Как соотносится уровень налогов и благосостояние государства, корпоративного сектора и отдельных граждан? На этот непростой вопрос найти «правильный» ответ крайне сложно. Например, налоги на прибыль юридических лиц в Сингапуре (18,4%) и Намибии (20,7%) практически одинаковы, но это не говорит о том, что страны находятся в одной «весовой категории».
Те же самые аргументы справедливы и в отношении налогов на доходы физических лиц. Гонконг и Судан применяют одинаковую налоговую ставку – 15%, но сравнивать ресурсы обеих юрисдикций нет никакого смысла. В странах с самым большим уровнем сборов также все очень запутанно: показатели Японии (51,3%) и Мексики (51,8) отличаются крайне мало, чего не скажешь об их уровне развития.
В статье, который Вы сейчас читаете, мы собрали сведения сразу по нескольким актуальным налоговым показателям (на 2019 год) и попытались определить, если так будет уместно выразится, общую фискальную картину по основным мировым юрисдикциям. Материал не претендует на истину в последней инстанции и отражает лишь точку зрения авторов, подкреплённых богатым практическим опытом.
ТОП-5: минимальные налоги на прибыль юридических лиц
- Македония: 7,4%.
- Катар: 11,3%.
- Кувейт: 12,8%.
- Бахрейн: 13,5%.
- Лесото: 13,6%.
Интересно, что в список лидеров попал Гонконг (15%) и некоторые страны – участницы Евросоюза (Хорватия, Люксембург, Словения, Словакия, Дания, Ирландия, Болгария), поэтому однозначно говорить, что низкий уровень корпоративного налогообложения свойственен развивающимся странам, нельзя.
ТОП-5: минимальные налоги на прибыль физических лиц
- Албания: 10%.
- Босния и Герцеговина: 10%.
- Болгария: 10%.
- Казахстан: 10%.
- Беларусь: 12%.
Меньше всего денег со своих граждан «списывают» развивающиеся страны. Такой вывод можно сделать на основе анализа ситуации в 21 государстве. Редкие исключения (Гонконг, Маврикий, Литва) лишь подтверждают это правило.
ТОП-5: страны с максимальным уровнем налогов
- Боливия: 83,7%.
- Таджикистан: 80,9%.
- Колумбия: 75,4%.
- Алжир: 72,7%.
- Мавритания: 71,3%.
Но почётную нулевую строчку занимает, конечно же, Аргентина. Здесь уровень налогового бремени самый большой – он даже превышает абсолютный максимум (137,3%). Как жить и вести дела в таких условиях – мы затрудняемся сказать. С другой стороны, очень высокие показатели приняты во многих развитых странах – Франции (66,6%), Италии (65,4%), Испании (58,2%), Японии (51,3%). Но это, скорее, исключение из правил. Когда налоги буквально «душат» и корпоративный сектор, и физических лиц, говорить о стабильном развитии и поступательном движении вперёд особо не приходится.
Распределение налогов по регионам мира:
- Ближний Восток: 24,2%.
- Восточная Европа, центральная Азия: 35,2%.
- Океания, другие азиатские регионы: 35,6%.
- Северная Америка: 38,9%.
- Страны-участницы ЕС/ЕАСТ: 40,6%.
- Карибский регион, включая страны LATAM: 42,1%.
- Африка: 46,9%.
- Южная Америка: 55%.
- В среднем по всем странам: 40,8%.
ТОП-5 развитых стран с самым высоким подоходным налогом
- Швеция: 56,6%. Уточним, что этот показатель уже учитывает социальный взнос (7%).
- Дания: 55,44% (до 2008 года – 62,3%). Уклониться от уплаты налогов в юрисдикции практически невозможно, причём от выплат не освобождается даже церковь, которая отдаёт государству 1,5% своих доходов.
- Нидерланды: 52% (ранее целых 72%). Но это ещё не всё. Граждане Голландии отдельно оплачивают налог на пользование землёй (ещё 6%). Отметим, что при получении наследства местные жители отдают 40% его стоимости.
- Бельгия: 50% + 13% (социальный взнос) + 11% (муниципальный налог). Итоговый показатель можете посчитать сами, но он будет очень и очень высоким.
- Япония, Австрия: 50%.
Очень близко к лидерам находится также Финляндия (49,2%, ранее 53,5%), Ирландия (48%) и Великобритания (45%). Ну а пальма первенства уходит в Арубу – крохотный остров в Карибском регионе, принадлежащий Голландии. Здесь налоговая ставка равна 58,95%, но этот показатель уже учитывает социальный налог (пенсионный и страховой взносы).
ТОП-5 стран с самой высокой плавающей (зависящей от величины доходов) налоговой ставкой
- Австралийский союз: 0% (до 4600 USD), 9% (от 4600 USD до 28800 USD), 30,3%-44,9% (более 140000 USD).
- Австрия: 0% (до 12500 USD), 36,5% (от 12500 USD до 28500 USD), 50% (более 58000 USD).
- Бразилия: 0% (до 5300 USD), 15% (от 5300 USD до 10500 USD), 27,5% (более 10500 USD).
- Великобритания: 0% (до 15500 USD), 20% (от 1500 USD до 49000 USD), 45% (более 231000 USD).
- Германия: 0% (до 9000 USD), 2,56% (от 9000 USD до 11500 USD), 45% (более 285000 USD).
Государства, в которых подоходный налог вообще не используется
В этих странах основной доход казна получает за счёт других источников: нефти, газа, добычи иных полезных ископаемых, туризма, азартных или финансовой сферы. Но нулевой налог вовсе не означает лёгкой и беззаботной жизни. Как минимум, в подобных юрисдикциях очень высокие цены на продукты первой необходимости, либо же преференции действуют только для коренных жителей. Но в списке встречаются и такие страны, которые трудно «обвинить» в богатстве (например, Сомали). Говорят, что основной доход в стране получают за счёт... пиратства.
Некоторые государства без подоходного налога:
- Багамские острова.
- Бермуды.
- Вануату.
- Виргинские острова.
- Монако.
- ОАЭ.
- Оман.
- Острова Кайман.
- Сомали.
- Уругвай.
Какой можно сделать вывод из представленных данных? Очень простой: благосостояние государства и его граждан зависит не столько от налоговой ставки, сколько от умения распоряжаться имеющимися природными ресурсами (ОАЭ, Катар), проводимой экономической политики (Сингапур, Япония) или общей социальной ориентации (Финляндия, Швеция). Остальное – от лукавого, желание списать на некие внешние факторы собственные просчёты и ошибки. Дополнительная информация по ведению бизнеса и жизни в каждой из юрисдикций есть на портале Internationalwealth.info.