место жительства в Джерси, считаются резидентами в течение любого года, в который посещался остров (независимо от числа дней пребывания).

Относительно последнего момента рекомендуем обратиться к нашим экспертам, чтобы получить помощь налогового консультанта по МНП и правилам резидентства. Важно учитывать, что:

  • если ваши посещения Джерси охватывают 1 календарный год, вы – обычный резидент;
  • если ваш центр жизненных интересов находится в другой юрисдикции, вы не считаетесь резидентом Джерси, за исключением ситуаций, когда вы проводите на острове от 3 месяцев подряд;
  • если обычные посещения юрисдикции охватывают 4 года подряд, вы также причисляетесь к резидентам;
  • при прекращении профессиональной или деловой деятельности вследствие увольнения с работы вам не откажут в льготах по подоходному налогу, если вы проживаете в одном конкретном месте за границей.

Юридические лица, зарегистрированные на Джерси, автоматически будут резидентами. Компания имеет право на льготное налогообложение, если бизнес управляется и контролируется в пределах иностранной юрисдикции (централизованно), где ставка корпоративного налога 20% и выше, а само предприятие является налоговым резидентом этого государства.

Компания, фонд не будут считаться резидентами Джерси, если зарегистрированы в другом государстве, не управляются и не контролируются с территории Джерси.

Налоговые стимулы, правила уплаты налогов на Джерси

В пределах юрисдикции не подлежит налогообложению прирост капитала, что является весьма важным фактором при выборе иностранного государства для создания разнообразных трастов. Очень важно не пытаться искусственно превратить любой доход в капитал, что может быть оспорено налоговым департаментом в соответствии с общими положениями о недопущении уклонения от уплаты налогов.

Что касается ставок, по которым физические лица-учредители трастов на Джерси должны уплачивать налоги по доходу, важно разобраться, какой вид прибыли будет получить владелец такой структуры: ежегодный доход от имущества, в результате отчуждения активов по рыночной стоимости, выбытие по рыночной стоимости в результате экспатриации и пр.

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц на острове Джерси составляет 20% с 1940 г.

Пошлина взимается по-разному, в зависимости от занятости налогоплательщика (по найму, не по найму). Работающие резиденты уплачивают налог с заработной платы согласно схеме рассрочки ITIS или как взнос платежей по соответствующему счету. Различий между резидентами и нерезидентами нет, т.к. подоходные налоги вычитаются из заработной платы любого наемного сотрудника. Налоговый год на острове – 1.01.-31.12 каждого года, сроки подачи деклараций физическими лицами – 31.07. (допускается бумажная и электронная форма деклараций).

Дивиденды и роялти, выплачиваемые резиденту или нерезиденту острова Джерси, не подлежат налогообложению у источника.

Что касается процентов банка, здесь следует учитывать, что льготное налогообложение применяется к нерезидентам, попечителям трастов без бенефициарных владельцев с резидентством Джерси, проверенным исполнителям в отношении наследства умершего нерезидента. В юрисдикции также нет налога на богатство, наследство и дарение.

Уплата гербового сбора обязательна только в следующих случаях:

  • при передаче недвижимых объектов (2-5% от рыночной стоимости);
  • акций недвижимого имущества (2-5%);
  • при передаче недвижимых/движимых активов с помощью ходатайства в Королевский суд о предоставлении завещания или административных писем (0,5-1% от стоимости актива, но не более 100 тыс. фунтов стерлингов при стоимости активов выше 13,36 млн. фунтов стерлингов).

Более детально разобраться в вашей текущей ситуации вы сможете с нашими экспертами – каждая бизнес-структура и структур семейного капитала требует тщательного анализа.

Нет одинаково верных решений, которые по шаблону подойдут каждому обеспеченному человеку.

Важные аспекты законодательства о трастах на Джерси

Трастовые структуры этой юрисдикции – достаточно гибкие механизмы в целях правильного структурирования капитала (по потребностям учредителя). Мы рекомендуем учредителям и бенефициарным владельцам предварительно получить экспертную консультацию, которая будет гарантировать, что условия траста согласованы надлежащим образом.

Далее разберемся в правилах наследования, которые дают особую привлекательность трастам на Джерси, и много лет делают эту юрисдикцию очень популярной в рамках структуризации семейного капитала и активов.

Законы юрисдикции предполагают различие движимого и недвижимого имущества в рамках наследования – в первом случае действуют законы страны, где проживает владелец (lex domicilii), во втором – по праву расположения (если недвижимость находится на Джерси, соответственно, правила наследования прописаны в законах острова – lex situs).

К недвижимым объектам относится:

  • земля;
  • здания;
  • оборудование;
  • права на объекты;
  • денежные средства;
  • акции;
  • страховые полисы;
  • права ИС;
  • юридические права;
  • прочие нематериальные активы.

При смерти наследодателя исполнителем завещания будет лицо, получившее право распоряжаться активами покойного. Если завещание не составлено, уведомление о наследовании, как правило, направляется супруге/супругу, старшему ребенку или следующему ближайшему родственнику (по приоритету в очереди). Трасты на Джерси предполагают, что при передаче наследства новый исполнитель будет управлять активами добросовестно и ответственно, а именно:

  • установить юридический титул на активы;
  • погасит обязательства (долги);
  • передаст титул бенефициарным владельцам, имеющим конечное право владения.

Однако установление права владения не относится к недвижимости – в случае смерти наследодателя необходимо зарегистрировать завещание в Королевском суде Джерси, что автоматически подтвердит права собственности на активы от имени выгодоприобретателя.

Важно! На острове Джерси нет принудительного наследования недвижимого имущества. Наследодатель может указать наследника без привязки к родственным связям (возможны ограничения).

Но в отношении движимых активов создан Закон о завещаниях и правопреемстве от 1993 г., согласно которому работает режим принудительного наследования имущества лиц, проживающих в государстве.

Владельцы активов не обязаны составлять завещание, но в рамках правильной структуризации семейного капитала его наличие очень желательно. Новое законодательство о завещании от 1998 г. гласит о том, что надлежаще оформленный, юридический документ имеет полную и преимущественную силу, должен быть исполнен в иностранных юрисдикциях, где умер наследодатель, постоянно проживал или имел гражданство.

Какие структуры можно создавать на Джерси для структуризации капитала?

Законы государства разрешают создавать любые структуры, направленные на владение, управление, сохранение семейного капитала. С помощью трастов на Джерси очень легко отрегулировать правопреемство частных активов: компаний, фондов, ООО и т.д. Семейные компании, партнерства, частные фонды, трасты – все эти структуры доступны иностранным инвесторам в юрисдикции с отличным судебным регулированием. Для создания нового юридического лица достаточно подать заявку в Реестр компаний Джерси, которая обязательно содержит сведения о бенефициарном владении, что не относится к трастам.

Юридические трасты на Джерси не нуждаются в раскрытии информации о бенефициарных владельцах перед каким-либо органами (за исключением открытия новых паевых фондов с одобрением JFSC – Комиссии по финансовому надзору).

Ваш траст регулируется исключительно внутренним уставом, соглашением о партнерстве и/или прочими трастовыми инструментами, доступными в соответствии с законодательством юрисдикции. Мы всегда готовы помочь в создании трастовых структур на Джерси в соответствии с вашими потребностями. Для построения максимально эффективного трастового механизма обратитесь к нам с помощью запроса на электронный адрес [email protected] прямо сейчас.

Автор

Савенюк Галина

Автор статей о регистрации компаний, оформлении корпоративных и личных счетов за границей. Опыт в копирайтинге - 9 лет, в оффшорной индустрии - 2 года.

Просмотреть комментарии
Следующий пост

12 низконалоговых юрисдикций начали обмен налоговой информацией

Предыдущий пост

Налоговая система острова Мэн

Success! Your membership now is active.